Бухгалтеру от 29 ноября 2024 года

29.11.2024

Вывозные пошлины на уголь: приняты меры для поддержки угольной отрасли

Правительство решило поддержать предприятия угольной отрасли. Оно отменило [1] с 1 декабря 2024 года экспортную пошлину на коксующийся уголь. Также оно продлило до конца 2024 года мораторий на действие пошлин в части энергетического угля и антрацита.

С 1 января 2025 года пошлины на антрацит, коксующийся и энергетический уголь перестанут действовать.

Гибкие экспортные пошлины [2] на вывоз антрацита, энергетического и коксующегося угля действовали [3] с 1 октября 2023 года. Затем для антрацита и энергетического угля их действие приостанавливали с 1 мая по 30.11.2024 2024 года.

Документы:

Постановление Правительства РФ от 28.11.2024 N 1656 [1]

Информация с сайта Правительства РФ от 29.11.2024 [3]

Полезная ссылка:

Постановление Правительства РФ от 21.09.2023 N 1538 (ред. от 28.11.2024) "О ставках вывозных таможенных ... [4]

 

29.11.2024

Федеральный инвестиционный вычет с 2025 года: правительство установило параметры

Кабмин определил [5] круг тех, кто вправе применять федеральный инвестиционный вычет. Среди них [6]:

• предприятия общепита;
• гостиницы;
• ИТ-компании;
• организации обрабатывающего производства (кроме производителей пищевых продуктов, напитков и табачных изделий).

Также правительство установило, в частности, следующее:

• размер вычета равен 3% [7]. На такую величину можно уменьшить платеж по налогу на прибыль при условии, что эти средства налогоплательщик инвестирует в развитие производства;
• вычет, неучтенный из-за превышения, можно перенести на последующие 10 налоговых периодов [8];
• решение о применении вычета принимают по конкретному объекту ОС [9] (амортизируемому НМА).

Новшества заработают с 1 января 2025 года [10].

Актуальную информацию об этом и других документах в рамках налоговой реформы см. в обзоре [11].

Документы:

Постановление Правительства РФ от 28.11.2024 N 1638 [12]

Информация с сайта Правительства РФ [5]

 

29.11.2024

Новые купюры 1 000 руб.: ЦБ РФ сообщил о старте голосования за символы на банкноте

Желающие могут принять участие [13] в онлайн-голосовании за символы для оборотной стороны банкноты номиналом 1 000 руб. Ее лицевая сторона будет прежней.

На странице для голосования [14] есть список 25 объектов из разных регионов Приволжья. Можно выбрать только 1 объект. Символы с наибольшим числом голосов используют при разработке композиции банкноты. Итоговый дизайн утвердит совет директоров ЦБ РФ.

Голосование пройдет до 12 ч по московскому времени 12 декабря 2024 года.

Документ:

Информация с сайта Банка России от 29.11.2024 [13]

 

29.11.2024

Налоговые изменения о цифровой валюте опубликованы

Поправки [15] к НК РФ предусматривают правила обложения операций с цифровой валютой и операций по ее купле-продаже, а также обязанность операторов майнинговой инфраструктуры.

Цифровую валюту признали имуществом (п. 1 ст. 1 закона). Оператор майнинговой инфраструктуры должен сообщать в инспекцию сведения, связанные с майнингом того, кто это делает с помощью его инфраструктуры. Состав сведений определит ФНС (п. 2 ст. 1 закона). Оператора, который в срок не сообщил такие сведения, оштрафуют (п. 3 ст. 1 закона).

