Бухгалтеру от 10 декабря 2024 года

10.12.2024

СФР: больничный по уходу за детьми матери не оплатят, если отпуск по уходу взял другой родственник

Если одному из членов семьи не нужно освобождение от работы (он в отпуске по уходу за ребенком и т.п.) и он ухаживает за ребенком, то больничный по уходу за этим ребенком другому члену семьи не выдают [1].

Однако медработник может сформировать [2] лист нетрудоспособности, поскольку застрахованный не обязан представлять сведения и документы. Поэтому если в отпуске по уходу за ребенком находится родственник и на период болезни этого ребенка он не прервет отпуск, больничный матери не оплачивают [3].

Документ:

Письмо СФР от 02.12.2024 N 14-20/59520 [3]

 

10.12.2024

Ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду с 2025 года - проект Минприроды

Планируют устранить множественность источников, в которых определены ставки платы. С 2025 года будет единый документ (п. п. 1 [4], 4 [5] проекта). Также со следующего года допкоэффициент для ставок платы за НВОС хотят установить равным 1,045 (п. 3 [6] проекта). Проект проходит публичное обсуждение.

Если изменения примут, их надо будет применять к отношениям, которые возникнут с 1 января 2025 года (п. 5 [7] проекта).

Документ:

Проект постановления Правительства РФ [4]

Рекомендуем:

Как рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду коммерческой организации [8]

Как рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду организации бюджетной сферы [9]

 

10.12.2024

Можно установить разные обязанности работникам на одноименных должностях, указал Роструд

Трудовые обязанности по одноименным должностям могут отличаться в части поручаемой работы, считает [10] ведомство. Оно также обратило внимание на то, что полномочия специалиста вытекают из выполняемой функции. Ее определяют в трудовом договоре либо должностной инструкции.

Отметим, на ставках с одним названием, но с разными обязанностями может различаться и зарплата (например, за счет премий и надбавок). На это указывал [11] в том числе Роструд.

Документ:

Письмо Роструда от 12.11.2024 N ПГ/22061-6-1 [10]

Рекомендуем:

Как указать в трудовом договоре функцию работника [12]

Как бюджетной организации указать в трудовом договоре функцию работника [13]

 

10.12.2024

Налоги, взносы и отчетность в январе: основные изменения

Доходы физлиц облагают НДФЛ по прогрессивной шкале. Для выплат сотрудникам учитывают новый МРОТ. Используют увеличенную предельную базу по взносам. Вычеты на детей предоставляют в новых размерах. Пени начисляют по уточненным правилам. Об этих и других самых важных новшествах - в обзоре.

.

• Ставка НДФЛ [14]
• МРОТ [15]
• Предельная база по взносам [16]
• Вычеты на детей [17]
• Расчет пеней [18]
• Выходное пособие [19]
• Коды доходов и вычетов [20]
• Налоговые споры [21]
• Налог на прибыль [22]
• Страховые взносы для обрабатывающего производства [23]
• Прочие изменения [24]

Ставка НДФЛ

С января 2025 года для зарплаты применяйте прогрессивную шкалу ставок [25]:

• 13% - для доходов 2,4 млн руб. и менее в год;
• 15% - свыше 2,4 млн и не более 5 млн руб. в год;
• 18% - свыше 5 млн и не более 20 млн руб. в год;
• 20% - свыше 20 млн и не более 50 млн руб. в год;
• 22% - свыше 50 млн руб. в год.

Повышенные ставки действуют не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и прежде.

Для ряда видов доходов физлиц порядок налогообложения также иной. Например, дивиденды [26] облагайте по ставке 15% [27], если доход составит более 2,4 млн руб. в год.

К доходам работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей применяйте [28] ставки 13% (для дохода не более 5 млн руб.) и 15% (для дохода свыше 5 млн руб.).

МРОТ

С 1 января 2025 года для расчета ряда выплат сотрудникам (зарплаты, отпускных и командировочных, больничных) используйте новый МРОТ. Его размер равен 22 440 руб [29]. О том, какие выплаты нужно пересмотреть, читайте в нашем обзоре [30].

Предельная база по взносам

На 2025 год предельная база по взносам равна 2 759 тыс. руб [31].

Вычеты на детей

С января 2025 года предоставляйте стандартные вычеты на детей в таких размерах [32]:

• на второго ребенка - 2 800 руб.;
• на третьего и каждого следующего ребенка - 6 000 руб.;
• на ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, - 12 000 руб.

Совокупный доход для применения вычетов - 450 тыс. руб [33].

Для вычета заявление сотрудника не нужно [34]. Последний должен сообщать работодателю лишь об изменении оснований для вычета. Информацию он должен подтвердить документами.

