Н.Н. Стельмах, Минфин России: «Не облагаемый НДФЛ размер выплат при увольнении-2025»
С 2025 г. не облагаемый НДФЛ лимит выплачиваемых работникам выходных пособий при увольнении надо будет определять исходя из среднего заработка, рассчитанного по правилам для детских пособий. Специалист Минфина ответил на вопросы о том, как применять новый порядок.
Что поменялось в части первой НК
Часть первая Налогового кодекса - об общих налоговых правилах. В нее с нового года вносятся небольшие, но важные изменения. Причем есть такие, которые касаются абсолютно всех налогоплательщиков.
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 2025 г. вместо двух ставок налога будет пять с максимальной ставкой 22%. Разные виды доходов объединили в три разные группы налоговых баз. И для каждой группы баз установили разные НДФЛ-ставки в зависимости от суммы дохода физлица за год. Но платить налог по высоким ставкам будут не все. При доходах физлица в пределах 2,4 млн руб. за год остается 13%-я ставка. В общем исчислять НДФЛ бухгалтерам будет сложнее.
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Помимо введения прогрессивных НДФЛ-ставок, с 2025 г. увеличили размер детских вычетов и лимит доходов для них, ввели спецвычет для физлиц, сдавших нормы ГТО, установили новый срок для удержания налога, который НДФЛ-агент не смог удержать до конца календарного года. Есть и другие изменения.
Взносы-2025: что меняется в работе для работодателей и ИП
В большей степени изменения коснутся малого бизнеса. Субъекты МСП смогут платить взносы по тарифу 15% с выплат работникам за месяц свыше 1,5 МРОТ, а не 1 МРОТ, как в 2024 г. Причем МРОТ тоже подрос. Правда, для субъектов МСП из обрабатывающих отраслей ввели пониженный тариф 7,6%. Компании из сферы IT и радиоэлектронной промышленности теперь лишены нулевого тарифа с выплат работникам сверх предельной базы по взносам. Для ИП размер фиксированных взносов также увеличили.
Знакомьтесь: новый туристический налог с 2025 года
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 1 января 2025 г. в России появится новый туристический налог. НК РФ дополнен соответствующей главой 33.1. Но поскольку турналог - местный, то окончательное решение о его введении на конкретной территории примут местные власти. Настало время разобраться, кому и как придется его платить.
Что поменяется в НДС-правилах в начале и середине 2025 года
ОСН/УСН/ЕСХН
Самые важные поправки по НДС касаются упрощенцев. Но есть и иные НДС-изменения. Часть из них вступает в силу с начала нового года, часть - с апреля, а некоторые - с июля 2025 г. К примеру, будет новая схема расчета НДС при продаже медных полуфабрикатов: в ряде случаев НДС будет считать покупатель как налоговый агент.
Что ждет упрощенцев и плательщиков ЕСХН в 2025 году
УСН/ЕСХН
С 2025 г. действует увеличенный лимит УСН-доходов. Кроме того, отменяются повышенные ставки УСН-налога, которые должны были применять плательщики, превысившие базовые лимиты по доходам и (или) численности работников. А вот упрощенцы, переезжающие в регион, где действуют пониженные ставки, не смогут воспользоваться ими в первые 3 года работы на новом месте. Точечные поправки внесены и для ЕСХНщиков.
Изменения по НДС для упрощенцев - 2025
УСН
НДС-тему для упрощенцев мы уже достаточно подробно разобрали на страницах журнала за 2024 г. А теперь обобщим все НДС-изменения, которые будут действовать в 2025 г. у упрощенцев. С акцентом на то, как новоявленным НДС-плательщикам жить с НДС в 2025 г.
Новшества-2025 для ИП на ПСН
ПСН
Главное нововведение для ИП на ПСН - запрет на получение патента, если доход за прошлый год превысил 60 млн руб. Раньше в расчет принимался только доход текущего года, а размер прошлогоднего дохода для применения ПСН в текущем году не имел значения. Есть и другие точечные поправки для патентников. В частности, перенесли срок уплаты налога по патентам, действие которых заканчивается 31 декабря.
Переход «ОСН → упрощенка-2025»: что с НДС и не только
ОСН/УСН/
Если организация решила перейти с общего режима на упрощенку, это можно сделать только с начала года. Такое правило не поменялось в свете налоговой реформы. Однако при переходе на УСН с 1 января 2025 г. надо учитывать ряд новых особенностей. И не только то, что упрощенцы стали НДС-плательщиками. В этой статье мы рассмотрели как особенности, так и базовые правила перехода.
Квартет вопросов от будущих упрощенцев
ОСН/УСН
Ответим на частые вопросы, которые возникают у организаций при переходе с ОСН на УСН. На какой лимит ОС ориентироваться? Что с авансами в декларации по налогу на прибыль? Можно ли исправить УСН-объект, если уведомление о переходе на упрощенку уже отправлено?
Восстановление НДС по предмету лизинга при переходе на УСН
ОСН/УСН
Владельцам основных средств при переходе на упрощенку с 2025 г. надо восстановить НДС в конце 2024 г., если у новоиспеченного упрощенца будет НДС-освобождение с 01.01.2025. Но иногда в составе основных средств числится выкупленное ранее лизинговое имущество. И далеко не всегда понятно, надо ли восстанавливать НДС по такому объекту.
Зарплата и МРОТ - 2025: сравниваем и повышаем
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Зарплата за полностью отработанный месяц не может быть меньше МРОТ. С 2025 г. МРОТ вырос на 16,62%. Поэтому работодателям (как организациям, так и предпринимателям) надо проверить, все ли сотрудники получают больше МРОТ. А в некоторых субъектах РФ нужно учитывать региональный минимум.
Новые КБК по НДФЛ с 2025 года
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
В связи с изменением ставок по НДФЛ меняются и КБК по этому налогу. Знать новые КБК необходимо для правильного заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов, а также НДФЛ-отчетности. В нашей статье мы рассказали об основных КБК по НДФЛ.
Три предновогодних вопроса о премиях
ОСН/УСН/
В связи с введением с 2025 г. новой шкалы НДФЛ некоторые работодатели захотели перенести премиальные выплаты на декабрь этого года. Если вы из их числа, то вам будет полезно узнать, какие риски несет в себе это решение. Также поговорим об оформлении и учете премий к Новому году.
Срок обжалования постановления по делу об административном правонарушении считаем по-новому
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 29 октября 2024 г. срок обжалования постановления по делам об административных правонарушениях надо считать по-новому. Изменения внесены в ст. 30.3 КоАП РФ. Давайте посмотрим, в чью пользу изменились сроки для обжалования и как их теперь посчитать.
Грамотное поощрение работников
«Прибыльные» новшества
Учет «зимних» расходов
НДС-подсказки для упрощенцев
Заполнение «иностранного» расчета
Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [1]
Links:
[1] http://www.consultant.ru