Бухгалтеру от 23 декабря 2024 года

23.12.2024

ФНС: налогоплательщик сам корректирует УПД и УКД, если форма счета-фактуры изменилась

Формы УПД [1] и УКД [2] не ограничивают введение в счета-фактуры (корректировочные счета-фактуры) допреквизитов. Поэтому при изменении счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) налогоплательщик сам должен дополнить [3] УПД и УКД нужными реквизитами. ФНС этого делать не будет [4].

Документ:

Письмо ФНС России от 13.12.2024 N ЗГ-2-3/19079@ [3]

Полезные ссылки:

<Письмо> ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@ "Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками ... [5]

Письмо ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@ "О корректировке универсального передаточного документа" [6]

 

23.12.2024

Освобождение от НДС и налога на прибыль: ФНС утвердила формы уведомлений

С 20 января 2025 года [7] применяют утвержденные формы уведомлений и форматы их подачи. Среди форм:

• уведомление [8] об использовании права (о его продлении, об отказе от него) на освобождение от уплаты НДС;
• уведомление [9] об использовании права на освобождение от уплаты НДС для плательщиков ЕСХН;
• уведомление [10] об использовании права (о его продлении, об отказе от него) на освобождение от НДС и налога на прибыль юрлица, которое получило статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности.

В первом и третьем уведомлениях есть поле "Сообщаю", в котором нужно проставлять:

• 1 - при использовании права на освобождение;
• 2 - при его продлении;
• 3 - при отказе от него.

Напомним, сейчас [11] применяют 2 формы уведомления для освобождения от НДС, утвержденные Минфином. Одну из них подают плательщики ЕСХН, вторую - остальные. Рекомендуемые форматы [12] подачи этих уведомлений ФНС направила в 2021 году. Формы уведомлений об утрате права на освобождение и об отказе от освобождения сейчас также рекомендуемые [13].

Документ:

Приказ ФНС России от 21.10.2024 N ЕД-7-3/879@ [14]

Полезные ссылки:

Приказ Минфина России от 26.12.2018 N 286н "Об утверждении форм уведомления об использовании права на ... [15]

<Письмо> ФНС России от 25.11.2021 N ЕА-4-15/16426@ "О направлении рекомендуемых форматов Уведомлений ... [16]

<Письмо> ФНС России от 17.05.2022 N ЕА-4-15/5874@ "О направлении рекомендуемых форм документов КНД 1125365 ... [17]

 

23.12.2024

Последние законы 2024 года: самые важные новшества

На заключительном заседании Совет Федерации одобрил и передал на подписание президенту 84 закона. Ряд новшеств антикризисные. Расскажем об основных изменениях в сфере административной ответственности, госконтроля, корпоративных и трудовых отношений, закупок, страховых взносов, медицины и пр.

Штрафы за нарушения ПДД

С 1 января 2025 года [18] большинство административных штрафов за несоблюдение требований к дорожному движению вырастут в полтора раза. Так, за превышение скорости на величину более 20, но не более 40 км/ч заплатят 750 руб. [19], а за проезд на запрещающий сигнал светофора - 1500 руб. [20]

Увеличатся размеры денежных санкций и за отдельные нарушения при перевозке грузов. Например, за движение грузовика там, где это запрещают знаки (кроме Москвы и Санкт-Петербурга), оштрафуют на 5000 руб. [21] Это в 10 раз больше, чем сейчас [22].

Многие штрафы можно будет оплатить со скидкой 25% [23] не позже 30 календарных дней с даты вынесения постановления о наказании. Пока нарушитель вправе перечислить половину [24] суммы в течение 20 календарных дней.

Подробнее в нашем обзоре [25].

Документ: Проект Федерального закона N 728324-8 [26]

Госконтроль

В Законе [27] о госконтроле станет больше [28] оснований провести внеплановое контрольно-надзорное мероприятие при взаимодействии с компанией или ИП. Ряд оснований перенесут из правительственного перечня [29], который действует до конца 2024 года в приоритетном порядке. Появятся и новые.

Инспекторы смогут присваивать [30] компаниям и ИП либо объектам контроля публичную оценку уровня соблюдения обязательных требований, если это предусматривает положение о виде контроля.

Перечислят [31] контрольно-надзорные мероприятия, при дистанционном проведении которых можно использовать приложение "Инспектор" [32]. Предусмотрят право отказать [33] проверяющему в допуске на объект контроля, если на документах госоргана нет QR-кода [34] либо он некорректный. Сократят [35] сроки рассмотрения жалоб.

