Бухгалтеру от 19 сентября 2024 года

19.09.2024

Федеральный инвестиционный вычет по прибыли: Минэкономразвития предложило параметры

На публичное обсуждение вынесли проект, в котором заявлены параметры федерального инвестиционного вычета. Предлагают установить его в размере 6% от расходов на инвестиции. Неиспользованный вычет текущего года можно будет перенести на последующие 10 лет (п. 3 [1] проекта).

Вычетом смогут воспользоваться организации из 5 секторов экономики (п. 1 [2] проекта):

• добыча полезных ископаемых;
• обрабатывающие производства;
• обеспечение электроэнергией, газом и паром, кондиционирование воздуха;
• деятельность гостиниц и общепита;
• научные исследования и разработки.

Такой вид деятельности должен быть основным в ЕГРЮЛ.

Организациям с видом деятельности "деятельность гостиниц и общепита" вычет предоставят в части ОС по кодам группировки ОКОФ "Машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь и другие объекты" из 3 - 10 амортизационных групп. Остальные налогоплательщики смогут получить вычет в части ОС по кодам той же группировки ОКОФ из тех же амортизационных групп за рядом исключений (п. 4 [3] проекта).

Применять или нет вычет, решит налогоплательщик. Такое решение он примет по каждому ОС и НМА (п. 6 [4] проекта).

Предполагается, что изменения заработают со следующего года (п. 7 [5] проекта).

Напомним, федеральный инвествычет вводят с 2025 года [6]. Он позволит уменьшить часть налога на прибыль, уплачиваемую в федеральный бюджет.

Документ:

Проект постановления Правительства РФ [7]

 

19.09.2024

Высокий тариф по взносам на травматизм из-за позднего подтверждения деятельности суд отменил

Страхователь подал [8] в фонд документы о подтверждении основного вида деятельности позже срока. СФР установил тариф [9] по деятельности из ЕГРЮЛ с наивысшим классом риска.

Суд такой подход не поддержал:

• регистрация видов деятельности в ЕГРЮЛ не означает [10] их фактического ведения;
• законодательство о страховании от несчастных случаев на производстве основано [11] на понимании реальной связи между рисками работников и размером тарифов. Иной подход означал бы, что страхователь должен предотвращать риски и нести затраты на страхование от несчастных случаев, которые не могут наступить;
• поданные позже срока документы [12] подтверждают размер ставки из отчетности. Фонд не может [13] их не учитывать;
• запрета на пересмотр страхового тарифа нет [14]. Отсутствие утвержденной процедуры пересмотра - не основание [15] для уплаты взносов в повышенном размере.

Суды и ранее вставали [16] на сторону страхователя в сходных ситуациях.

Документ:

Постановление 9-го ААС от 02.09.2024 по делу N А40-54146/2024 [17]

Рекомендуем:

Как коммерческой организации подтвердить основной вид деятельности в СФР [18]

Как учреждению подтвердить основной вид деятельности в СФР [19]

Полезная ссылка:

Приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55 (ред. от 27.12.2022) "Об утверждении Порядка подтверждения ... [20]

 

19.09.2024

Какие новые судебные госпошлины появились в сентябре 2024 года

Теперь при обращении в суды нужно вносить многие платежи в повышенном размере. Мы об этом рассказывали. Также установлены новые госпошлины и особенности уплаты отдельных сборов. Упрощен зачет излишне перечисленных (взысканных) сумм. Рассмотрим данные изменения подробнее.

Поправки вступили в силу 8 сентября [21]. Правила о новых сборах и особенностях уплаты ряда госпошлин применяют к делам, возбужденным по заявлениям и жалобам, которые направляют с 9 сентября [22].

Об основных видах и размерах госпошлин см. Справочную информацию [23].

Новые госпошлины

Арбитражный процесс

Вид заявления	Госпошлина
О правопреемстве, кроме универсального	25 тыс. руб. [24] - для компаний; 5000 руб. [25] - для физлиц
О выдаче дубликата исполнительного листа (ИЛ)	10 тыс. руб. [26]
О восстановлении срока для предъявления ИЛ
Об отсрочке или рассрочке исполнения судебного акта
Об изменении способа и порядка исполнения
О повороте исполнения
О разъяснении судебного акта
О его пересмотре по новым или вновь открывшимся обстоятельствам	30 тыс. руб. [27]
О замене или отмене обеспечения иска	30 тыс. руб. [28]

