Published on Компания права Респект - КонсультантПлюс Уфа - Консультант Плюс (http://respectrb.ru)

Декларация по УСН за 2025 год: основные изменения для бухгалтера

By operatorrespect
Created 19 Mar 2026 - 09:53
Форму отчетности и порядок ее заполнения обновили. Правки в основном технические. Так, изменили штрихкоды, удалили строки с признаком ставки. Декларацию нужно подать не позднее 25 марта 2026 года (ИП – не позже 27 апреля). Подготовить ее можно по новой или старой форме. Об этом и не только читайте в обзоре.

Кто и куда сдает декларацию по УСН

Декларацию подают все организации и ИП на спецрежиме. Исключений нет даже для тех, кто не ведет деятельность, воспользовался налоговыми каникулами или применяет ставку 0%.

Отчетность сдают в инспекцию по месту нахождения организации, месту жительства ИП в бумажном или электронном виде.

Подробности:

Форма декларации по УСН

Для составления отчетности за 2025 год можно использовать как новый бланк [4] декларации, так и старый. Налоговики должны принимать [5] отчетность по обеим формам. Однако ФНС рекомендует [6] применять новую форму.

Срок сдачи декларации по УСН за 2025 год

Организации должны подать декларацию не позднее 25 марта 2026 года (ИП – не позже 27 апреля, с учетом выходных).

За нарушение сроков могут оштрафовать и заблокировать счета.

Если вы утратили право на спецрежим или прекратили деятельность по УСН, декларацию надо сдать в специальные сроки.

Подробности:

Общий порядок заполнения новой формы декларации по УСН

Форма, правила заполнения, а также формат подачи декларации за 2025 год изменились. Нововведения, в частности, следующие:

  • обновили штрихкоды;
  • исключили строку 101 из раздела 2.1.1 [10] и 201 из раздела 2.2 [11] декларации. В них указывали признак применения налоговой ставки;
  • добавили строки 150 [12], 160 [13], 161 [14] и 162 [15] в раздел 2.1.1 и строки 290 [16], 300 [17], 310 [18] и 320 [19] в раздел 2.2. В них нужно отражать сумму страховых взносов по ст. 430 НК РФ;
  • при изменении в течение налогового периода места постановки на учет нужно указывать ставку по закону субъекта РФ по новому месту постановки. Сделать это нужно в строках 120 [20] - 123 [21] раздела 2.1.1 и строках 260 [22] - 263 [23] раздела 2.2;
  • обновили коды способов подачи декларации. Так, исключили коды 03 и 08, добавили код 13 [24], обозначающий подачу через ЛК налогоплательщика.

Состав декларации за год зависит от объекта обложения: "доходы" или "доходы минус расходы". Единые элементы для обоих объектов – титульный лист [4] и раздел 3 [25], если получали целевое финансирование.

Организации и ИП в целом заполняют декларацию одинаково. Для ИП предусмотрены некоторые особенности, к примеру при заполнении титульного листа, а также в случае, если ИП на налоговых каникулах или в течение года менял место жительства.

Как заполнить новую декларацию по УСН с объектом "доходы"

Сначала заполните раздел 2.1.1 [10], в нем укажите расчет налога. Нередко возникают вопросы, как заполнить строку 124 [26] раздела 2.1.1. В ней нужно отразить обоснование применения ставки по закону субъекта РФ. В первой части укажите значение из Приложения N 5 [27] к Порядку заполнения декларации. Во второй части укажите номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. На каждый из реквизитов нормы отведено четыре знако-места, заполнять их нужно слева направо. Если в реквизите меньше четырех знаков, свободные знако-места слева от него заполните нулями.

В строках 140 [28] - 143 [29] раздела 2.1.1 отразите выплаты, которые уменьшают авансовые платежи (налог): страховые взносы, больничные и др. Учтите, что уменьшить платежи можно не больше чем на половину от их величины. В связи с этим должны выполняться такие соотношения:

  • значение строки 140 [28] не выше 1/2 от значения строки 130 [30];
  • значение строки 141 [31] не выше 1/2 от значения строки 131 [32];
  • значение строки 142 [33] не выше 1/2 от значения строки 132 [34];
  • значение строки 143 [29] не выше 1/2 от значения строки 133 [35].

Далее заполните раздел 2.1.2 [36], если платите торговый сбор.

