Налоги, взносы и отчетность в феврале: основные изменения

С 5 февраля не направляйте в ИФНС квитанцию о приеме документов по ТКС. Декларации по налогу на имущество за 2024 год, по налогу на прибыль и акцизам за январь 2025 года сдайте по обновленным формам. Сообщите о неудержанном НДФЛ, если не удержали его до 31 января. Об этих и других новшествах – в обзоре.

Получение электронных документов и блокировка операций по счетам

С 5 февраля 2025 года датой получения документов от налоговой считают 6-й рабочий день [1] со дня их отправки по ТКС. Изменения затрагивают тех, кто подает декларации (расчеты) в электронном виде. Подтверждение даты отправки направит оператор электронного документооборота. Ранее нужно было передавать [2] в инспекцию в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме документов в течение 6 дней со дня их отправки налоговой. Теперь эту обязанность отменили [3].

С этой же даты налоговики не заблокируют [4] операции по счетам организации, если та не подала квитанцию о приеме требования предоставить документы, пояснения или уведомление о вызове в налоговую.

Справка о сальдо ЕНС

С 10 февраля 2025 года действует обновленная форма [5] справки. Она стала информативнее. В ней теперь 4 приложения вместо 2 [6]. Формат подачи справки также обновили.

При положительном сальдо в справке не будут проставлять [7] знак "+", как ранее [8]. В нее добавили поле [9] для QR-кода, а также 2 строки. В первой [10] укажут сальдо ЕНС на 1 января 2023 года, во второй [11] – остаток ЕНП.

В приложении 1 к справке скорректировали детализацию отрицательного сальдо ЕНС. Приложение дополнили 4 таблицами.

В приложении 2 к справке укажут информацию о суммах формирования предстоящей обязанности [12] и суммах, зачтенных в ее исполнение [13], в приложении 4 к справке – детализацию совокупной обязанности [14].

Декларация по налогу на имущество

Не позднее 25 февраля сдайте декларацию за 2024 год по обновленной форме [15]. Изменения затронули титульный лист:

добавили поле [16] "Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)". Его заполняют крупнейшие налогоплательщики. В поле указывают [17] код территориальной инспекции по месту нахождения недвижимости, сведения о которой есть в декларации. По ряду объектов (находящихся за границей и др.) нужно отразить код инспекции по месту нахождения организации;
убрали строку [18], в которой указывали наименование организации - представителя налогоплательщика;
изменили порядок заполнения поля [19] "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика". Так, для электронной доверенности в нем отражают [20] ее GUID.

При заполнении и подаче декларации учтите скорректированный порядок [21] ее заполнения и формат [22].

Страховые взносы

При расчете взносов за январь учтите такие новшества:

для российских ИТ-компаний и организаций, которые ведут деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, ограничили [23] круг лиц из одной группы для применения пониженных тарифов. Такими лицами не могут быть иностранные компании (кроме тех, у которых контролирующие лица - российские организации или граждане РФ), иностранцы, лица без гражданства;
эти страхователи платят взносы по единому тарифу 7,6% [24] независимо от размера базы;
для организаций и ИП с основным видом деятельности "Обрабатывающие производства" размер пониженного тарифа теперь 7,6% [25] вместо 15%. Условие – они не работают с отдельными видами подакцизных товаров и соблюдают требование по доходам [26]. Тариф будут применять к части выплат физлицу сверх 1,5 МРОТ [27] в месяц. Перечень [28] видов деятельности, подпадающих под льготу, утвердило правительство.

Срок уплаты взносов за январь – 28 февраля 2025 года [29].

Декларация по налогу на прибыль

Если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, то не позднее 25 февраля 2025 года подайте декларацию за январь [30] по обновленной форме [31]. Среди изменений, например, такие:

в подраздел 1.1 раздела 1 добавили строку 056 [32], в подраздел 1.2 – строку 206 [33]. В них надо указать КПП места нахождения организации (подразделения);
подраздел 1.3 [34] раздела 1 теперь называется "Налог с отдельных видов доходов". В него внесли строки с фиксированными сроками уплаты налога с отдельных видов доходов. Суммы налога нужно приводить по кодам (проценты, дивиденды, иные доходы);
приложение 1 к листу 02 дополнили новыми строками, например: 108 [35] – для доходов в виде процентов по долгам любого вида и 109 [36] – для доходов в виде положительной курсовой разницы;
из декларации исключили приложения 6 [37], 6а [38] и 6б [39] к листу 02.

Учтите скорректированные порядок заполнения [40] декларации и формат подачи [41].

Подробнее об изменениях см. в обзоре [42].

Ставка по налогу на прибыль

При расчете налога учтите, что теперь его нужно исчислять по ставке 25% [43], а не 20%. В федеральный бюджет зачисляют 8%, в региональный – 17%.

ИТ-компании рассчитывают налог по ставке 5% [44] вместо 0%.

Разрешили применять [45] ставку 0% по операциям с обращающимися акциями независимо от состава активов эмитента. Речь идет о пакетах не более 1% от общего числа акций. Ранее [46] в активах организации была ограничена доля недвижимости в РФ.

Федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль

При уплате налога на прибыль можете уменьшить сумму, зачисляемую в федеральный бюджет по основной налоговой ставке, на новый вычет [47]. Применять его могут организации, основной вид деятельности которых есть в перечне [48] правительства. Есть ряд категорий организаций, которые не вправе использовать вычет.

Параметры вычета такие:

размер вычета – 3% [49]. На эту величину можно уменьшить платеж по налогу на прибыль при условии, что деньги налогоплательщик инвестирует в развитие производства;
вычет текущего периода по общему правилу не может превышать 50% от расходов, которые формируют первоначальную стоимость ОС и амортизируемых НМА;
вычет, который не учли из-за превышения, можно перенести на последующие 10 налоговых периодов [50];
решение о применении вычета принимают по конкретному ОС [51] (амортизируемому НМА).

Подробнее об изменениях см. в обзоре [52].

Декларация по акцизам на алкоголь и сладкие напитки

Не позднее 25 февраля 2025 года отчитайтесь за январь по обновленной форме [53]. В разделе 1 теперь нет строки "Сумма акциза, к уменьшению (в рублях) [54]". В разделе 2 переименовали подраздел 2.4 [55]. В декларации заменили [56] штрихкоды.

Формат [57] и порядок заполнения [58] декларации также скорректировали.

Сообщение о неудержанном НДФЛ

Не позднее 25 февраля 2025 года [59] сообщите в инспекцию о неудержанном НДФЛ, если не смогли его удержать до 31 января. Ранее сообщали, если не удержали налог в течение налогового периода.

Источник: КонсультантПлюс [60]

Еще больше полезного материала — в нашей рассылке [61].

В telegram-канале “Ясная бухгалтерия” [62] отвечаем на бухгалтерские вопросы.

Ответы на кадровые вопросы — в нашем телеграм-канале "РЕСПЕКТ — РЕШЕНИЯ" [63].

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку [64] на доставку полной версии документа

или самостоятельно подберите комплект [65], с учетом особенностей именно Вашей организации

Все новости Информера [66]

Еще больше новостей: Респект-Решения [67] и Ясная бухгалтерия [68]

Links:
[1] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=482529&dst=100040&demo=1
[2] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=466838&dst=3677&demo=1
[3] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=482529&dst=100036&demo=1
[4] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=466838&dst=2864&demo=1
[5] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=492786&dst=100017&demo=1
[6] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=436231&dst=100015&demo=1
[7] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=492786&dst=100022&demo=1
[8] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=436231&dst=100020&demo=1
[9] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=492786&dst=100016&demo=1
[10] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=492786&dst=100023&demo=1
[11] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=492786&dst=100024&demo=1
[12] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=492786&dst=100152&demo=1
[13] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=492786&dst=100179&demo=1
[14] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=492786&dst=100283&demo=1
[15] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=489174&dst=100068&demo=1
[16] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=489174&dst=100071&demo=1
[17] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=489174&dst=100053&demo=1
[18] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=483214&dst=100050&demo=1
[19] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=489174&dst=100092&demo=1
[20] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=489174&dst=100057&demo=1
[21] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=489174&dst=100043&demo=1
[22] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=489174&dst=100009&demo=1
[23] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=482529&dst=100649&demo=1
[24] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491748&dst=100160&demo=1
[25] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491974&dst=100969&demo=1
[26] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491974&dst=100977&demo=1
[27] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491812&dst=100295&demo=1
[28] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=492984&dst=100007&demo=1
[29] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493219&dst=23084&demo=1
[30] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493219&dst=102673&demo=1
[31] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491859&dst=100032&demo=1
[32] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491859&dst=100073&demo=1
[33] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491859&dst=100094&demo=1
[34] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491859&dst=100105&demo=1
[35] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491859&dst=100301&demo=1
[36] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491859&dst=100302&demo=1
[37] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100568&demo=1
[38] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100606&demo=1
[39] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=427047&dst=100642&demo=1
[40] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491859&dst=101490&demo=1
[41] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491859&dst=103374&demo=1
[42] http://respectrb.ru/legalnews/27143
[43] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491974&dst=100610&demo=1
[44] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491974&dst=100619&demo=1
[45] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=482529&dst=100366&demo=1
[46] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=492056&dst=20028&demo=1
[47] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491974&dst=100637&demo=1
[48] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491742&dst=100019&demo=1
[49] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491742&dst=100010&demo=1
[50] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491742&dst=100011&demo=1
[51] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=491742&dst=100015&demo=1
[52] http://respectrb.ru/legalnews/25435/#anchor_12
[53] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=487391&dst=100024&demo=1
[54] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=450145&dst=100080&demo=1
[55] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=487355&dst=100078&demo=1
[56] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=487355&dst=100008&demo=1
[57] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=487355&dst=100507&demo=1
[58] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=487355&dst=100095&demo=1
[59] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=493219&dst=26706&demo=1
[60] https://www.consultant.ru/legalnews/27543/
[61] https://respectrb.ru/node/7344
[62] https://e.respectrb.ru/click/?short=6496
[63] https://e.respectrb.ru/click/?short=6499
[64] http://respectrb.ru/consultant/demo
[65] http://respectrb.ru/node/9220
[66] http://respectrb.ru/informer_news
[67] https://t.me/respectsolutions
[68] https://t.me/add_education