Декларацию нужно сдать не позднее 25 марта. Форму и порядок ее заполнения применяйте прежние. В обзоре расскажем о сложных моментах при заполнении отчетности. Например, как отразить операции по продаже ОС, в какие строки включать убытки прошлых лет. Об этом и не только – в материале.Декларацию за 2024 год российские организации заполняют и сдают по утвержденной форме [1].
Подробности:
Декларацию, как правило, сдают организации – плательщики налога на прибыль, а также ряд других компаний.
Отчетность обычно направляют в электронном виде по ТКС в свою инспекцию. За несоблюдение формата грозит штраф.
Если у организации есть обособленные подразделения, то декларацию сдайте по месту учета головной организации и по месту учета каждого подразделения или их группы.
Если у вас не было доходов и расходов за 2024 год, подайте нулевую декларацию. Заполните в ней только обязательные листы.
Если не подать нулевую отчетность, вы рискуете понести ответственность.
Подробности:
Декларацию за 2024 год направьте не позднее 25 марта. За опоздание могут оштрафовать.
Подробности:
В декларации за 2024 год нужно заполнить титульный лист [1], подраздел 1.1 [8] раздела 1, лист 02 [9] и приложения N 1 [10] и 2 [11] к нему. Подраздел 1.2 [12] раздела 1 в годовую декларацию не включайте.
На титульном листе в реквизите "Налоговый (отчетный) период (код) [13]" укажите код 34 [14], если авансовые платежи уплачиваете поквартально и ежемесячно или только поквартально. Если вы перечисляете их ежемесячно по фактической прибыли, проставьте код 46 [15].
В подразделе 1.1 раздела 1 отразите налог на прибыль по бюджетам к доплате или уменьшению.
В листе 02 покажите расчет налога.
В приложение N 1 к листу 02 включите доходы за год. Выручку от реализации покажите в строках 010 [16] - 040 [17], а внереализационные доходы – в строках 100 [18] - 106 [19].
В приложение N 2 к листу 02 отразите расходы за год. Так, прямые расходы укажите в строках 010 [20] - 030 [21], а косвенные расходы – в строке 040 [22]. Расшифруйте последние в строках 041 [23] - 055 [24].
Остальные подразделы, листы и приложения включайте в декларацию по налогу на прибыль, если у вас есть данные для отражения.
Подраздел 1.3 [25] раздела 1, к примеру, следует заполнить, если в декларации есть лист 03 [26] или 04 [27]. Обычно этот подраздел включают при выплате дивидендов российским организациям. Включить нужно один такой подраздел вне зависимости от того, сколько решений о выплатах было принято. А вот лист 03 нужно заполнить по каждому решению о распределении прибыли. Выплату дивидендов отразите в разделах А [28] и В [29] листа 03.
Некоторые разделы, листы и приложения включают в отчетность только за определенный период. К примеру, лист 07 [30] нужно заполнять лишь в годовой декларации, если, в частности, организация получила имущество от благотворительной деятельности или целевого финансирования.
Подробности:
Итоговые данные по доходам, расходам и убыткам нужно перенести из приложений в лист 02, к примеру:
В строке 060 листа 02 [36] необходимо посчитать итоговый результат: прибыль или убыток. Для этого сложите строки 010 [33], 020 [37] и 050 листа 02 [38], затем вычтите из них строки 030 [35] и 040 листа 02 [39]. Если разница отрицательная, ее нужно отразить со знаком "минус".
В строках 180 [40] - 340 листа 02 [41] следует привести расчет налога и авансовых платежей.
Подробности:
В особом порядке в декларацию следует включать убытки прошлых лет, которые выявили в текущем налоговом периоде. Их нужно указать по строкам 300 [43] и 301 [44] приложения N 2 к листу 02, а также включить в общую сумму внереализационных расходов по строке 040 листа 02 [39].
Учтите: убыток, переносимый на будущее, нужно показывать по-другому. В годовой декларации его отражают в строке 110 листа 02 [45] и в приложении N 4 [46] к листу 02.
Убыток по итогам года отражают в строке 060 листа 02 [36] со знаком "минус". Дополнительно его учитывают при расчете показателя строки 160 [47] Приложения N 4 к листу 02.