Общая юрисдикция

Вид заявления	Госпошлина
О правопреемстве, кроме универсального	15 тыс. руб. [29] - для компаний; 2000 руб. [30] - для физлиц
О выдаче дубликата ИЛ	1500 руб. [31]
О пересмотре заочного решения судом, который его вынес
О восстановлении срока для предъявления ИЛ	3000 руб. [32]
Об отсрочке или рассрочке исполнения судебного акта
Об изменении способа и порядка исполнения
О повороте исполнения
О разъяснении судебного акта
О его пересмотре по новым или вновь открывшимся обстоятельствам	10 тыс. руб. [33]
Об обеспечении иска, который рассмотрит государственный суд. Исключение - предварительные обеспечительные меры защиты авторских или смежных прав в интернете и других сетях	10 тыс. руб. [34]
О замене или отмене обеспечения иска
Частная жалоба	15 тыс. руб. [35] - для компаний; 3000 руб. [36] - для физлиц

Особенности отдельных госпошлин

Уточнили, что при подаче по АПК РФ иска о возврате имущества, которое передали по недействительной сделке, госпошлина зависит [37] от его цены. Таким образом, сбор нужно рассчитать с учетом новых размеров платежей [38] за рассмотрение имущественных исков, которые подлежат оценке.

Тот же подход применяют [39], когда взыскивают заложенное имущество. Если одновременно предъявляют денежное требование по солидарному обязательству, то перечисляют сбор [40] как при подаче неимущественного иска. Условие - по денежному требованию уже внесли госпошлину, которая зависит от цены иска.

Аналогичные особенности [41] установили для общей юрисдикции.

Зачет излишне уплаченных сумм

К заявлению о зачете теперь нужно прилагать [42] среди прочего копии платежных документов. Это касается не только судебных госпошлин.

Ранее вместо копий надо было прикреплять [43] платежные поручения или квитанции с подлинной отметкой банка.

Документ:

Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ [44]

Рекомендуем:

Как уплатить госпошлину при подаче иска в арбитражный суд [45]

Как уплатить госпошлину при подаче иска в мировой или районный СОЮ [46]

Как уплатить госпошлину при подаче административного иска [47]

Полезные ссылки:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 08.08.2024) (с ... [48]

Справочная информация: "Основные виды и размеры государственной пошлины в Российской Федерации" (Материал ... [49]

 

19.09.2024

НДС: Минфин хочет дополнить форму книги продаж

На общественное обсуждение вынесли проект [50] с обновленными формой книги продаж, ее дополнительным листом и правилами заполнения документов, которые применяют при расчетах по НДС. Изменения заработают по истечении 2 месяцев со дня опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС (п. 2 [51] проекта постановления).

Книгу продаж и ее дополнительный лист планируют дополнить графами (пп. "а" [52] и "в" [53] п. 2 проекта изменений):

• "Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 5 процентов";
• "Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 7 процентов";
• "Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 5 процентов";
• "Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 7 процентов".

Изменения связаны с поправками, по которым с 1 января 2025 года [54] налогоплательщики на УСН с доходом свыше 60 млн руб. будут платить НДС [55].

Также с 1 июля 2024 года [56] для компаний из ЕАЭС действуют новые правила [57] уплаты НДС при продаже товаров через электронные торговые площадки.

Из-за этих изменений планируют дополнить правила заполнения книги продаж, книги покупок и их дополнительных листов (пп. "а" [58] и "б" [59] п. 1, пп. "б" [60] и "г" [61] п. 2 проекта изменений).

Документ:

Проект постановления Правительства РФ [50]

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 29.05.2024 N 100-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ... [62]

Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ... [63]

 

19.09.2024

Декларация по НДС при продаже товаров через электронные торговые площадки: ФНС разработала форму

На общественное обсуждение вынесли проект декларации [64], порядок ее заполнения и формат подачи. Форму будут сдавать иностранные налогоплательщики, которые оказывают услуги в электронном виде и продают товары через электронные площадки.

Действующая декларация [65] по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме утратит силу (п. 2 [66] проекта приказа).

В декларацию хотят включить разделы:

• 4 - для расчета налога по операциям продажи товаров через электронные торговые площадки;
• 5 - для отражения сведений по не облагаемым НДС операциям реализации товаров через такие площадки.

Титульный лист, разделы 1 - 3 новой декларации сходны с титульным листом и разделами 1 - 3 действующей формы. Есть небольшие правки. Например, раздел 2 дополнят строкой 270. В ней потребуется указывать итоговую сумму исчисленного налога по разделу.

Планируется, что приказ заработает по истечении 2 месяцев после опубликования (п. 3 [67] проекта приказа).

Напомним, с 1 июля 2024 года [68] зарегистрированные в ЕАЭС организации (в т.ч. посредники), которые продают товары россиянам через электронные торговые площадки ЕАЭС, должны платить НДС с таких продаж.

