Бухгалтеру от 8 апреля 2025 года

08.04.2024

Бизнес сможет чаще уплачивать ряд штрафов со скидкой 50% - проект внесен в Госдуму

Льготу [1] по многим штрафам хотят распространить [2] на случаи, когда государство выявляет нарушения при любом контроле или надзоре. Речь идет о наказании по КоАП РФ за несоблюдение требований к предпринимательской и другой экономической деятельности. Новшество заработает через 10 календарных дней [3] после опубликования закона.

Изменение подготовили с подачи КС РФ. В 2024 году он отметил [4]: суды часто соглашались с применением скидки, только если штраф назначили в результате надзорных мероприятий по Закону [5] о госконтроле или Закону [6] о защите прав юрлиц и ИП. Конституционный суд распространил [7] послабление на ситуации, когда нарушения выявляет прокуратура, и посоветовал расширить перечень случаев его использования.

Напомним, льготу нельзя применить [1] при недобросовестной конкуренции, незаконном вознаграждении от имени юрлица и т.д. Есть и другие условия. Одно из них такое: перевести деньги надо не позже 20 календарных дней с даты, когда вынесли постановление о наказании.

Документ:

Проект Федерального закона N 883708-8 [8]

Рекомендуем:

Как организации уплатить административный штраф [9]

Полезные ссылки:

Справочная информация: "Условия и порядок вступления в силу федеральных нормативных правовых актов" (Материал ... [10]

Постановление Конституционного Суда РФ от 18.07.2024 N 39-П "По делу о проверке конституционности положения ... [11]

Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ (ред. от 26.12.2024) "О защите прав юридических лиц и индивидуальных ... [12]

"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 03.02.2025) (с ... [13]

Федеральный закон от 31.07.2020 N 248-ФЗ (ред. от 28.12.2024) "О государственном контроле (надзоре) и ... [14]

 

08.04.2024

Декларация по НДС за I квартал 2025 год: важные изменения

Декларацию нужно сдать не позднее 25 апреля. Форма и порядок ее заполнения новые. Изменений достаточно много. К примеру, в разделы декларации добавили строки для новых ставок НДС, расширили перечень кодов операций. Также для новой формы выпустили контрольные соотношения. Об этом и не только читайте в обзоре.

• Кто и куда подает декларацию по НДС [15]
• Срок сдачи декларации по НДС [16]
• Новая форма декларации по НДС [17]
• Общий порядок заполнения декларации по НДС [18]
• Как проверить декларацию по НДС [19]
• Уточненная декларация по НДС [20]
• Как бюджетная организация заполняет и сдает декларацию по НДС за I квартал 2025 года [21]
• Образцы заполнения декларации по НДС [22]

Кто и куда подает декларацию по НДС

Налоговую декларацию по общему правилу должны сдавать российские организации и индивидуальные предприниматели на ОСН, на УСН, налоговые агенты по НДС, а также ряд других компаний.

Отметим: если организации и ИП на ОСН или на УСН применяют освобождение от НДС, то в общем случае декларацию они не подают.

Отчетность по НДС обычно направляют в электронном виде по ТКС в свою налоговую. Если у вас есть обособленные подразделения, то декларацию нужно сдать централизованно.

Если нарушить форму подачи, то отчетность посчитают непредставленной. В таком случае вам грозит штраф, а также могут заблокировать ваши счета в банке.

Если вы плательщик НДС, но за I квартал 2025 года у вас нет данных для отражения в отчетности, сдайте нулевую декларацию. К примеру, если вы не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету, заполните титульный лист и раздел 1 без сумм НДС.

За непредставление нулевой декларации по НДС могут оштрафовать.

Подробности:

• Кто должен представлять декларацию по НДС [23]
• Как подать декларацию по НДС в электронном виде [24]
• Нужно ли подавать нулевую декларацию по НДС, если нет объектов обложения [25]

Срок сдачи декларации по НДС

Отчетность за I квартал 2025 года подайте не позднее 25 апреля.

За несвоевременную сдачу декларации вам грозит штраф, а также могут заблокировать ваши счета в банке.

Подробности:

• В какой срок представлять декларацию по НДС [26]
• Ответственность за несдачу или несвоевременную подачу декларации по НДС [27]

Новая форма декларации по НДС

Для заполнения отчетности за I квартал 2025 года используйте новый бланк [28] декларации. Изменений в нем достаточно много. К примеру, в разделы 3 [29] и 9 [30] декларации добавили строки для новых ставок НДС при УСН. Расширили перечень кодов операций, облагаемых по нулевой ставке, а также освобожденных от НДС. В него включили, в частности, такие коды:

• 1010840 [31] - для операций по реализации цифровой валюты;
• 1010836 [32] - для операций по реализации товаров ЕАЭС через электронную торговую площадку;
• 1011228 [33] - для операций оператора платформы цифрового рубля.

Подробнее о новой форме декларации по НДС мы писали отдельно [34].

Общий порядок заполнения декларации по НДС

Состав декларации зависит от операций, которые у вас были в I квартале.

Обычно нужно заполнить:

• титульный лист [28]. В нем укажите код налогового периода "21 [35]". Если декларацию за этот квартал подаете впервые, то проставьте номер корректировки "0";
• раздел 1 [36]. Отразите в том числе сведения о СЗПК. Так, в строке 085 [37] обычно нужно поставить "2". Значение "1" указывают только участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений. НДС к уплате отражают в строке 040 [38], налог к возмещению - в строке 050 [39];
• раздел 3 [29]. Здесь отразите операции, которые нужно облагать по обычным и расчетным ставкам. Так, начисленный НДС и налог к восстановлению покажите в строках 010 [40] - 118 [41], а вычеты укажите в строках 120 [42] - 190 [43];
• раздел 8 [44]. Сюда перенесите сведения из книги покупок. Если вы регистрировали счета-фактуры в доплистах книги покупок, то их укажите в Приложении 1 [45] к разделу 8;
• раздел 9 [30]. В нем отразите данные из книги продаж. Счета-фактуры из доплистов книги продаж включите в Приложение 1 [46] к разделу 9.

