Бухгалтеру от 1 октября 2024 года

01.10.2024

Компенсация при увольнении неиспользованных отгулов за работу в выходные: закон опубликован

Поправки [1] к ТК РФ обязывают работодателей выплачивать при увольнении компенсацию за неиспользованные дни отдыха [2] за работу в выходные и праздники. Специалист должен получить разницу между повышенной [3] и уже начисленной оплатой. Речь идет обо всех не использованных в период трудовой деятельности у конкретного работодателя отгулах.

Помимо этого, уточнили [4], что взять день отдыха работник вправе в течение года с даты выполнения обязанностей в выходной или праздник. Сотрудник также может присоединить отгул к отпуску в этом периоде.

Закон вступит в силу с 1 марта 2025 года [5].

До тех пор применяют постановление КС РФ [6]. Он обязал при увольнении компенсировать такие неиспользованные отгулы.

Документ:

Федеральный закон от 30.09.2024 N 339-ФЗ [4]

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024) [7]

01.10.2024

Донастройка налоговой реформы: проект внесли в Госдуму

Правительство планирует уточнить отдельные параметры налоговой реформы. Корректировки затрагивают УСН, налог на прибыль, страховые взносы, акцизы и др. Расскажем об основных поправках.

УСН

Предлагают следующее (п. 1, пп. "а" и "б" п. 9 ст. 1, пп. "б" п. 2 ст. 3 проекта):

установить коэффициент-дефлятор на 2025 год в размере 1;
освободить отдельных налогоплательщиков на УСН от составления счетов-фактур для снижения административной нагрузки;
изменить порядок уплаты налога при УСН, если налогоплательщик встал на учет в другом субъекте, где ставка ниже. В этом случае нужно уплачивать налог по старой ставке в течение 3 лет. Цель - исключить необоснованное перемещение бизнеса в субъекты, где действуют пониженные ставки по УСН.

Налог на прибыль

Планируют такие изменения (пп. "д" п. 1 ст. 3 проекта):

разрешить амортизировать ОС и НМА, по которым решили применить федеральный инвестиционный вычет;
запретить такой вычет по ОС и НМА, при формировании первоначальной стоимости которых с 1 января 2025 года применят повышающий коэффициент 2;
увеличить ставку налога с 15 до 20% по доходам от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также обращающимся облигациям российских организаций. С учетом повышения общей ставки налога на прибыль до 25% льгота для таких доходов сохранится на прежнем уровне.

Страховые взносы

Планируют повысить лимит по выплатам физлицам с 1 до 1,5 МРОТ, если субъекты МСП применяют пониженные тарифы взносов в размере 15% (п. 11 ст. 1 проекта). Ведомство учло предложения бизнеса по "обелению" зарплат.

Акцизы

Предлагают такие изменения (пп. "а" п. 2, пп. "а" п. 3 ст. 1 проекта):

увеличить ставки акцизов на этиловый спирт, продукцию со спиртом, алкоголь с долей спирта свыше 18%, сидр, пиво и др. Планируют повысить ставки, которые установили на 2025 год с индексацией. Цель - снизить потребление алкоголя до 2030 года и далее;
увеличить ставки акцизов на сигареты, папиросы в части адвалорной составляющей;
уточнить критерии определения подакцизных сахаросодержащих напитков. Ведомство планирует снизить их потребление населением.

Документ:

Проект Федерального закона N 727330-8 [8]

Налоговое администрирование

Для совершенствования налогового администрирования планируют:

развивать институт изменения сроков уплаты обязательных платежей. В частности, хотят уменьшить количество документов для получения отсрочки или рассрочки по их уплате, установить единый срок инвестиционного кредита - 10 лет. Планируют также расширить перечень налогов, по которым можно получить отсрочку, рассрочку, инвестиционный кредит и др.;
к дополнительным мероприятиям налогового контроля отнести выемку документов. Сейчас этот момент вызывает разночтения;
установить возможность отвечать на обращение налогоплательщика по адресу электронной почты из обращения;
разрешить обжаловать акты инспекции, действия и бездействие ее должностных лиц в суде, если решения по жалобе нет в течение 2 месяцев;
освободить отдельных налогоплательщиков на УСН и ЕСХН от составления счетов-фактур;
рассмотреть вопрос о внедрении предупреждений вместо штрафов за отдельные нарушения, чтобы снизить налоговую нагрузку.

НДФЛ

Хотят уточнить такие моменты:

закрепить за налоговыми агентами обязанность исчислять и удерживать НДФЛ в большинстве ситуаций и разрешить учитывать при расчете расходы и вычеты. Цель - снизить административную нагрузку на физлиц;
уточнить порядок освобождения от НДФЛ компенсации проезда в отпуск и обратно работникам Крайнего Севера. Хотят убрать условие о совместном проживании членов семьи;
дополнить перечень командировочных расходов, которые не облагают НДФЛ при их компенсации сотруднику или оплате за него. Предлагают относить к ним взносы по ДМС, если страховка нужна для отправления сотрудника в командировку;
позволить налогоплательщикам-нерезидентам уменьшать доходы от продажи имущества (имущественных прав) на документально подтвержденные расходы на его покупку.

Налог на прибыль

Планируют проработать такие вопросы:

обязать организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте, уплачивать налог в бюджет этого субъекта только через одно из подразделений;
расширить перечень сомнительных долгов за счет дебиторской задолженности, которая возникла по решению суда. Ведомство исходит из того, что оценка налоговых последствий влияет на решение обратиться в суд с просьбой взыскать с контрагента упущенную выгоду или компенсацию. При положительном решении суда такую компенсацию нужно отражать в доходах, хотя эти средства можно и не получить.

Имущественный, транспортный и земельный налоги

Хотят предусмотреть такие корректировки:

установить плавный переход к налогообложению недвижимости организаций исходя из ее кадастровой стоимости. Исключение - линейные, технически сложные сооружения, воздушные и морские суда и т.п.;
постепенно отменить обязанность организаций уведомлять об исчисленных налогах и авансах по транспортному и земельному налогам. Обязанность по их исчислению планируют переложить на инспекцию.

Страховые взносы

Планируют изменить:

для предприятий с основным видом деятельности "обрабатывающее производство" установить единый пониженный тариф взносов 7,6%. Его хотят применять к части выплат физлицу сверх 1,5 МРОТ в месяц. Напомним, часть подобных планов уже реализовали. Так, с 2025 года для таких плательщиков уменьшат [10] пониженный тариф взносов с 15 до 7,6%;
повысить лимит по выплатам физлицам - с 1 до 1,5 МРОТ при применении пониженных тарифов взносов субъектами МСП в размере 15%.

Спецрежимы

Хотят проработать такие моменты:

изменить порядок уплаты налога при УСН, если налогоплательщик встал на учет в другом субъекте, где ставка ниже. В этом случае нужно уплачивать налог по старой ставке в течение 3 лет;
уточнить состав расходов на покупку и создание НМА, на которые можно уменьшить доходы при УСН в случае их достройки, реконструкции, модернизации и прочих изменений независимо от цены НМА;
распространить применение АУСН на все субъекты России с 1 января 2026 года;
наладить информационный обмен с операторами электронных площадок (маркетплейсов и т.д.) по вопросам агентских вознаграждений и взаимозачетов. Цель ‒ расширить возможности инспекции в администрировании АУСН.

Документ:

Основные направления налоговой политики на 2025 ‒ 2027 годы [11]

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку [19] на доставку полной версии документа

или самостоятельно подберите комплект [20], с учетом особенностей именно Вашей организации