Все эти поправки заработают со дня опубликования [36] закона. Подробнее в нашем обзоре [37].

Документ: Проект Федерального закона N 630715-8 [38]

Корпоративные отношения

До 28 февраля 2025 года [39] включительно не будет действовать запрет [40] проводить в форме заочного голосования общее собрание акционеров, на котором нужно, например, избрать совет директоров.

Также до этой даты сохранят возможность выбирать заочную форму и для общего собрания участников ООО, на котором надо утвердить годовой отчет и годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Уточнят, что в уставе АО или ООО уже могут быть [41] положения о возможности проводить дистанционные заседания общего собрания акционеров либо участников ООО. Однако применять эти новшества компания вправе с 1 марта 2025 года.

Акционеры смогут и в 2025 году [42] выбирать членов совета директоров на срок до 3-го годового общего собрания [43] с момента избрания.

Подробнее в нашем обзоре [44].

Документ: Проект Федерального закона N 722148-8 [45]

Трудовые отношения

С 1 января 2025 года [46] вступят в силу поправки [47] к ТК РФ о регулировании труда специалистов, которых временно направляют к другим работодателям по договору о предоставлении труда персонала. Часть норм перенесут из Закона [48] о занятости, так как он перестанет действовать.

Среди прочего уточнят [49] один из случаев, когда частное агентство занятости вправе заключать такой договор. Оно сможет делать это при направлении сотрудника к ИП или юрлицу для проведения работ, которые связаны с заведомо временным (до 18 месяцев) расширением производства или объема услуг. Сейчас этот срок ограничен 9 месяцами [50].

С 1 марта 2025 года [51] работодателей обяжут приостанавливать [52] действие трудового договора со специалистом на весь срок контракта о прохождении военной службы в период мобилизации, военного положения или в военное время. Пока что гарантия закреплена [53] в ТК РФ с отсылкой к норме [54], где срок контракта ограничен (год или меньший период).

Аналогично изменят время предоставления гарантий [55] родителям с детьми определенного возраста, если другой родитель проходит военную службу по данному контракту.

Документ: Проект Федерального закона N 758144-8 [56]

Ответственность за нарушения при закупках

С 1 марта 2025 года [57] уточнят размеры административных штрафов, например:

• за несоблюдение [58] объема госзакупок у СМП и СОНКО. Должностное лицо заплатит от 40 тыс. до 60 тыс. руб. вместо фиксированной суммы [59];
• за неправомерные требования [60] к участникам закупки по Закону N 223-ФЗ. Должностное лицо оштрафуют на сумму от 5 тыс. до 30 тыс. руб., а организацию - от 10 тыс. до 30 тыс. руб. Вместо денежной санкции смогут назначить предупреждение. Пока штрафыниже [61].

Также установят новые составы нарушений, в частности:

• за неприменение [62] мер ответственности к поставщику (подрядчику, исполнителю), который нарушил госконтракт. Должностное лицо заплатит от 10 тыс. до 20 тыс. руб.;
• за несоблюдение [63] объема закупок у СМСП по Закону N 223-ФЗ. Штраф для должностных лиц - от 30 тыс. до 50 тыс. руб., а для организаций - от 50 тыс. до 100 тыс. руб.

Подробнее в нашем обзоре [64].

Документ: Проект Федерального закона N 594965-8 [58]

Оптимизация госзакупок

C 2025 года [65] заказчикам разрешат заключать [66] контракты с единственным поставщиком в ЕИС при любом основании неконкурентной закупки. До 30 июня 2026 года включительно такая форма будет недоступна [67], например, для закупок малого объема [68].

С 1 января 2026 года [69] заказчики смогут проводить [70] несколько малых закупок однородных или идентичных товаров (работ, услуг), в т.ч. в электронной форме [71], и не бояться санкций за дробление [72]. Главное условие - соблюдать годовой объем и требования к цене контракта.

С последней даты участникам не нужно прилагать [73] к заявке документы о соответствии единым требованиям [74], если они есть в общедоступных госреестрах. В заявку в таком случае нужно включить декларацию [75], указав в ней ссылки на сайты с подтверждающими документами.

Подробнее в нашем обзоре [76].

