Бухгалтеру от 27 мая 2025 года

27.05.2025

Поправки к ТК РФ о премиях приняты в третьем чтении

Хотят закрепить положение о том, что в колдоговорах, соглашениях, локальных актах нужно определять виды премий, их размеры, сроки, основания, а также условия выплаты. При этом следует иметь в виду в том числе качество, эффективность и длительность работы, наличие или отсутствие дисциплинарных взысканий (пп. "а" п. 2 ст. 1 проекта).

Предлагают уточнить, что с учетом мнения [1] первичной профсоюзной организации в локальном акте о премиях можно предусмотреть их снижение из-за проступков сотрудников. Однако уменьшать выплаты допускается только за тот месяц, в котором вынесли дисциплинарное взыскание, и не более чем на 20% от месячной зарплаты.

Поправки должны вступить в силу с 1 сентября 2025 года (ст. 2 проекта).

Пока применяют подход КС РФ. Именно он указал [2] на то, что из-за наказания нельзя, в частности, произвольно снижать доход сотрудника.

Проект предусматривает и другие изменения.

Документ:

Проект Федерального закона N 513234-8 [3]

Кто может быть самозанятым

Стать самозанятым и применять спецрежим "Налог на профессиональный доход" вправе физлица, которые ведут деятельность в любом из субъектов РФ.

Самозанятыми также могут быть и иностранцы - граждане стран ЕАЭС и Украины. Нерезидент - гражданин РФ тоже вправе стать самозанятым. К примеру, он может платить НПД с дохода от сдачи в аренду жилья в РФ.

НПД могут платить физлица и ИП без работников. Самозанятые должны соблюдать ограничение по доходу - не более 2,4 млн руб. в год. При расчете ряд доходов не учитывают.

Если выручка превысит 2,4 млн руб., продолжать применять НПД в текущем году не получится. Снова зарегистрироваться как самозанятый можно не ранее 1 января следующего года.

Учтите, есть деятельность, по которой нельзя применять НПД. К примеру, посредническая деятельность и перепродажа товаров (кроме личных вещей). Проверить, допустимо ли по вашему виду деятельности применять НПД, можно в том числе в приложении "Мой налог".

Подробности:

Как стать самозанятым в 2025 году

Для применения спецрежима нужно встать на учет в налоговой. Сделать это можно через:

личный кабинет налогоплательщика;
приложение "Мой налог";
госуслуги;
уполномоченный банк. Перечень таких банков есть на сайте ФНС.

Регистрация в качестве ИП не нужна, если этого не требует ваша деятельность.

О постановке на учет или отказе инспекция должна вас уведомить.

Статус самозанятого подтверждает справка [16]. Ее можно сформировать в приложении "Мой налог", а также в кабинете налогоплательщика НПД "Мой налог". Проверить статус можно на сайте ФНС.

При первой регистрации предоставляют налоговый вычет в размере 10 тыс. руб. Его можно использовать для оплаты налога по сниженной ставке.

Прекратить применять спецрежим возможно в любое время по заявлению. Отказать в снятии с учета не могут. Также налоговая вправе снять с учета сама. К примеру, это возможно, если вы нарушаете требования к самозанятым и приняли на работу сотрудников или ваш годовой доход превысил лимит в 2,4 млн руб.

Отметим, что НПД действует до 31 декабря 2028 года. Возможно, этот срок продлят.

Подробности:

Какими видами деятельности может заниматься самозанятый

При НПД можно заниматься любыми видами деятельности, кроме тех, которые прямо запрещает закон [19]. Так, НПД можно платить с доходов от сдачи в аренду жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи своей продукции, оказания услуг общепита. Водители, бухгалтеры, юристы, которые оказывают услуги по ГПД, также могут быть самозанятыми.

Отметим, что есть виды деятельности, занятие которыми не лишает вас права на НПД, но доходы от них не подпадут под этот спецрежим. С таких доходов налоги уплачивают в общем порядке. Имеются в виду, к примеру, доходы от сдачи в аренду нежилой недвижимости или от оценочной деятельности.

Если вы работаете по трудовому договору, то параллельно вы также можете быть самозанятым. В этом случае НДФЛ в обычном порядке удерживает работодатель, а с допдоходов НПД рассчитывает налоговая на основании чеков.