Документ:

Проект приказа ФНС России [69]

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 05.12.2023 N ЕД-7-3/933@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на ... [70]

 

19.09.2024

Налоги, сборы и отчетность в октябре: основные изменения

С 1 октября счет-фактуру надо составлять по обновленной форме. С этой же даты при заполнении декларации по НДС нужно применять рекомендуемый код операции для услуги по обращению с ТКО. Также с октября правительство увеличило утилизационный сбор.

• Счет-фактура [71]
• Декларация по НДС [72]
• Утилизационный сбор [73]
• Тариф взносов на травматизм [74]

Счет-фактура

С 1 октября 2024 года [75] надо применять уточненные формы счета-фактуры [76] и корректировочного счета-фактуры [77].

Так, добавили графу 14 в табличную часть форм. В ней отражают стоимость прослеживаемого товара без НДС.

Правительство также обновило правила заполнения форм, например:

• уточнило [78], как заполнять строку 5 [79] счета-фактуры при покупке работ или услуг в России у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ. Налоговый агент должен указывать номер и дату платежно-расчетного документа об оплате;
• указало [80], как заполнять корректировочный счет-фактуру при изменении цены прослеживаемых товаров. Среди прочего в графу 14 по строке А (до изменения) [81] нужно перенести данные из графы 14 счета-фактуры. По строке Б (после изменения) [82] следует отразить новую стоимость прослеживаемых товаров без НДС.

Отметим, изменения в части отражения сведений о прослеживаемости товаров затронули и правила ведения книг покупок [83] и продаж [84].

Декларация по НДС

В августе опубликовали масштабные поправки [85] к НК РФ. Среди прочего уточнили перечень операций [86], которые освобождают от НДС.

Так, услуги по обращению с ТКО выделили [87] в отдельный подпункт списка. Это изменение применяют с 1 октября 2024 года [88].

ФНС разработала код для отражения новой операции в разделе 7 [89] декларации - 1011232 [90].

Налоговики пояснили [91], что его можно применять до изменения таблицы с кодами операций [92] в порядке заполнения отчета.

Утилизационный сбор

Правительство повысило утилизационный сбор. Для ряда транспорта коэффициент расчета увеличился более чем на 50%. Изменения применяют с 1 октября 2024 года [93].

Для текущего года увеличили показатель, например, по автомобилям с объемом двигателя свыше 2 тыс., но не более 3 тыс. куб. см:

• для новых - с 42,24 [94] до 78,14;
• тех, которые выпустили более 3 лет назад, - с 63,95 [95] до 118,31.

Также добавили ежегодную индексацию коэффициента. Ее запланировали до 2030 года.

Среди прочего с октября 2024 года по 2030 год вырастет показатель для автомобилей с объемом двигателя свыше 1 тыс., но не более 2 тыс. куб. см:

• для новых - с 27,81 до 58,62;
• тех, которые выпустили более 3 лет назад, - с 48,91 до 103,13.

Отметим, перечень транспорта и размеров сбора [96] в редакции, которую применяют с 1 февраля 2024 года [97], можно использовать для расчета, если его подали не позднее 15 октября 2024 года [98].

Тариф взносов на травматизм

СФР опубликовал основные показатели [99] по видам экономической деятельности на 2025 год. Их применяют, чтобы рассчитать скидку или надбавку к тарифу взносов на травматизм.

Заявить скидку на следующий год страхователи могут в течение всего октября. Сделать это можно даже раньше - с 24 сентября 2024 года. Крайний срок - не позднее 1 ноября [100].

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 12.12.2022) "Об утверждении формы налоговой декларации ... [101]

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 08.08.2024) (с ... [48]

Постановление Правительства РФ от 31.01.2024 N 76 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства ... [102]

Постановление Правительства РФ от 26.12.2013 N 1291 (ред. от 13.02.2024) "Об утилизационном сборе в отношении ... [103]

Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ... [104]

Постановление Правительства РФ от 16.08.2024 N 1096 "О внесении изменений в постановление Правительства ... [105]

Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 02.04.2021) "О формах и правилах заполнения ... [106]

<Письмо> ФНС России от 06.09.2024 N СД-4-3/10249@ "О налоге на добавленную стоимость" [107]

Постановление Правительства РФ от 13.09.2024 N 1255 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства ... [108]

Постановление Правительства РФ от 30.05.2012 N 524 (ред. от 24.12.2022) "Об утверждении Правил установления ... [109]

Приказ СФР от 23.05.2024 N 832 "Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности ... [110]

 

 

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [111]