Налоги, взносы и отчетность в апреле: основные изменения

Сдайте РСВ, декларации по НДС и налогу на прибыль за I квартал 2025 года по обновленным формам. Впервые отчитайтесь о туристическом налоге. При расчете аванса по налогу на прибыль применяйте измененные ставки. Об этих и других важных новшествах – в обзоре.

РСВ

Не позднее 25 апреля подайте расчет за I квартал 2025 года [1] по обновленной форме [2]. Применяйте скорректированные порядок [3] ее заполнения и формат [4] подачи.

В подраздел 3.2.1 раздела 3 ввели графу 141 [5]. В ней нужно отражать [6] выплаты по ГПД.

Раздел 1 расчета дополнили приложением 3.1 [7]. Его заполняют [8] плательщики взносов – субъекты МСП [9] с основным видом деятельности "Обрабатывающие производства". Напомним, такие страхователи с 1 января 2025 года платят [10] взносы по пониженному тарифу 7,6%, если выполнят, в частности, условие по доходам [11]. Этот тариф применяют к части выплат физлицу сверх 1,5 МРОТ в месяц.

В форме есть и другие изменения.

При заполнении расчета учтите новые контрольные соотношения [12] к расчету. Среди прочего для проверки нового приложения 3.1 раздела 1 РСВ ввели соотношения – п. п. 1.243 [13] - 1.249 [14].

Декларация по НДС

Не позднее 25 апреля сдайте декларацию по НДС за I квартал 2025 года [15] по новой форме [16]. Применяйте скорректированные порядок [17] ее заполнения и формат [18] подачи.

В разделе 3 декларации ввели такие новшества:

добавили строки 021 [19], 022 [20], 031 [21], 032 [22], 033 [23], 034 [24]. В них отражают налоговую базу и сумму налога для ставок 7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105;
в числе облагаемых объектов теперь приводят [25] реализацию товаров продавцов из ЕАЭС через электронные торговые площадки.

Раздел 9 [26] и приложение 1 [27] к нему также дополнили строками для новых ставок. Расширили перечень кодов [28] операций, облагаемых НДС по ставке 0%, освобожденных от налога и др. Ряд кодов исключили.

Используйте новые контрольные соотношения [29] к декларации. Теперь их 65 [30], ранее было 57 [31].

Подробнее об изменениях в декларации см. в обзоре [32].

Декларация по налогу на прибыль

Не позднее 25 апреля 2025 года подайте декларацию за I квартал 2025 года [33] по обновленной форме [34]. Применяйте скорректированные порядок [35] ее заполнения и формат подачи [36].

Среди изменений, например, такие:

в подраздел 1.1 раздела 1 добавили строку 056 [37], в подраздел 1.2 – строку 206 [38]. В них надо указать КПП места нахождения организации (подразделения);
подраздел 1.3 [39] раздела 1 теперь называется "Налог с отдельных видов доходов". В него внесли строки с фиксированными сроками уплаты налога с отдельных видов доходов. Суммы налога нужно приводить по кодам (проценты, дивиденды, иные доходы);
приложение 1 к листу 02 дополнили новыми строками, например: 108 [40] – для доходов в виде процентов по долгам любого вида и 109 [41] – для доходов в виде положительной курсовой разницы.

Подробнее об изменениях см. в обзоре [42].

Декларация по туристическому налогу

Не позднее 25 апреля [43] подайте декларацию [44] по туристическому налогу за I квартал 2025 года [45]. Она состоит из титульного листа и 2 разделов:

1 [46] – "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет", где указывают размер налога в разрезе ОКТМО;
2 [47] – "Сведения об объектах налогообложения и расчет суммы налога", где приводят данные о средствах размещения, показатели для расчета, итоговую сумму налога.

Учтите правила [48] заполнения формы и соблюдайте формат [49] подачи.

Ставки по налогу на прибыль

При расчете аванса по налогу учтите такие новшества:

применяйте ставку 25% [50], а не 20%. В федеральный бюджет зачисляют 8%, в региональный – 17%;
ИТ-компании рассчитывают платеж по ставке 5% [51] вместо 0%;
для организаций радиоэлектронной промышленности из реестра ставка выросла с 3% до 8% [52]. Изменились условия применения льготы. Например, расширили [53] перечень доходов, которые учитывают при определении 70%-ной доли доходов, скорректировали [54] понятие группы лиц.

Федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль

При расчете аванса по налогу можете уменьшить сумму, зачисляемую в федеральный бюджет по основной налоговой ставке, на новый вычет [55]. Применять его могут организации, основной вид деятельности которых есть в перечне [56] правительства. Ряд категорий организаций не вправе использовать вычет.

Параметры вычета такие:

размер вычета – 3% [57]. На эту величину можно уменьшить платеж при условии, что деньги налогоплательщик инвестирует в развитие производства;
вычет текущего периода по общему правилу не может превышать 50% от расходов, которые формируют первоначальную стоимость ОС и амортизируемых НМА;
решение о применении вычета принимают по конкретному ОС [58] (амортизируемому НМА).

Подробнее об изменениях см. в обзоре [59].

Инвентаризация в коммерческих организациях

С 1 апреля 2025 года [60] нужно применять ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация" [61]. До этой даты его применение было добровольным. Им введены, в частности, такие новшества:

установлены [62] общие требования к инвентаризации;
разрешено [63] определять наличие объекта, например, с помощью видео- или фотофиксации;
обновлены [64] требования к документированию инвентаризации;
уточнен [65] порядок оценки итогов инвентаризации;
для каждого случая обязательной инвентаризации определена [66] дата, по состоянию на которую ее нужно провести.

