Продажа квартиры в 2025 году: как уплатить налог и заполнить декларацию 3-НДФЛ

В каких случаях не нужно платить налог с продажи квартиры

В общем случае НДФЛ не уплачивают при продаже квартиры, которая была в собственности не менее минимального срока владения:

• 3 года, если ее получили по наследству, в дар от близкого родственника, по договору ренты или приватизировали. Этот срок также установили для единственного жилья;
• 5 лет (в остальных случаях).

Иногда семьи с детьми не уплачивают налог при продаже квартиры, независимо от срока владения. Для этого нужно выполнить ряд условий [1].

Подробности:

• Условия освобождения от налогообложения и декларирования дохода от продажи недвижимого имущества [2]

Как рассчитать налог с продажи квартиры

НДФЛ с продажи квартиры в общем случае платят с прибыли (разница между доходом от продажи и расходами). Доходы в зависимости от их размера облагают по ставке 13 или 15%. Приведем два варианта расчета:

Если квартира в долевой собственности, каждый собственник может применить имущественный вычет к своей доле. При продаже доли по отдельному договору совладелец может заявить вычет в полном размере.

Выгоднее использовать вариант с расходами, если они больше 1 млн руб.

Отметим, что при продаже квартиры по цене ниже ее кадастровой стоимости налог рассчитывают в особом порядке.

Подробности:

• Исчисление и уплата НДФЛ с дохода от продажи недвижимости [3]
• Особенности исчисления НДФЛ при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости [4]
• Исчисление и уплата НДФЛ с дохода от продажи недвижимости, находящейся в долевой собственности [5]
• Особенности применения имущественного вычета при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности [6]

В каких случаях нужно подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры

Вы должны сдать декларацию при продаже квартиры, если владели ею менее минимального срока и не имеете льгот для семей с детьми. Так, отчетность по общему правилу нужно подать при продаже квартиры, купленной более 3, но менее 5 лет назад (если это не единственное жилье).

Учтите: если вы продали недвижимость с убытком, налог не платится, но декларацию подавать все равно надо.

Подробности:

• Условие о минимальном сроке владения недвижимостью [7]
• Освобождение от налогообложения дохода от продажи жилья семьями с детьми [8]
• Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры) [9]

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2025 году

В декларации в общем случае нужно заполнить:

• титульный лист [10]. В поле "Налоговый период (код)" укажите "34" [11], а в поле "Отчетный год" - "2025". По реквизиту "Код категории налогоплательщика" проставьте "760" [12];
• раздел 1 [13]. В нем указывают налог к уплате (доплате);
• раздел 2 [14]. Здесь рассчитывают налогооблагаемый доход, налоговую базу и НДФЛ к уплате. Так, в строках 010 [15] и 030 [16] укажите доход от продажи квартиры (значение возьмите из строки 070 [17] приложения 1). В строке 040 [18] отразите размер вычетов (перенесите его из строки 160 [19] приложения 6);
• приложение 1 [20] декларации. В нем отразите в строке 010 [21] код вида дохода "18" [22], в строках 030 [23] - 060 [24] – данные покупателя. Доход от продажи квартиры укажите в строке 070 [25];
• приложение 6 [26] декларации. Здесь вы можете заявить имущественный вычет либо уменьшить доходы на документально подтвержденные расходы. Так, если документы есть, то в строке 020 [27] укажите размер расходов (но не более суммы дохода от продажи);
• расчет [28] к приложению 1. В нем отразите, в частности, кадастровый номер недвижимости, ее кадастровую стоимость, доход от продажи квартиры.

Отчетность можно заполнить на сайте ФНС или в личном кабинете налогоплательщика. При заполнении декларации без ПО в пустых ячейках ставьте прочерк.

Учтите: если вы продали квартиру в 2025 году и в этом же году купили новую, то при заполнении декларации есть особенности. Среди прочего потребуется заполнить приложение 7 [29] декларации.

Подробности:

• Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры) [9]

Как подать декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2025 году

Отчетность можно представить:

• лично в налоговую по месту жительства или через МФЦ;
• почтой (с описью вложения);
• через личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги.

Декларацию подайте не позднее 30 апреля 2026 года. За нарушение срока грозит штраф.

Подробности:

• Порядок и срок представления налоговой декларации 3-НДФЛ [30]

Когда нужно уплатить налог при продаже квартиры в 2025 году

НДФЛ уплатите не позднее 15 июля 2026 года. Это можно сделать через сервис "Уплата налогов и пошлин" или через личный кабинет на сайте ФНС.

Нарушение сроков уплаты налога может повлечь штраф, начисление пеней, а также взыскание недоимки, пеней и штрафа.

Подробности:

• Порядок и срок уплаты НДФЛ [31]
• Ответственность за нарушение сроков подачи декларации и уплаты налога [32]