В 2024 г. компания на ОСН начислила НДС по ставке 20% с полученного аванса. В 2025 г. организация применяет УСН со спецставкой НДС 5%. Можно ли в 2025 г. после отгрузки предоплаченного товара принять авансовый НДС к вычету?
Минфин привел два варианта действий в зависимости от условий договора:
если в договор о реализации товаров внесены изменения, по которым стоимость товаров уменьшается на соответствующую сумму НДС, то исчисленная и уплаченная с аванса сумма НДС, возвращенная покупателю на основании изменений к договору, принимается к вычету;
если в договор внесены изменения, согласно которым стоимость товаров с учетом НДС, исчисленного по спецставке в 5% или 7%, соответствует ранее установленной стоимости товаров с учетом НДС, исчисленного по общей ставке 20% или 10%, то сумма НДС, исчисленная и уплаченная при получении аванса, принимается к вычету только в размере суммы НДС, исчисленного при отгрузке товаров.
Источник: "Главная книга" [1]
Документ: Письмо Минфина от 31.03.2025 № 03-07-11/31401 [2]
Изображение: leonardo.ai
Еще больше полезных материалов — в нашей рассылке [3].
В telegram-канале “Ясная бухгалтерия” [4] отвечаем на бухгалтерские вопросы.
Ситуации в сфере трудового права разбираем в telegram-канале "РЕСПЕКТ — РЕШЕНИЯ" [5].
Еще больше новостей: Респект-Решения [8] и Ясная бухгалтерия [9]
Links:
[1] https://glavkniga.ru/news/19139
[2] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=QUEST&n=230319&dst=100001%2C-1&date=23.04.2025&demo=2&demo=1
[3] https://respectrb.ru/node/7344
[4] https://e.respectrb.ru/click/?short=6496
[5] https://e.respectrb.ru/click/?short=6499
[6] http://respectrb.ru/consultant/demo
[7] http://respectrb.ru/informer_news
[8] https://t.me/respectsolutions
[9] https://t.me/add_education