Налоговый расчет доходов иностранных компаний

Не позднее 25 апреля подайте налоговый расчет за I квартал 2025 года [67] с учетом скорректированных правил [68].

Если ЦБ РФ установил [69] курс рубля для 100, 1 000 или 10 000 единиц иностранной валюты, то по строке 120 подраздела 3.2 [70] отражайте курс рубля в пересчете на единицу иностранной валюты, округленный до 4 знаков после запятой. То же правило применяйте [71] для строки 080 подраздела 4.2 [72].

Перечень [73] кодов доходов дополнили кодами [74]:

41 [75] – для доходов от выполнения работ и оказания услуг в РФ взаимозависимому лицу;
42 [76] – для доходов, которые приравнивают к дивидендам.

Источник: КонсультантПлюс [77]

Изображение: shedevrum.ai

Еще больше полезного материала — в нашей рассылке [78].

В telegram-канале “Ясная бухгалтерия” [79] отвечаем на бухгалтерские вопросы.

Ответы на кадровые вопросы — в нашем телеграм-канале "РЕСПЕКТ — РЕШЕНИЯ" [80].

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку [81] на доставку полной версии документа

или самостоятельно подберите комплект [82], с учетом особенностей именно Вашей организации

Все новости Информера [83]

Еще больше новостей: Респект-Решения [84] и Ясная бухгалтерия [85]

Links:
[1] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=488259&dst=100020&demo=1
[2] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=488511&dst=100027&demo=1
[3] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=488259&dst=100224&demo=1
[4] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=488259&dst=100375&demo=1
[5] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=488259&dst=100181&demo=1
[6] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=488259&dst=100310&demo=1
[7] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=488259&dst=100065&demo=1
[8] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=488259&dst=100254&demo=1
[9] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491974&dst=100975&demo=1
[10] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=488069&dst=100079&demo=1
[11] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491974&dst=100977&demo=1
[12] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=498625&dst=100003&demo=1
[13] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=498625&dst=101964&demo=1
[14] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=498625&dst=102000&demo=1
[15] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100027&demo=1
[16] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100037&demo=1
[17] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100851&demo=1
[18] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=102428&demo=1
[19] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100121&demo=1
[20] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100122&demo=1
[21] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100124&demo=1
[22] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100125&demo=1
[23] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100126&demo=1
[24] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100127&demo=1
[25] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100118&demo=1
[26] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100497&demo=1
[27] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=100594&demo=1
[28] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493443&dst=101244&demo=1
[29] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=498028&dst=100008&demo=1
[30] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=498028&dst=100446&demo=1
[31] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=444521&dst=101691&demo=1
[32] http://respectrb.ru/legalnews/27309
[33] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491859&dst=100021&demo=1
[34] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491859&dst=100032&demo=1
[35] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491859&dst=101490&demo=1
[36] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491859&dst=103374&demo=1
[37] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491859&dst=100073&demo=1
[38] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491859&dst=100094&demo=1
[39] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491859&dst=100105&demo=1
[40] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491859&dst=100301&demo=1
[41] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491859&dst=100302&demo=1
[42] http://respectrb.ru/legalnews/27143
[43] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491974&dst=100959&demo=1
[44] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=494119&dst=100020&demo=1
[45] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=494119&dst=100011&demo=1
[46] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=494119&dst=100057&demo=1
[47] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=494119&dst=100088&demo=1
[48] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=494119&dst=100160&demo=1
[49] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=494119&dst=100600&demo=1
[50] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491974&dst=100610&demo=1
[51] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491974&dst=100619&demo=1
[52] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491747&dst=100010&demo=1
[53] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491747&dst=100017&demo=1
[54] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491747&dst=100021&demo=1
[55] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491974&dst=100637&demo=1
[56] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491742&dst=100019&demo=1
[57] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491742&dst=100010&demo=1
[58] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491742&dst=100015&demo=1
[59] http://respectrb.ru/legalnews/25435/#anchor_12
[60] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=443995&dst=100007&demo=1
[61] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=443995&dst=100010&demo=1
[62] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=444547&dst=100018&demo=1
[63] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=444547&dst=100037&demo=1
[64] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=444547&dst=100039&demo=1
[65] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=444547&dst=100045&demo=1
[66] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=444547&dst=100059&demo=1
[67] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=486103&dst=100008&demo=1
[68] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=486103&dst=100012&demo=1
[69] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=486103&dst=100019&demo=1
[70] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=486171&dst=100208&demo=1
[71] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=486103&dst=100021&demo=1
[72] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=486171&dst=100353&demo=1
[73] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=486171&dst=100764&demo=1
[74] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=486103&dst=100029&demo=1
[75] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=486103&dst=100030&demo=1
[76] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=486103&dst=100032&demo=1
[77] https://www.consultant.ru/legalnews/27974/
[78] https://respectrb.ru/node/7344
[79] https://e.respectrb.ru/click/?short=6496
[80] https://e.respectrb.ru/click/?short=6499
[81] http://respectrb.ru/consultant/demo
[82] http://respectrb.ru/node/9220
[83] http://respectrb.ru/informer_news
[84] https://t.me/respectsolutions
[85] https://t.me/add_education