Бухгалтеру от 22 апреля 2025 года

22.04.2025

СФР досрочно выплатит пенсии за май 2025 года большинству граждан

Из-за ближайших праздников многим россиянам пенсия за май поступит до 30 апреля [1]. Выплата коснется тех, кому деньги перечисляют через банк с 1-го по 5-е число. С 6 мая доставку пенсий через банки возобновят по обычному графику.

Досрочная выплата затронет все виды пенсии, в т.ч. страховые и социальные, накопительные, пенсии по старости и по инвалидности. Если вместе с пенсией приходят иные суммы от СФР, их также перечислят досрочно.

Пенсионеры, которым выплаты доставляет почта, получат деньги за май по обычному графику. Почтальоны начнут работать с 3 мая. С этой же даты пенсии можно будет получить в кассе почты.

Документ:

Информация СФР от 22.04.2025 [1]

 

22.04.2025

Работник подписал соглашение сторон, чтобы не уволили по иному основанию, - суды его восстановили

Специалист неоднократно допускал нарушения. Ему объявили выговор. Затем сотрудник в срок не выполнил план мероприятий, а на его объяснительной начальник отметил, что в виде наказания работника следует уволить. С ним заключили соглашение о расторжении трудового договора. Позже специалист просил отменить документ, а также перенести день увольнения по семейным обстоятельствам. Однако дату из соглашения не изменили.

Три инстанции встали на сторону [2] специалиста. Они сочли [3], что тот вынужденно подписал соглашение под угрозой увольнения по иным основаниям. Трудовой договор расторгли незаконно.

Отметим, встречаются случаи, когда суды при сходных обстоятельствах принимают сторону работодателя. Так, например, 3-й КСОЮ [4] не восстановил сотрудника, который пошел на соглашение из-за страха быть уволенным за неудовлетворительный результат испытания.

Документ:

Определение 1-го КСОЮ от 24.03.2025 N 88-8435/2025 [3]

Рекомендуем:

Как уволить работника по соглашению сторон [5]

Как уволить работника бюджетной организации по соглашению сторон [6]

 

22.04.2025

Социальный налоговый вычет по НДФЛ в 2025 году: лечение, обучение, фитнес и другое

Физлица - налоговые резиденты РФ могут получить вычет по расходам на лечение, лекарства, обучение, занятие спортом, добровольное личное страхование и не только. На практике обычно возникают вопросы: как получить вычет, его максимальный размер, какие документы нужны? Об этом и не только расскажем в обзоре.

• Кто может получить социальный вычет по НДФЛ [7]
• Виды и размер социальных налоговых вычетов [8]
• Условия и подтверждающие документы для получения социальных вычетов [9]
• Общий порядок получения социальных налоговых вычетов [10]
• Как получить социальный вычет в упрощенном порядке [11]

Кто может получить социальный вычет по НДФЛ

Социальный вычет при определенных условиях вправе получить физлица - налоговые резиденты РФ. Он позволяет уменьшить ряд доходов, облагаемых НДФЛ, на расходы на лечение, обучение, занятия спортом и не только.

Подробности:

• Что такое налоговый вычет [12]
• Доходы для применения стандартных и социальных вычетов [13]
• Может ли неработающий пенсионер получить социальный вычет на лечение [14]

Виды и размер социальных налоговых вычетов

Приведем основные социальные вычеты и их размер.

Вид социального вычета	Максимальный размер
На обучение (кроме обучения детей)	Совокупный лимит - 150 тыс. руб. за год
На лечение (кроме дорогостоящего лечения)
На фитнес
На уплату страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни
На уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
На обучение детей и подопечных	110 тыс. руб. в год на каждого ребенка. Сумма общая на обоих родителей, опекунов, попечителей
На дорогостоящее лечение из спецперечня	Не ограничен
На благотворительность	25% от облагаемого дохода за год

Учтите: если вы в течение налогового периода заявляете вычеты по разным основаниям и по ним есть совокупный лимит, проверьте общую сумму. Если она выше лимита, выберите, какой из вычетов будете заявлять в меньшем размере.

Подробности:

• Размер социальных вычетов [15]
• В каком предельном размере работодатель может предоставить социальный вычет по НДФЛ [16]

Условия и подтверждающие документы для получения социальных вычетов

Конкретные условия и перечень документов для получения социального вычета зависят от его вида, в частности:

• вычет на лечение (в том числе ребенка, родителей). У медорганизации (ИП) должна быть российская лицензия на ведение меддеятельности. Оплаченная услуга должна входить в спецперечни медуслуг или дорогостоящих видов лечения. В общем случае расходы можно подтвердить справкой об оплате медуслуг;
• вычет на образование. Его предоставляют при обучении как в российских, так и в иностранных организациях. Первые должны относиться к организациям, которые ведут образовательную деятельность, и иметь лицензию. На свое обучение вычет можно получить независимо от возраста по любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной), в т.ч. и при обучении за границей. При оплате обучения детей, братьев и сестер (в том числе неполнородных), супруга (супруги) вычет вы вправе получить, если их обучение проходит по очной форме. Также для вычета по обучению детей, братьев и сестер должно выполняться условие: на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет. В общем случае расходы можно подтвердить справкой об оплате образовательных услуг;
• вычет на фитнес. Фитнес-услуги должны быть включены в спецперечень. Исполнитель услуг должен входить в актуальный перечень физкультурно-спортивных организаций и ИП. Для подтверждения расходов в общем случае нужна справка об оплате услуги.