Порядок заполнения отчетности при продаже ОС зависит от того, амортизируемое оно или нет:
Есть ряд нюансов при отражении курсовых разниц. К примеру, положительные курсовые разницы нужно включить в общую сумму внереализационных доходов по строке 100 [18] приложения N 1 к листу 02 , а отрицательные – показать в сумме внереализационных расходов в строке 200 [53] приложения N 2 к листу 02.
Учтите: при переоценке выданных или полученных авансов курсовые разницы не возникают, поэтому включать их в декларацию не нужно.
Подробности:
Декларацию можно проверить по контрольным соотношениям. Если они не соблюдены, инспекция сделает начисления на ЕНС по декларации только после камеральной проверки.
При заполнении декларации нужно учесть, к примеру, что показатель строки 040 подраздела 1.1 раздела 1 обычно равен показателю строки 270 листа 02.
Подробности:
Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по налогу на прибыль за 2024 год так же, как и коммерческие, но с некоторыми отличиями. К примеру, им не нужно заполнять строки 290 [58] – 340 листа 02 [41], поскольку ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль бюджетные организации не платят.
Подробности:
Еще больше полезного материала — в нашей рассылке [63].
В telegram-канале “Ясная бухгалтерия” [64] отвечаем на бухгалтерские вопросы.
Ответы на кадровые вопросы — в нашем телеграм-канале "РЕСПЕКТ — РЕШЕНИЯ" [65].
Оформите заявку [66] на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект [67], с учетом особенностей именно Вашей организации
Еще больше новостей: Респект-Решения [69] и Ясная бухгалтерия [70]
Links:
[1] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100023&demo=1
[2] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=237114&dst=100019&demo=1
[3] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=237114&dst=100007&demo=1
[4] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=237114&dst=100054&demo=1
[5] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=237094&dst=100001&demo=1
[6] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=237114&dst=100025&demo=1
[7] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=237114&dst=100060&demo=1
[8] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100064&demo=1
[9] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=7&demo=1
[10] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100234&demo=1
[11] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100297&demo=1
[12] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100081&demo=1
[13] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100024&demo=1
[14] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=102804&demo=1
[15] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=102828&demo=1
[16] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100241&demo=1
[17] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100261&demo=1
[18] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100262&demo=1
[19] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100274&demo=1
[20] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100304&demo=1
[21] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100307&demo=1
[22] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100308&demo=1
[23] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100311&demo=1
[24] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100332&demo=1
[25] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100102&demo=1
[26] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=1562&demo=1
[27] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=1677&demo=1
[28] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=1564&demo=1
[29] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=1649&demo=1
[30] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=101150&demo=1
[31] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=273298&dst=100001&demo=1
[32] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=237113&dst=100001&demo=1
[33] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=26&demo=1
[34] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100363&demo=1
[35] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=28&demo=1
[36] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=31&demo=1
[37] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=27&demo=1
[38] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=30&demo=1
[39] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=29&demo=1
[40] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=47&demo=1
[41] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=94&demo=1
[42] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=273298&dst=100185&demo=1
[43] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100394&demo=1
[44] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100397&demo=1
[45] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=38&demo=1
[46] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=130&demo=1
[47] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=164&demo=1
[48] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100410&demo=1
[49] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100423&demo=1
[50] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100468&demo=1
[51] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100247&demo=1
[52] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100335&demo=1
[53] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100372&demo=1
[54] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=237095&dst=100001&demo=1
[55] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=237104&dst=100001&demo=1
[56] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=237107&dst=100001&demo=1
[57] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PBI&n=237102&dst=100029&demo=1
[58] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=86&demo=1
[59] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PKBO&n=49632&dst=100001&demo=1
[60] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PAP&n=97056&dst=100001&demo=1
[61] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=PAP&n=100337&dst=100001&demo=1
[62] https://www.consultant.ru/legalnews/27970/
[63] https://respectrb.ru/node/7344
[64] https://e.respectrb.ru/click/?short=6496
[65] https://e.respectrb.ru/click/?short=6499
[66] http://respectrb.ru/consultant/demo
[67] http://respectrb.ru/node/9220
[68] http://respectrb.ru/informer_news
[69] https://t.me/respectsolutions
[70] https://t.me/add_education