Остальные разделы включайте, если в I квартале у вас были специфические операции.

Раздел 2 [47] декларации, к примеру, заполняют налоговые агенты по НДС. Здесь отражают данные по аренде или покупке муниципального имущества, операции с нерезидентами и др. В зависимости от вида операции нужно включить разное количество разделов 2 и по-разному заполнить строки. Так, по каждому лицу, у которого вы как налоговый агент удерживали НДС, раздел 2 нужно заполнить отдельно.

Раздел 4 [48] декларации заполняйте по экспортным и иным операциям, по которым подтвердили ставку НДС 0%. В строках 010 [49] - 050 [50] укажите данные по операции. Так, в строке 010 раздела проставьте код операции из спецприложения [51]. Данные по операциям с одинаковым кодом нужно сложить и отразить в одном блоке строк 010 - 050.

В строке 030 [52] раздела 4 укажите НДС, который принимаете к вычету при экспорте сырьевых товаров, а также при иных "нулевых" операциях.

Раздел 7 [53] декларации включите, если в I квартале совершали освобождаемые от НДС операции. Если вы должны включить его в декларацию, но не сделаете этого, инспекция может оштрафовать.

Подробности:

• Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС [54]
• Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС [55]
• Какие коды операций указывать в декларации по НДС [56]
• Как при УСН заполнить декларацию по НДС [57]

Как проверить декларацию по НДС

Перед отправкой декларации рекомендуем сравнить ее показатели с контрольными соотношениями. При поступлении отчетности в инспекцию информсистема проверяет декларацию по этим же данным.

Для обновленной формы декларации по НДС налоговая служба выпустила новые контрольные соотношения [58]. К примеру, в соотношениях 1.7 [59] и 1.11 [60] учли новые строки 021 [61], 022 [62], 031 [63] - 034 [64] раздела 3 декларации.

Контрольных соотношений стало больше: теперь их 65 [65], ранее было 57.

Уточненная декларация по НДС

Если после подачи декларации выяснилось, что налог к уплате занижен, вы обязаны сдать уточненную декларацию, к примеру, по требованию инспекции или если сами нашли ошибку.

Если НДС в декларации не занижен, корректировать отчетность необязательно.

Подробности:

• В каких случаях подают уточненную декларацию по НДС [66]

Как бюджетная организация заполняет и сдает декларацию по НДС за I квартал 2025 года

Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по НДС за I квартал 2025 года в общем порядке.

Подробности:

• Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС [67]

Образцы заполнения декларации по НДС

• Образец заполнения декларации по НДС за I квартал 2025 года [68]
• Образец заполнения коммерческой организацией уточненной декларации по НДС за I квартал 2025 года [69]
• Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом - коммерческой организацией, которая является плательщиком НДС [70]
• Образец заполнения налоговым агентом - коммерческой организацией на УСН, применяющей пониженную ставку НДС, декларации по НДС [71]
• Образец заполнения коммерческой организацией декларации по НДС при приобретении и реализации прослеживаемых товаров [72]
• Образец заполнения учреждением декларации по НДС за I квартал 2025 года [73]
• Образец заполнения автономным учреждением на УСН декларации по НДС за I квартал 2025 года [74]
• Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом- учреждением, которое является плательщиком НДС [75]
• Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом - учреждением на УСН, освобожденным от уплаты НДС, за I квартал 2025 года [76]
• Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом- учреждением на УСН, применяющим пониженную ставку НДС [77]

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на ... [78]

<Письмо> ФНС России от 05.02.2025 N СД-4-3/1064@ "О доведении контрольных соотношений показателей налоговой ... [79]

 

08.04.2024

Формы статистики 11 (сделка) и 11-НА: Росстат уточнил указания по заполнению

Ведомство скорректировало правила заполнения статистических форм 11 (сделка) [80] и 11-НА [81]. Перечислены особенности заполнения каждого раздела. Для раздела 1 отчета 11 (сделка), например, указано:

• где брать данные [82];
• какие сведения учитывать [83];
• какие сделки не отражать [84];
• что понимать под объектом [85] для заполнения отчета.

Напомним, за 2024 год отчет 11 (сделка) нужно сдать с 25 мая по 1 июля 2025 года, а 11-НА - с 25 мая по 30 июня. С этого года формы обновили [86].

Документ:

Приказ Росстата от 03.04.2025 N 162 [87]

Полезная ссылка:

Приказ Росстата от 24.07.2024 N 316 (ред. от 30.01.2025) "Об утверждении форм федерального статистического ... [88]

 

08.04.2024

Минтруд: уволить работника по его инициативе из-за выхода на пенсию можно только один раз

Если специалист хочет расторгнуть трудовой договор, так как не может продолжать работу [89], организация должна оформить увольнение в срок из заявления. Среди таких случаев - выход на пенсию. Ведомство пояснило [90], что сотрудник вправе уйти по этой причине без отработки лишь один раз.

Подобный вывод встречался у Роструда [91] и в судебной практике [92].

Документ:

Письмо Минтруда России от 24.03.2025 N 14-6/ООГ-1502 [90]

Рекомендуем:

Как уволить работника в связи с выходом на пенсию [93]

Как уволить работника бюджетной организации в связи с выходом на пенсию [94]

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025) [95]

 

 

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [96]