НДФЛ и взносы: суд признал подотчетные суммы доходом физлиц

Организация перечисляла деньги директору и его супруге-работнице с назначением платежа "Перевод средств на счет сотрудника – в подотчет сотруднику". Инспекция признала их доходом физлиц и доначислила НДФЛ и взносы.

Суды поддержали [1] контролеров:

организация не обосновала [2] выдачу денег по требованиям ЦБ РФ [3] о порядке ведения кассовых операций и Минфина [4] (нет приказа о выдаче денег с указанием Ф.И.О., суммы и срока выдачи либо заявления, в котором приведены реквизиты карты, и др.);
не доказала, что подотчетники израсходовали деньги или вернули организации;
ПКО не подтверждают [5] возврат денег на счет или в кассу (нет кассовой книги, приказа об установлении лимита, сдачи сверхлимитных сумм в банк, подтвержденной выпиской, и т.д.).

В суд организация представила договоры займа, которых не было при проверке. Арбитры посчитали, что их составили формально [6]. В документах есть противоречия (например, ПКО составлен [7] до заключения договора займа), их неоднократно заменяли [8].

Суды также приняли во внимание, что совокупный доход физлиц значительно меньше [9] полученных сумм и не позволяет погасить долг, супруги купили [10] дорогостоящую недвижимость.

Источник: КонсультантПлюс [11]

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 17.10.2024 по делу N А75-17856/2022 [1]

Изображение: shedevrum.ai

Еще больше полезного материала — в нашей рассылке [12].

В telegram-канале “Ясная бухгалтерия” [13] отвечаем на бухгалтерские вопросы.

Ответы на кадровые вопросы — в нашем телеграм-канале "РЕСПЕКТ — РЕШЕНИЯ" [14].

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку [15] на доставку полной версии документа

или самостоятельно подберите комплект [16], с учетом особенностей именно Вашей организации

Все новости Информера [17]

Еще больше новостей: Респект-Решения [18] и Ясная бухгалтерия [19]

Links:
[1] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=AZS&n=211222&dst=100059&demo=1
[2] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=AZS&n=211222&dst=100056&demo=1
[3] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=473304&dst=0&demo=1
[4] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=QUEST&n=139623&dst=100010&demo=1
[5] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=RAPS008&n=171934&dst=100127&demo=1
[6] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=RAPS008&n=171934&dst=100134&demo=1
[7] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=RAPS008&n=171934&dst=100136&demo=1
[8] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=RAPS008&n=171934&dst=100142&demo=1
[9] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=RAPS008&n=171934&dst=100132&demo=1
[10] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=AZS&n=211222&dst=100057&demo=1
[11] https://www.consultant.ru/legalnews/26781/
[12] https://respectrb.ru/node/7344
[13] https://e.respectrb.ru/click/?short=6496
[14] https://e.respectrb.ru/click/?short=6499
[15] http://respectrb.ru/consultant/demo
[16] http://respectrb.ru/node/9220
[17] http://respectrb.ru/informer_news
[18] https://t.me/respectsolutions
[19] https://t.me/add_education