В части обложения операций с цифровой валютой ввели такие правила:

• освободили от НДС операции по майнингу и реализации цифровой валюты (п. 1 ст. 2 закона);
• доходы в виде цифровой валюты от майнинга в РФ признали доходами от источников в РФ (п. 3 ст. 2 закона);
• их в целях НДФЛ можно уменьшать на вычеты (пп. "б" п. 4, пп. "а" п. 8 ст. 2 закона);
• к базе по доходам в виде цифровой валюты применяют прогрессивную ставку НДФЛ 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. На это указано в подп. "а" п. 4 ст. 2 закона;
• к базе по доходам от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты применяют дифференцированные ставки НДФЛ 13% и 15% (пп. "в" п. 4 ст. 2 закона);
• эти правила о ставках НДФЛ действуют только в части доходов физлиц - налоговых резидентов РФ (пп. "а" и "в" п. 4 ст. 2 закона);
• доходы в виде цифровой валюты от майнинга учитывают во внереализационных доходах (п. 10 ст. 2 закона);
• датой получения доходов от майнинга в целях НДФЛ и налога на прибыль признают дату, на которую возникает право распоряжаться цифровой валютой (п. п. 9 и 12 ст. 2 закона).

В отдельной статье установили правила определения базы по операциям с цифровой валютой (п. 14 ст. 2 закона). Есть и другие изменения.

Поправки заработают 1 января 2025 года (ч. ч. 2 и 3 ст. 7 закона).

Документ:

Федеральный закон от 29.11.2024 N 418-ФЗ [15]

 

29.11.2024

Повышение ставки по налогу на прибыль для радиоэлектроники - закон опубликован

Для ряда организаций радиоэлектронной промышленности действует льготный режим по уплате налога на прибыль. До конца текущего года им установлена ставка 3% [16]. Послабление продлено по 31 декабря 2027 года [17], но с повышением ставки до 8% [18].

Перечень компаний дополнен [19] производителями оборудования для создания электронной компонентной базы, электронных модулей, электронной (радиоэлектронной) продукции.

Изменения льготного режима вступают в силу [20] с 2025 года.

Документ:

Федеральный закон от 29.11.2024 N 417-ФЗ [21]

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.10.2024) [22]

 

29.11.2024

Туристический налог: ФНС пояснила, куда подавать декларацию крупнейшим налогоплательщикам

По НК РФ [23] декларацию направляют не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, по месту нахождения гостиницы. В этом правиле нет специальной нормы для крупнейших налогоплательщиков. Поэтому они подают [24] декларацию по нормам [25] ст. 80 НК РФ - в инспекцию по месту учета как крупнейших налогоплательщиков.

Документ:

Письмо ФНС России от 22.11.2024 N СД-4-3/13314@ [24]

Полезные ссылки:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.10.2024) [22]

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 30.09.2024) [26]

 

29.11.2024

Поправки к НК РФ - закон опубликован

Изменения затрагивают НДФЛ, порядок учета расходов на рекламу, туристический налог и др. Большинство поправок заработает с 2025 года.

Среди нововведений - запретят включать в расходы по налогу на прибыль затраты на рекламу, если ее разместили в интернете с нарушениями. Так, организация не сможет учесть расходы [27], если:

• сведения о рекламе не предоставили в Роскомнадзор по закону о рекламе;
• ее распространили на информресурсе с ограниченным доступом;
• рекламу разместили на информресурсе иностранного лица, которое не исполнило требования законодательства РФ.

Подробнее об изменениях см. в обзоре [28].

Документ:

Федеральный закон от 29.11.2024 N 416-ФЗ [29]

 

29.11.2024

Трудовой договор с нарушениями: ВС РФ указал, как исчисляют срок давности для наказания

В трудовой договор со специалистом не включили обязательное положение об условиях труда на рабочем месте. Спустя несколько лет организацию привлекли к административной ответственности [30].

ВС РФ в обзоре практики отметил: работодателя наказали после того, как истек срок давности. Датой совершения нарушения нужно считать дату заключения трудового договора. Привлечь к ответственности за его ненадлежащее оформление можно в течение года с этого дня (п. 50 обзора).

Нарушение не относится к длящимся, что ВС РФ уже разъяснял [31]. То есть нельзя исчислять срок давности с даты обнаружения ошибки.

Документ:

Обзор судебной практики N 2, 3 (2024) (утв. Президиумом ВС РФ 27.11.2024) [32]

Рекомендуем:

Какие обязательные условия нужно включить в трудовой договор [33]

Какие обязательные условия нужно включить бюджетной организации в трудовой договор [34]

Полезные ссылки:

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 23.12.2021 N 45 "О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении ... [35]

"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 23.11.2024) [36]

 

 

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [37]