Подробности:

Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые [20]

Какие налоги и страховые взносы уплачивают самозанятые

Самозанятые уплачивают НПД с доходов, которые подпадают под этот режим. Налог за месяц рассчитывает инспекция и сообщает сумму в приложении "Мой налог" или банковском приложении. Заплатить налог надо не позднее 28-го числа следующего месяца. Ставки налога:

4% с доходов от физлиц;
6% с доходов от организаций и ИП.

С доходов, которые облагаются НПД, не платят НДФЛ и страховые взносы. Однако для пенсионного стажа самозанятый может сам платить в СФР добровольный страховой взнос: в 2025 году - 59 241,6 руб.

Самозанятые также уплачивают налоги, от которых этот спецрежим не освобождает. К примеру, налог на имущество или транспортный налог.

Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты.

Подробности

Приложение "Мой налог" для самозанятых: оформление чеков, взаимодействие с налоговой

"Мой налог" - это официальное приложение ФНС. Оно само ведет учет доходов, рассчитывает налог и др. Вам не нужно сдавать отчетность и покупать кассу. В нем можно сформировать и отправить чек, узнать о начислениях, уплатить налог, сформировать справку о доходах и пр.

Для расчета и оформления чека в графе "Новая продажа" введите сумму, название услуги и дату. Если клиент - организация или ИП, укажите ИНН и наименование.

При расчете наличными или электронными средствами платежа (к примеру, картой) чек нужно сформировать и сразу передать клиенту. Его можно передать на бумаге или в электронном виде. Если вы хотите направить чек, нажмите кнопку "Отправить" и выберите способ:

по СМС;
на электронную почту;
в виде QR-кода.

При иных формах безналичной оплаты чек нужно сформировать не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчетов.

Учтите, за нарушение порядка или сроков передачи сведений в налоговую вас могут оштрафовать.

Помимо чека не запрещено использовать и другую первичку. Так, вы можете оформить акт о приеме выполненных работ или об оказанных услугах, выставить счет на оплату.

Отметим, что оформлять расчет можно также через уполномоченного оператора электронной площадки или банк.

Подробности:

Полезные ссылки:

<Письмо> ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5763@ "О справках по налогу на профессиональный доход и о ... [31]

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 29.11.2024) "О проведении эксперимента по установлению ... [32]

27.05.2025

Переход на налоговый мониторинг: ФНС посоветовала до 1 июля сдать дорожную карту и план-график

Налоговики рекомендовали [33] компаниям, которые хотят с 2026 года перейти на налоговый мониторинг, до 1 июля 2025 года подать дорожную карту и план-график. Первую стоит сдать [34] всем организациям при переходе на расширенное информационное взаимодействие с налоговыми. План-график нужен для группы компаний, которая направляет в мониторинг более двух дочерних организаций.

Карта согласовывается [35] в течение 5 рабочих дней с момента поступления в инспекцию. После согласования дорожной карты и плана-графика организации могут переходить [36] к этапу подачи документов. До 1 сентября в инспекцию направляются:

заявление о проведении налогового мониторинга;
регламент информационного взаимодействия;
сведения о взаимозависимых лицах;
учетная налоговая политика;
документы о системе внутреннего контроля.

Документ:

Информация ФНС России [33]

27.05.2025

Минтруд напомнил, что в трудовой книжке не отражают премии, которые входят в систему оплаты труда

Трудовые книжки заполняют согласно порядку [37]. В нем нет обязанности вносить в документ информацию о премиях, предусмотренных системой оплаты труда. Так ведомство ответило [38] на вопрос о том, нужно ли делать записи о выплатах за большой вклад в работу и по итогам 9 месяцев сотрудничества.

Отметим, в прежних правилах ведения трудовых книжек было закреплено [39], что регулярные премии, а также те, которые входят в систему оплаты труда, не надо отражать в книжках. В действующем порядке этого нет, однако Роструд отмечал [40], что подход следует применять и сейчас.

Документ:

Письмо Минтруда России от 24.04.2025 N 14-6/ООГ-2109 [38]

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку [46] на доставку полной версии документа

или самостоятельно подберите комплект [47], с учетом особенностей именно Вашей организации