Самозанятые в 2025 году: важные детали регистрации, уплаты налогов и страховых взносов

Кто может быть самозанятым

Стать самозанятым и применять спецрежим "Налог на профессиональный доход" вправе физлица, которые ведут деятельность в любом из субъектов РФ.

Самозанятыми также могут быть и иностранцы – граждане стран ЕАЭС и Украины. Нерезидент – гражданин РФ тоже вправе стать самозанятым. К примеру, он может платить НПД с дохода от сдачи в аренду жилья в РФ.

НПД могут платить физлица и ИП без работников. Самозанятые должны соблюдать ограничение по доходу – не более 2,4 млн руб. в год. При расчете ряд доходов не учитывают.

Если выручка превысит 2,4 млн руб., продолжать применять НПД в текущем году не получится. Снова зарегистрироваться как самозанятый можно не ранее 1 января следующего года.

Учтите, есть деятельность, по которой нельзя применять НПД. К примеру, посредническая деятельность и перепродажа товаров (кроме личных вещей). Проверить, допустимо ли по вашему виду деятельности применять НПД, можно в том числе в приложении "Мой налог".

Подробности:

• Кто может применять НПД [1]
• В каких регионах можно применять НПД [2]
• По какой деятельности нельзя применять НПД [3]
• Кто относится к самозанятым гражданам [4]

Как стать самозанятым в 2025 году

Для применения спецрежима нужно встать на учет в налоговой. Сделать это можно через:

• личный кабинет налогоплательщика;
• приложение "Мой налог";
• госуслуги;
• уполномоченный банк. Перечень таких банков есть на сайте ФНС.

Регистрация в качестве ИП не нужна, если этого не требует ваша деятельность.

О постановке на учет или отказе инспекция должна вас уведомить.

Статус самозанятого подтверждает справка [5]. Ее можно сформировать в приложении "Мой налог", а также в кабинете налогоплательщика НПД "Мой налог". Проверить статус можно на сайте ФНС.

При первой регистрации предоставляют налоговый вычет в размере 10 тыс. руб. Его можно использовать для оплаты налога по сниженной ставке.

Прекратить применять спецрежим возможно в любое время по заявлению. Отказать в снятии с учета не могут. Также налоговая вправе снять с учета сама. К примеру, это возможно, если вы нарушаете требования к самозанятым и приняли на работу сотрудников или ваш годовой доход превысил лимит в 2,4 млн руб.

Отметим, что НПД действует до 31 декабря 2028 года. Возможно, этот срок продлят.

Подробности:

• Как самозанятым гражданам легализовать свою деятельность [6]
• Как перейти на уплату налога на профессиональный доход [7]

Какими видами деятельности может заниматься самозанятый

При НПД можно заниматься любыми видами деятельности, кроме тех, которые прямо запрещает закон [8]. Так, НПД можно платить с доходов от сдачи в аренду жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи своей продукции, оказания услуг общепита. Водители, бухгалтеры, юристы, которые оказывают услуги по ГПД, также могут быть самозанятыми.

Отметим, что есть виды деятельности, занятие которыми не лишает вас права на НПД, но доходы от них не подпадут под этот спецрежим. С таких доходов налоги уплачивают в общем порядке. Имеются в виду, к примеру, доходы от сдачи в аренду нежилой недвижимости или от оценочной деятельности.

Если вы работаете по трудовому договору, то параллельно вы также можете быть самозанятым. В этом случае НДФЛ в обычном порядке удерживает работодатель, а с допдоходов НПД рассчитывает налоговая на основании чеков.

Подробности:

• Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые [9]

Какие налоги и страховые взносы уплачивают самозанятые

Самозанятые уплачивают НПД с доходов, которые подпадают под этот режим. Налог за месяц рассчитывает инспекция и сообщает сумму в приложении "Мой налог" или банковском приложении. Заплатить налог надо не позднее 28-го числа следующего месяца. Ставки налога:

• 4% с доходов от физлиц;
• 6% с доходов от организаций и ИП.

С доходов, которые облагаются НПД, не платят НДФЛ и страховые взносы. Однако для пенсионного стажа самозанятый может сам платить в СФР добровольный страховой взнос: в 2025 году – 59 241,6 руб.

Самозанятые также уплачивают налоги, от которых этот спецрежим не освобождает. К примеру, налог на имущество или транспортный налог.

Самозанятые ИП платят НДС только при импорте и как налоговые агенты.

Подробности

• Какие налоги платят самозанятые граждане [10]
• Какие налоги и взносы платит ИП без работников на НПД [11]
• Налог на самозанятых: основные правила [12]
• Каковы особенности назначения самозанятым страховой пенсии по старости [13]
• Каков порядок исчисления и уплаты налога на профессиональный доход [14]
• Какие преимущества и недостатки есть у НПД [15]
• Должны ли самозанятые граждане платить налоги с вознаграждений за оказанные физическим лицам услуги [16]

Приложение "Мой налог" для самозанятых: оформление чеков, взаимодействие с налоговой

"Мой налог" – это официальное приложение ФНС. Оно само ведет учет доходов, рассчитывает налог и др. Вам не нужно сдавать отчетность и покупать кассу. В нем можно сформировать и отправить чек, узнать о начислениях, уплатить налог, сформировать справку о доходах и пр.

Для расчета и оформления чека в графе "Новая продажа" введите сумму, название услуги и дату. Если клиент – организация или ИП, укажите ИНН и наименование.

При расчете наличными или электронными средствами платежа (к примеру, картой) чек нужно сформировать и сразу передать клиенту. Его можно передать на бумаге или в электронном виде. Если вы хотите направить чек, нажмите кнопку "Отправить" и выберите способ:

• по СМС;
• на электронную почту;
• в виде QR-кода.

При иных формах безналичной оплаты чек нужно сформировать не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчетов.

Учтите, за нарушение порядка или сроков передачи сведений в налоговую вас могут оштрафовать.

Помимо чека не запрещено использовать и другую первичку. Так, вы можете оформить акт о приеме выполненных работ или об оказанных услугах, выставить счет на оплату.

Отметим, что оформлять расчет можно также через уполномоченного оператора электронной площадки или банк.

Подробности:

• Как самозанятому гражданину принять платеж за оказанные им услуги от организации или ИП [17]
• Как самозанятые оформляют первичные документы [18]
• Какую налоговую отчетность и в какой срок сдают ИП на НПД [19]