Учтите: для вычета за налоговые периоды до 2024 года перечень подтверждающих документов значительно шире. К примеру, для получения вычета за свое обучение нужны копии:

• договора на обучение (если заключали);
• лицензии (выписки из реестра лицензий) организации или ИП (если для обучения он привлекает педагогов), если ее реквизиты не указаны в договоре. Для иностранной организации нужен документ, который подтверждает статус организации, осуществляющей образовательную деятельность;
• платежных документов на оплату обучения (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.).

Подробности:

• Условия получения социального вычета на обучение [17]
• Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС [18]
• Условия получения социального вычета на физкультурно-оздоровительные услуги [19]
• Условия получения социального налогового вычета на добровольное страхование жизни [20]

Общий порядок получения социальных налоговых вычетов

В общем случае социальные вычеты можно получить:

• непосредственно через налоговую. Для этого по окончании года нужно подать декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами по месту жительства;
• через личный кабинет налогоплательщика в упрощенном порядке по окончании года. В этом случае декларация и подтверждающие документы не нужны. Ряд социальных вычетов (к примеру, на покупку лекарств) получить в упрощенном порядке нельзя;
• через работодателя. Нужно подать письменное заявление в свободной форме и приложить подтверждающие документы. Вычет можно получить и до окончания года. Учтите: по расходам на обучение, лечение, лекарства, фитнес, страхование жизни, ДМС налоговая должна подтвердить право на вычет. Работодатель предоставляет вычет с начала года независимо от того, в каком месяце он получил заявление и уведомление налоговой. Налог, излишне удержанный с начала года, работодатель должен вам вернуть. Если он не смог предоставить вычет в полной сумме из-за недостаточного размера налогооблагаемых доходов, вы можете обратиться в налоговую за остатком.

Подробности:

• Порядок получения социального вычета на обучение [21]
• Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС [22]
• Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ [23]
• Порядок получения социального вычета на физкультурно-оздоровительные услуги [24]
• Как воспользоваться социальным налоговым вычетом по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию [25]
• Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность [26]

Как получить социальный вычет в упрощенном порядке

Для получения социального вычета в упрощенном порядке вам нужно подать в налоговую заявление через личный кабинет налогоплательщика. Обычно оно заполняется автоматически, нужно только указать данные счета для возврата налога и подписать его.

Сведения для заполнения заявления передают в инспекцию, в том числе организации и ИП, которые осуществляют медицинскую, образовательную, спортивно-оздоровительную деятельность, НПФ и страховые компании, если у них есть техвозможность. Чтобы они передали данные в налоговую, обратитесь к ним с письменным заявлением.

Если вычет нельзя получить в упрощенном порядке, в личном кабинете будет сообщение с указанием причин.

Данные для подачи заявления должны появляться в личном кабинете:

• не позднее 20 марта - если сведения направили до 25 февраля года, следующего за тем, за который подаются сведения;
• в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений, - если сведения подали после 25 февраля.

Обычно налоговая проверяет заявление в течение 30 календарных дней с даты подачи. Срок могут продлить до 3 месяцев.

После проверки инспекция примет решение о предоставлении вычета (полностью или частично) либо об отказе в нем (полностью или частично).

Если сальдо ЕНС положительное, то после принятия решения о предоставлении вычета деньги вернут на ваш счет. При недостаточном размере положительного сальдо средства вернут частично. При его отсутствии - направят сообщение об отказе в возврате.

Учтите: если выяснится, что вычет предоставили в большей сумме, чем следовало, излишне полученные деньги придется вернуть с процентами. Также на излишне полученный налог вам начислят пени.

Подробности:

• Получение вычетов в упрощенном порядке [27]
• Как в упрощенном порядке получить имущественный, инвестиционный и социальный налоговые вычеты по НДФЛ [28]

 

22.04.2025

Нормативы потерь полезных ископаемых при добыче: с 1 января 2026 года действуют новые правила

Правительство обновило порядок [29] утверждения нормативов потерь полезных ископаемых при добыче, технологически связанных с принятой схемой и технологией разработки месторождения. Изменения заработают 1 января 2026 года [30] и будут действовать по 31 декабря 2031 года [31].

Недропользователь станет рассчитывать [32] нормативы потерь твердых полезных ископаемых и подземных вод при добыче по местам их образования и утверждать в техпроектах:

• разработки месторождений;
• строительства и эксплуатации подземных сооружений;
• ликвидации и консервации горных выработок, буровых скважин и иных сооружений, связанных с пользованием недрами.

Заявление о нормативах потерь должно содержать [33]:

• сведения о пользователе недр;
• номер лицензии на пользование недрами и дату ее госрегистрации;
• наименование участка недр (при наличии), целевое назначение пользования участком;
• реквизиты решения о согласовании проектной документации;
• реестровые номера госотчетности в реестре первичной геологической информации о недрах и интерпретированной геологической информации о недрах госинформсистемы.

Перечень документов [34] для согласования нормативов потерь, которые прилагают к заявлению, станет меньше. Например, не нужно будет направлять копии лицензий [35] на право пользования недрами и нормативов потерь [36] за предыдущий период.

Заявление с документами можно будет подать [37] лично или отправить почтой на бумаге, с помощью единого портала или информресурсов.

Как и сейчас [38], если нет утвержденных нормативов потерь полезных ископаемых, они будут считаться [39] сверхнормативными.

Есть и другие изменения.

Напомним, обложение НДПИ производят [40] по ставке 0% (руб.) при добыче полезных ископаемых в части нормативных потерь.

Документ:

Постановление Правительства РФ от 18.04.2025 N 514 [29]

Полезные ссылки:

Постановление Правительства РФ от 29.12.2001 N 921 (ред. от 03.02.2012) "Об утверждении Правил утверждения ... [41]

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2024, с ... [42]

 

 

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [43]