Расчет пеней

С 1 января 2025 года пени считайте так [35]:

• за первые 30 календарных дней просрочки - 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки;
• с 31-го по 90-й день - 1/150;
• с 91-го дня - 1/300.

Выходное пособие

С 1 января 2025 года необлагаемый НДФЛ размер выходного пособия при увольнении определяйте [36] исходя из среднего заработка, рассчитанного по правилам для пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Коды доходов и вычетов

С 1 января 2025 года применяют обновленные перечни кодов видов доходов [37] и вычетов [38]. В перечни добавили новые позиции, часть формулировок уточнили.

Примеры новых кодов доходов:

• 1241 [39] - выплаты по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с российскими НПФ с лицензией;
• 2006 [40] - районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, денежному довольствию или содержанию работников из районов Крайнего Севера, приравненных к ним местностей, районов с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями;
• 2792 [41] - доходы от реализации или погашения долей в УК, акций [42] организаций РФ, которые на дату реализации непрерывно принадлежали им более 5 лет.

Примеры новых кодов вычетов:

• 150 [43] - 18 тыс. руб. за налоговый период для налогоплательщика, который выполнил нормативы комплекса "Готов к труду и обороне" со знаком отличия;
• 513 [44] - вычет из дохода от реализации или погашения долей в УК, акций [42] организаций РФ, которые на дату реализации непрерывно принадлежали им более 5 лет;
• 515 [45] - 517 [46] - вычеты на долгосрочные сбережения.

Налоговые споры

Имущественный иск с 2025 года подавайте в суд только после обжалования [47] решения инспекции, действий (бездействия) налоговиков в вышестоящем налоговом органе.

Если вы хотите, чтобы налоговый орган рассмотрел жалобу в упрощенном порядке, то в ней нужно указать [48] на это.

Налог на прибыль

С 1 января 2025 года:

• не включайте [49] в расходы затраты на рекламу, если ее разместили в интернете с нарушениями;
• можете амортизировать [50] ОС и НМА, по которым решили применять федеральный инвестиционный вычет.

С этой же даты можете учитывать с коэффициентом 2 расходы:

• на формирование первоначальной стоимости ряда ОС [51] и НМА [52], например ОС из перечня российского высокотехнологичного оборудования;
• на НИОКР [53] по перечню правительства;
• связанные [54] с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных из единого реестра российских программ для ЭВМ и баз данных.

Страховые взносы для обрабатывающего производства

Если вы работаете в сфере обрабатывающего производства, то с 1 января 2025 года должны применять спецтариф взносов 7,6% [55]. Условие - вы не работаете с рядом подакцизных товаров и соблюдаете требование по доходам [56]. Тариф применяйте к части выплат физлицу сверх1,5 МРОТ [57] в месяц.

Прочие изменения

• с 1 января 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит суточных при разъездной работе за границей - 3 500 руб. [58];
• применяйте новую форму книги продаж [59] и дополнительного листа [60]. Учитывайте скорректированный порядок заполнения книг покупок [61] и продаж [62];
• проверяйте по обновленным контрольным соотношениям [63] правильность заполнения уведомления об исчисленных налогах;
• уведомляйте о выборе инспекции для постановки на учет организации по месту нахождения одного из ее подразделений по новой форме [64]. Уведомление подавайте, если подразделения находятся в одном муниципальном образовании или городе федерального значения, но на территории разных инспекций.

О других важных изменениях, которые вступят в силу в январе, читайте в наших обзорах для бухгалтеров коммерческих [65] и бюджетных [66] организаций.

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@ "Об утверждении перечня контрольных соотношений, применяемых ... [67]

Приказ ФНС России от 15.04.2024 N ЕД-7-14/306@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной ... [68]

Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ... [69]

Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2025 году" (КонсультантПлюс ... [70]

Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году" (КонсультантПлюс, 2024) [71]

Федеральный закон от 29.10.2024 N 365-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном ... [72]

Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ (ред. от 29.10.2024) "О внесении изменений в части первую и ... [73]

Постановление Правительства РФ от 29.10.2024 N 1448 "О внесении изменений в постановление Правительства ... [74]

Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457 "О единой предельной величине базы для исчисления ... [75]

Федеральный закон от 29.11.2024 N 416-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской ... [76]

Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ (ред. от 29.11.2024) "О внесении изменений в части первую и ... [77]

Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 29.11.2024) "О внесении изменений в части первую и ... [78]

Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (ред. от 09.01.2024) "Об утверждении кодов видов доходов ... [79]

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024) [80]

Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/877@ "О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ... [81]

 

 

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [82]