Документ: Проект Федерального закона N 667365-8 [77]

Послабления в госзакупках

До конца 2025 года среди прочего продлят право:

• заказчиков - провести [78] строительную закупку "под ключ" [79];
• сторон - по предложению заказчика изменять [80] количество лекарств, медизделий и расходников по контракту в пределах 30%;
• правительства - устанавливать [81] дополнительные случаи закупок у единственного поставщика;
• отдельных заказчиков - не учитывать [82] ограничение предельного годового объема малых закупок [83] в 50 млн руб.

Подробнее в нашем обзоре [84].

Документ: Проект Федерального закона N 722148-8 [85]

Подтверждение вида деятельности для взносов на травматизм

С 1 сентября 2025 года [86] заработают поправки о страховании от несчастных случаев на производстве и о госрегистрации юрлиц и ИП (ст. 4 проекта). Среди новшеств отметим такие:

• подтверждать основной вид деятельности на основе бухотчетности за предыдущий год потребуется только по подразделениям [87], которые имеют банковские счета и производят выплаты физлицам (пп. "б" п. 1 ст. 1 проекта). Для остальных случаев обязанность [88]отменят (пп. "а" п. 1 ст. 1 проекта);
• страхователь сам определит размер тарифа по сведениям из ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 15 апреля текущего года. Если на эту дату основной вид деятельности у страхователя изменится, СФР до 1 мая текущего года уведомит его о тарифе с начала года (п. 3 ст. 1 проекта);
• организации и ИП вправе изменять коды по ОКВЭД отчетного типа в ЕГРЮЛ и ЕГРИП в любое время. Порядок определения этих кодов установит правительство (пп. "г" п. 1 ст. 2 проекта).

Подробнее в нашей новости [89].

Документ: Проект Федерального закона N 406676-8 [86]

Государственный информресурс бухгалтерской отчетности

В этой системе станут размещать [90] аудиторские заключения о консолидированной финансовой отчетности по МСФО компаний, которые обязаны составлять ее по закону. Аудиторы будут направлять свои заключения с годовой отчетности за 2025 год и промежуточной отчетности за 2026 год (ч. 2 ст. 3 проекта).

Поправки предусматривают, в частности, такие моменты (п. 2 ст. 1 и п. 2 ст. 2 проекта):

• аудиторская организация, которая составила заключение о консолидированной финансовой отчетности, подаст его в инспекцию по месту своего нахождения. Есть исключение;
• заключение направят вместе с уведомлением. В нем организация укажет данные, по которым можно идентифицировать ее и аудируемое лицо, а также приведет значения контрольных показателей консолидированной финансовой отчетности;
• согласие аудируемого лица на подачу заключения в систему не нужно, но уведомить его об этом аудиторы обязаны.

Документ: Проект Федерального закона N 765582-8 [90]

Интернет-реклама и продвижение потребкредитов

С 1 апреля 2025 года [91] рекламораспространителей и операторов рекламных систем обяжут отчислять [92] в федеральный бюджет 3% квартального дохода [93] от продвижения в интернете товаров, работ и услуг для потребителей в РФ. Деньги пойдут, в частности, на господдержку правообладателей компьютерных программ и баз данных из реестра [94] отечественного ПО.

В любой рекламе ипотеки и иных кредитов (займов) для потребителей должно быть предупреждение [95]: "Оценивайте свои финансовые возможности и риски". Правило заработает с 1 марта 2025 года [96]. Договоры о распространении рекламы, которые заключили ранее этой даты, нужно привести в соответствие с новыми требованиями до конца лета [97] того же года.

Подробнее в нашем обзоре [98].

Документ: Проект Федерального закона N 600974-8 [99]

Конкурс на замещение должностей госслужбы

В 2025 - 2026 годах [100] конкурс на замещение должностей высшей, главной, ведущей и старшей групп можно не проводить. Решение об этом может принять наниматель. Такой порядок действовал в 2022 - 2023 годах [101].

Документ: Проект Федерального закона N 722148-8 [102]

Уголовная ответственность медиков

Медработников освободят [103] от ответственности по ст. 238 [104] УК РФ за оказание услуг, которые не отвечают требованиям безопасности. Максимальное наказание по данной статье (в случае смерти двух и более лиц) - лишение свободы до 10 лет [105].

Изменения вступят в силу через 10 календарных дней [106] после опубликования закона.