Затем заполните раздел 4 [37], если имеете право уменьшить налог за 2025 год на расходы на приобретение ККТ. Далее – раздел 1.1 [38]. В нем укажите сумму авансовых платежей, налога за 2025 год к уплате (доплате) или к уменьшению. Если получали целевые средства, заполните раздел 3 [25]. Титульный лист [4] заполните последним, в нем надо указать количество страниц декларации.

Подробности:

Как заполнить новую декларацию по УСН с объектом "доходы минус расходы"

Заполняйте декларацию начиная с раздела 2.2 [11]: его данные нужны для раздела 1.2 [41]. Затем заполните раздел 4 [37], если имеете право уменьшить сумму налога за 2025 год на расходы на приобретение ККТ. Данные этого раздела тоже нужны для раздела 1.2. Далее заполните раздел 1.2, в нем укажите авансовые платежи, налог за 2025 год к уплате (доплате) или к уменьшению.

При получении целевых средств заполните раздел 3 [25]. Титульный лист [4] оформите в конце.

Подробности:

Нулевая декларация по УСН

Если нет показателей для заполнения декларации (вы не вели деятельность и т.п.), то ее все равно надо сдавать.

Подайте нулевую декларацию, если в 2025 году у вас не было:

  • доходов – при объекте "доходы";
  • доходов и расходов – при объекте "доходы минус расходы";
  • других показателей, которые нужно отразить в декларации, например средств целевого финансирования.

Нулевую декларацию по УСН за 2025 год подавайте в том же порядке и в те же сроки, что и обычную декларацию. Состав декларации зависит от того, какой у вас объект обложения: "доходы" или "доходы минус расходы".

Если такую декларацию не сдать, вас могут оштрафовать и заблокировать счета.

Подробности:

Образцы заполнения новой формы декларации по УСН за 2025 год

Источник: КонсультантПлюс [51]
Изображение: ideogram.ai


Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку [52] на доставку полной версии документа

Все новости Информера [53]

Еще больше новостей: Респект-Решения [54] и Ясная бухгалтерия [55]

Source URL: http://respectrb.ru/node/75599

Links:
[1] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=257089&dst=100007&demo=1
[2] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=257089&dst=100027&demo=1
[3] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=257089&dst=100029&demo=1
[4] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100021&demo=1
[5] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=524209&dst=100009&demo=1
[6] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=524209&dst=100008&demo=1
[7] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=257089&dst=100064&demo=1
[8] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=257089&dst=100074&demo=1
[9] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=257089&dst=100034&demo=1
[10] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100113&demo=1
[11] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100208&demo=1
[12] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100152&demo=1
[13] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100154&demo=1
[14] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100155&demo=1
[15] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100156&demo=1
[16] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100265&demo=1
[17] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100267&demo=1
[18] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100268&demo=1
[19] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100269&demo=1
[20] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100125&demo=1
[21] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100128&demo=1
[22] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100242&demo=1
[23] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100245&demo=1
[24] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100677&demo=1
[25] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100273&demo=1
[26] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100129&demo=1
[27] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100679&demo=1
[28] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100144&demo=1
[29] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100150&demo=1
[30] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100132&demo=1
[31] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100146&demo=1
[32] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100134&demo=1
[33] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100148&demo=1
[34] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100136&demo=1
[35] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100138&demo=1
[36] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100161&demo=1
[37] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100302&demo=1
[38] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100053&demo=1
[39] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=356654&dst=100001&demo=1
[40] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=356656&dst=100001&demo=1
[41] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=523379&dst=100082&demo=1
[42] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=356657&dst=100001&demo=1
[43] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=356655&dst=100001&demo=1
[44] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=255535&dst=100007&demo=1
[45] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=255535&dst=100026&demo=1
[46] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=255535&dst=100045&demo=1
[47] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PAP&n=122082&dst=100001&demo=1
[48] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PAP&n=122083&dst=100001&demo=1
[49] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PAP&n=122084&dst=100001&demo=1
[50] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PAP&n=122085&dst=100001&demo=1
[51] https://www.consultant.ru/legalnews/31073/
[52] http://respectrb.ru/consultant/demo
[53] http://respectrb.ru/informer_news
[54] https://t.me/respectsolutions
[55] https://t.me/add_education