Имущественный вычет по НДФЛ в 2025 году

Что такое имущественный налоговый вычет

Имущественный вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ либо возврат части ранее уплаченного налога в определенных случаях. На него могут претендовать физлица – налоговые резиденты при соблюдении ряда условий.

Подробности:

• Что такое налоговый вычет по НДФЛ [1]

В каких случаях можно получить имущественный вычет и в каком размере

Имущественный вычет по НДФЛ предоставляют, в частности:

• при продаже имущества. Максимальный размер вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, участков, а также долей в таком имуществе – 1 млн руб. При продаже иного имущества, к примеру автомобиля, нежилого помещения, – 250 тыс. руб.;
• при покупке жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.). Вычет предоставляют в размере фактически произведенных расходов на покупку, но не более 2 млн руб.;
• при строительстве жилья или покупке участка для этих целей. Размер вычета – также не более 2 млн руб.;
• при выплате процентов по кредитам или займам на покупку или строительство недвижимости. Размер вычета – не более 3 млн руб. Отметим, что такое ограничение не применяют к кредитам, полученным до 1 января 2014 года;
• при выкупе имущества для государственных или муниципальных нужд. Вычет предоставляют в размере полученной выкупной стоимости.

Если вычет при строительстве (покупке) жилья (участков) вы использовали в размере менее 2 млн руб., то с 2014 года остаток можно учесть при получении вычета уже на новое строительство (покупку) жилья (участков). По достижении предельной суммы получить вычет повторно нельзя. Вычет на погашение процентов по кредиту можно использовать только по одному объекту недвижимости.

Подробности:

• Размеры имущественных налоговых вычетов при покупке квартиры и другого недвижимого имущества [2]
• Размер имущественных вычетов [3]
• Применение имущественного вычета при продаже недвижимого имущества [4]

Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке недвижимости или строительстве жилья

Имущественный вычет можно получить у работодателя или в налоговой. Для этого среди прочего нужны подтверждающие документы. Их перечень зависит от оснований, по которым вы заявляете вычет, в частности;

• копия договора о приобретении недвижимости и копия свидетельства о регистрации права собственности, которое выдавалось до 15 июля 2016 года или выписка из ЕГРН, – если покупали жилой дом, квартиру, комнату или доли в них;
• копия договора о строительстве жилого дома или доли (долей) в нем – если привлекали для строительства сторонних лиц;
• копия договора участия в долевом строительстве и передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его дольщиком, подписанного сторонами, – если приобрели право на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме;
• копия кредитного договора и справка банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
• платежные документы (к примеру, акт о передаче денег за жилье продавцу или его расписка, банковские выписки о безналичном перечислении денег на счет продавца, банковские выписки о перечислении денег со счета заемщика на счет кредитной организации);
• справка о доходах и суммах налога физлица (при подаче декларации).

Порядок получения указанного вычета в налоговой

По окончании года, в котором возникло право на вычет, вы вправе получить его через налоговую. Также вы можете обратиться в инспекцию за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его в полной сумме. Вычет можно получить:

• на основании декларации 3-НДФЛ. Ее нужно подать в налоговую по месту жительства с приложением подтверждающих документов. Декларацию можно направить в том числе и через личный кабинет налогоплательщика. Если в ней исчислили налог к возврату, вместе с декларацией подайте и заявление на возврат НДФЛ. Расчет имущественных вычетов отражают в приложении 7 к декларации. Налог к возврату из бюджета указывают по строке 160 раздела 2 и по строке 050 раздела 1 декларации;
• в упрощенном порядке по заявлению через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае 3-НДФЛ и подтверждающие документы подавать не нужно. Заявление налоговая формирует сама. Если у нее есть данные о праве на вычет, она направит вам предзаполненный документ на утверждение.

Подробности:

• Как получить имущественный вычет при покупке квартиры и другого недвижимого имущества [5]
• Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами [6]
• Получение вычетов в упрощенном порядке [7]

Порядок получения указанного вычета у работодателя

Вы вправе получить вычет у работодателя или сразу у нескольких работодателей до окончания года, в котором возникло право на вычет. Для этого нужно:

• получить от налоговой уведомление о праве на имущественный вычет. Вам надо подать в инспекцию по месту жительства заявление [8] и подтверждающие документы. В том числе их можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Если вы хотите получить вычет у нескольких работодателей, заполните несколько разделов 2 [9] заявления. Учтите: с 12 января 2025 года нужно использовать новую форму [10] заявления;
• подать работодателю письменное заявление в произвольной форме. Уведомление о праве на имущественный вычет работодателю направит налоговая.

Вычет должны предоставить в виде неудержания работодателем НДФЛ при выплате доходов. При переносе неиспользованного остатка на следующий год нужно еще раз подтвердить право на вычет в налоговой и обратиться к работодателю.

Подробности:

• Как получить имущественный вычет при покупке квартиры и другого недвижимого имущества [5]
• Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами [6]
• Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность [11]
• Как получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка и жилого дома [12]
• Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве [13]

Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости

Если доходы, полученные вами от продажи квартиры, жилого дома, участка, нежилого помещения и иной недвижимости не освобождены от налогообложения, по общему правилу вы должны их задекларировать.

В общем случае получить имущественный вычет вы можете при подаче декларации 3-НДФЛ в налоговую по окончании года, в котором получили доход от продажи имущества. Условие – недвижимость не использовалась в предпринимательской деятельности. Вычет заявляют в приложении 6 к декларации.

Учтите: вы праве уменьшить доходы от продажи имущества на расходы, фактически произведенные в связи с его приобретением. Расходы должны быть подтверждены документально. В ряде случаев это выгоднее, чем применять имущественный вычет.

Подробности:

• Какие документы нужны для получения имущественного вычета при продаже имущества [14]
• Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения) [15]
• Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности [16]