Минфин аудиторам и не только: внимание на бухотчетность-2024
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
Очередные ежегодные Рекомендации Минфина аудиторам интересны и организациям. Не все, правда, а лишь та часть, которая касается непосредственно составления бухотчетности и ведения бухучета - раздел III Рекомендаций. В свежем номере рассмотрены наиболее важные разъяснения финансового ведомства. Ведь проверять бухотчетность-2024 аудиторы будут, учитывая точку зрения Минфина.
9 ответов на вопросы о заполнении расчета при выплате доходов иностранным организациям
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
Близится конец года. Если вы выплачивали доходы иностранным организациям, в ИФНС надо представить налоговый расчет о выплаченных им доходах и удержанных налогах. Заполнять ли раздел 4 расчета при покупке валюты для оплаты импортного товара? Включать ли в расчет возмещение страховой премии иностранному кредитодателю? Показывать ли в расчете вознаграждение за рекламные и маркетинговые услуги, оказанные в РФ? Об этом и не только - в нашей статье.
Статформа учета ЕАЭС-перемещения товаров: отвечаем на вопросы
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
Случаи, когда надо/не надо подавать статформу при ЕАЭС-перемещении товаров, установлены законодательством. Однако нередко нужно учитывать и не всегда очевидные особенности конкретной ситуации. Например, то, что не следует отчитываться о возврате брака, еще не значит, что можно забыть о поданной ранее (при первичной отгрузке этого товара) статформе. В свежем номере рассмотрены особенности подачи статформы в нескольких ситуациях, довольно часто встречающихся на практике.
Новая «прибыльная» декларация с 2025 года
ОСН
Налоговики снова обновили форму «прибыльной» декларации. Применяется она с первого отчетного периода 2025 г. Исключение: иностранные компании, работающие в России через постоянные представительства, начнут использовать эту форму с 2026 г. Кроме того, поправки затронули Порядок заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах.
ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»: что новенького
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
С 1 апреля 2025 г. организации должны применять ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». Но можно перейти на этот Стандарт и раньше, об этом надо сообщить в учетной политике. Соответственно, как только организация начнет применять ФСБУ 28/2023, утрачивают силу старые Методические указания по инвентаризации. Мы рассказали, в каких аспектах новый порядок отличается от старого и на что еще полезно обратить внимание.
Инвентаризация для годовой бухотчетности: 7 важных вопросов
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН
Мы ответили на самые интересные вопросы наших читателей, с которыми они столкнулись при проведении инвентаризации в конце 2024 г. Нужна ли инвентаризация в декабре, если она была в середине года или в октябре? В каких случаях можно инвентаризировать активы дистанционно? Как определять стоимость излишков по-новому? И какие будут проблемы, если обнаружить излишки прослеживаемых товаров?
Как получить от СФР финобеспечение предупредительных мер
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Минтруд обновил Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников. Новые Правила вступают в силу с 01.01.2025. Изменений немного. В частности, скорректирован порядок документального подтверждения расходов на оплату предупредительных мер.
Как учесть финобеспечение предупредительных мер и возмещаемые за счет них расходы
ОСН/УСН
СФР может возместить расходы в рамках предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний работников. В частности, это могут быть расходы на спецоценку, медосмотры, покупку спецодежды, других СИЗ и аптечек, выдачу молока за вредность, санаторно-курортное лечение «вредников» и предпенсионеров. У общережимников проблем с учетом этих сумм в расходах не будет, а вот упрощенцы включить в налоговые расходы смогут не все.
Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
ОСН/УСН
Если экспортер после отгрузки товара предоставил иностранному покупателю скидку (премию, бонус) за достижение каких-либо показателей, НДС-декларирование экспорта может иметь особенности. Все зависит от момента предоставления скидки (премии), а также от того, изменяет она стоимость товаров или нет. А в некоторых случаях экспортер станет налоговым агентом по НДС и прибыли.
Установили систему вентиляции: учетные и налоговые последствия
ОСН
Вентиляция есть практически в каждом офисном или производственном здании. Ее либо сразу устанавливают при строительстве здания, либо монтируют в уже готовом объекте. А бухгалтеру важно знать, как правильно учесть систему вентиляции: увеличить стоимость здания или единовременно списать «вентиляционные» затраты в расходы. Также значим вопрос уплаты налога на имущество в отношении установленной системы.
С УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режим
ОСН
С 1 января 2025 г. некоторые упрощенцы решили перейти на общий режим. Поговорим о «переходных» доходах, расходах при применении на ОСН метода начислений, об НДС-вычетах и активах. Не забудем и про налог на имущество, который придется платить исходя из среднегодовой стоимости недвижимости, числящейся в составе основных средств.
Трудовые поправки по поручению КС РФ
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Некоторые пробелы или неточности формулировок законов подтверждает Конституционный суд, а законодатели после этого их устраняют. Так получилось в случаях оформления срочных трудовых договоров с руководителями филиалов и отказа от оплаты при увольнении неиспользованных работником отгулов. Теперь ТК РФ пополнился нормами в пользу работников, из-за чего у работодателей появляются новые обязанности.
Пособие на погребение - 2025: расскажите работнику, куда за ним обращаться
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
C 2025 г. меняется механизм выплаты пособия на погребение. До этого пособие в случае смерти сотрудника (несовершеннолетнего члена его семьи) выплачивал работодатель. А затем он получал компенсацию затрат в СФР. Теперь работодатель ничего не платит. Мы рассказали, куда перенаправить работника (члена его семьи), если он обратится за пособием к вам.
Дарение недвижимости между физлицами теперь строго через нотариуса
С 13 января 2025 г. нужно нотариально удостоверять все договоры дарения одним физлицом другому объекта недвижимости (квартиры, дома или другого объекта). Изменения внесены в п. 3 ст. 574 ГК РФ. Мы напомнили, какие требования к оформлению такой сделки нужно соблюдать. И что с налогами.
Долгосрочные сбережения и НДФЛ-вычеты, или Как работает новый ИИС-3
С 2024 г. заработала программа долгосрочных сбережений, призванная помочь гражданам сформировать будущую негосударственную пенсию. В качестве дополнительного стимула для участников программы ввели новый НДФЛ-вычет, а заодно реформировали и ранее существовавшие. В частности, появилась новая версия вычетов по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) - с более льготными условиями, но и с более длительным сроком вложений по сравнению с ИИС, открытыми до 2024 г.
Налоговые выгоды от новых ИИС
Сейчас можно открыть только новый тип индивидуального инвестиционного счета (ИИС), который отличается от предыдущих версий, в частности, возможностью комбинировать вычеты на взносы и на прибыль от операций на ИИС. Но зато и не закрывать новый ИИС, чтобы не потерять право на НДФЛ-вычеты, придется дольше. О других различиях старых и новых ИИС, о том, можно ли открыть новый ИИС, не закрывая старый, или перевести один счет в другой, мы рассказали в статье.
Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [1]
Links:
[1] http://www.consultant.ru