Документ: Проект Федерального закона N 670471-8 [107]

Полезные ссылки:

Справочная информация: "Условия и порядок вступления в силу федеральных нормативных правовых актов" (Материал ... [108]

Федеральный закон от 04.11.2022 N 424-ФЗ "О внесении изменений в статьи 22 и 25.1 Федерального закона ... [109]

Обзор: "Основные меры поддержки бизнеса и граждан из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников ... [110]

Закон РФ от 19.04.1991 N 1032-1 (ред. от 25.12.2023) "О занятости населения в Российской Федерации" (с ... [111]

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании ... [112]

Федеральный закон от 31.07.2020 N 248-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О государственном контроле (надзоре) и ... [113]

Федеральный закон от 14.07.2022 N 292-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О внесении изменений в отдельные законодательные ... [114]

Федеральный закон от 02.07.2021 N 360-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О внесении изменений в отдельные законодательные ... [115]

Постановление Правительства РФ от 10.03.2022 N 336 (ред. от 11.09.2024) "Об особенностях организации ... [116]

Федеральный закон от 28.03.1998 N 53-ФЗ (ред. от 02.10.2024) "О воинской обязанности и военной службе" [117]

Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 30.11.2024) "Об акционерных обществах" [118]

Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ (ред. от 30.11.2024) "О контрактной системе в сфере закупок товаров ... [119]

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 13.12.2024) [120]

Постановление Правительства РФ от 16.04.2021 N 604 (ред. от 18.07.2024) "Об утверждении Правил формирования ... [121]

"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 13.12.2024) (с ... [122]

"Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 13.12.2024) [123]

 

23.12.2024

Важные новости для бухгалтера за неделю с 16 по 20 декабря

Какие изменения ФНС предусмотрела для чеков? Какие разъяснения дали налоговики по имущественным налогам для организаций? Какие пояснения дал Минфин по вычетам на детей с 2025 года? Об этих и других изменениях читайте в нашем обзоре.

См. материалы о налоговой реформе [124], частичной мобилизации [125] и антикризисных мерах [126].

ККТ

ФНС скорректировала обязательные форматы фискальных документов. Они применяются с 1 января 2025 года. Подробнее в нашей новости [127].

Имущественные налоги

Налоговики напомнили, что компании могут сверить с ФНС данные о транспорте и недвижимости за 2024 год. Речь идет о характеристиках объектов, периоде владения, базе, льготах и т.д. Подробнее в нашей новости [128].

Вычеты на детей

Минфин пояснил, к каким доходам можно применить вычеты на детей с 2025 года. Разъяснение для случая, когда работникам Крайнего Севера не предоставили вычет для базы, по которой действует прогрессивная шкала НДФЛ. Подробнее в нашей новости [129].

Жалоба в упрощенном порядке

ФНС напомнила, что с 1 января 2025 года налогоплательщики могут подавать жалобы в упрощенном порядке. Это сократит срок их рассмотрения. Такую жалобу можно направить только по ТКС или через личные кабинеты налогоплательщиков: физлиц и ИП. Подробнее в нашей новости [130].

 

23.12.2024

Поддержка сотрудников с семейными обязанностями: Российская трехсторонняя комиссия дала рекомендации

Советуют разработать и утвердить мероприятия корпоративной социальной политики, чтобы работники могли совмещать [131] профессиональные и семейные обязанности. Поддержка также нужна для повышения мотивации к родительству, многодетности, укрепления семейных ценностей.

Следует оценить [132] потребность персонала в подобных мерах и выявить основные направления их реализации. Для этого рекомендуют провести опрос (анкетирование) или иным способом получить обратную связь. Также стоит учесть мнение профсоюза, если он есть. Помощь персоналу оказывают [133] исходя из ожидаемых эффектов от мероприятий, а также финансовых возможностей.

Среди прочего предлагают [134]:

• создавать условия, чтобы беременные и многодетные могли трудиться неполный день, по гибкому графику или дистанционно;
• предоставлять очередные отпуска работникам с детьми в удобные периоды, в частности во время школьных каникул;
• давать дополнительный отдых из-за значимых семейных событий (рождение детей, поступление ребенка в 1 класс, школьный выпускной и др.);
• компенсировать услуги кратковременного присмотра за ребенком в рабочие дни;
• создавать в организации комнаты матери и ребенка;
• возмещать расходы на ясли и детские сады.

Меры поддержки можно устанавливать [135] в колдоговорах, соглашениях, приказах и иных документах.

Документ:

Рекомендации Российской трехсторонней комиссии (утв. 29.11.2024) [136]

 

 

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [137]