Что нужно сделать бухгалтеру с 22 по 26 июля

На следующей неделе отчетно-платежных дел у бухгалтеров будет немало. Чтобы не забыть ни про одно из них, лучше составить список первоочередных задач заранее. В этом вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания.

22 июля

Исполнить «импортные» НДС-обязанности

Организации и ИП, импортирующие товары из стран ЕАЭС, должны сдать декларацию по косвенным налогам [1] за июнь и заплатить ввозной НДС [2] за этот период.

С 1 июля действуют новые правила продажи в ЕАЭС на маркетплейсах – читайте в ГК, 2024, №12 интервью со специалистом Минфина [3].

Вместо нулевых отчетов за полугодие сдать единую декларацию

Представить за II квартал/полугодие 2024 года единую упрощенную декларацию [4] вправе те налогоплательщики, у которых за отчетный/налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов.

Сдача такой декларации – ваше право, а не обязанность. При желании вы можете представить нулевые декларации по каждому из ваших налогов, которые требуют отчета по окончании II квартала/полугодия, в установленные для сдачи этих деклараций сроки. Не забывайте, что даже нулевая декларация по НДС должна быть сдана по электронке.

Отправить журнал учета счетов-фактур за II квартал

Сдать журнал учета счетов-фактур [5] за II квартал 2024 года должны те спецрежимники и освобожденные от НДС фирмы и ИП, которые не являются налоговыми агентами по НДС и при этом выставляют/получают счета-фактуры в рамках деятельности в интересах другого лица:

на основе договоров комиссии, агентских договоров;
на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения);
при выполнении функций застройщика.

Подтвердить законность работы без НДС

Всем, у кого 30.06.2024 закончились 12 месяцев освобождения от НДС по ст. 145 НК [6], нужно сдать в свою инспекцию выписки из:

баланса с указанием выручки за весь период освобождения (из книги учета доходов и расходов – для ИП);
книги продаж за весь период освобождения.

Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения. Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев надо будет восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов.

Этот же срок установлен и для уведомления инспекции о том, будете ли вы пользоваться освобождением следующие 12 месяцев (начиная с июля 2024 г.) или отказываетесь от него. Обязательной формы нет, можно взять за основу уведомление об использовании права на освобождение [7]. Но даже если не уведомить ИФНС о том, что вы остаетесь на освобождении еще на год, она не вправе отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33 [8]).

25 июля

Сдать ЕНП-уведомление

Сейчас нужно представить уведомление [9] в отношении:

НДФЛ за период с 1 по 22 июля, в поле 5 – код 33/01;
авансовых платежей за полугодие/II квартал по налогу на имущество, за II квартал по земельному и транспортному налогам, в полях 5 – код 34/02;
УСН-аванса за полугодие, в поле 5 – код 34/02;
аванса по «предпринимательскому» НДФЛ за полугодие, в поле 5 – код 31/04.

Уведомления по УСН и по «предпринимательскому» НДФЛ могут быть отрицательными – если посчитанный нарастающим итогом аванс за полугодие меньше аванса за I квартал (подробнее об этом – в ГК, 2024, №1 [10] и №5 [11]).

Уведомление по страховым взносам и по налогу на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за июнь сдавать не надо, т.к. эти данные отражены в отчетности за полугодие.

Заплатить «предпринимательский» НДФЛ за полугодие

Перечислить второй аванс по НДФЛ [12] за этот год должны ИП на ОСН.

Сдать 6-НДФЛ

Заполнить расчет 6-НДФЛ за полугодие [13] вам поможет наш тренинг [14].

О том, с каким КБК нужно показать в расчете (и ЕНП-уведомлениях) НДФЛ с выплаты выходящему из ООО участнику, читайте в ГК, 2024 № 13 [15]. Если вы предоставляете кому-то из работников вычет по НДФЛ на недееспособных, вам пригодится интервью со специалистом Минфина в ГК,2024, № 13 [16].

Если у вас среди работников есть иностранцы с патентом, читайте статьи в ГК, 2024, № 12 – о правилах расчета и уплаты НДФЛ [17] и об уменьшении НДФЛ на авансы [18].

Представить ЕФС-1

Нужно сдать в СФР форму ЕФС-1:

с подразделом 1.1 подраздела 1, т.е. со сведениями о кадровых мероприятиях за июнь. При приеме на работу, увольнении и заключении/прекращении ГПД сведения нужно сдавать не позднее следующего рабочего дня;
с разделом 2 [19]. Это отчетность по взносам на травматизм за полугодие. Одновременно нужно отчитаться о расходах на финансовое обеспечение предупредительных мер за полугодие, форма отчета приведена на сайте [20].

В ГК, 2024, № 13 есть памятка [21] по отражению в ЕФС-1 декретного отпуска.

Сдать расчет по страховым взносам

При своевременной подаче РСВ [22] за полугодие персонифицированные сведения [23] за июнь можно не сдавать.

Учтите последнее обновление в контрольных соотношениях [24] по РСВ.

На сайте ГК есть тренинг по заполнению РСВ [25].

Отчитаться по налогу на прибыль

Организациям, которые платят только ежеквартальные авансы, а также тем, кто перечисляет ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, надо сдать декларацию за полугодие [26].

Те же фирмы, которые уплачивают авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, обязаны представить декларацию за январь — июнь [27].

Также не позднее 25 июля подается расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов.

При подготовке «прибыльной» отчетности вам могут пригодиться:

ответы на разные вопросы налогу на прибыль в ГК, 2024, №14 [28];
разбор новых разъяснений ФНС по заполнению расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям в ГК, 2024, №13 [29].

Представить декларацию по НДС

Плательщики НДС и налоговые агенты должны сдать декларацию за II квартал [30].

Об изменениях в ситуации с восстановлением авансового НДС у покупателя читайте в ГК, 2024, №12 [31]. Там же есть разбор по НДС при возврате товара [32].

Отчитаться об операциях с прослеживаемыми товарами за II квартал

Сдать отчет [33] должны:

неплательщики НДС — применяющие УСН, ПСН или освобождение от НДС по ст. 145 НК;
плательщики НДС – только в отношении операций с прослеживаемыми товарами, которые не отражаются в НДС-декларации.

Если операций с прослеживаемыми товарами во II квартале у вас не было, отчет сдавать не нужно.

Уплатить АУСН

Организациям и ИП на АУСН надо пополнить бюджет платежом за июнь [34].

Сумму налога возьмите из уведомления инспекции в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уполномочили на перечисление налога свой банк и дали инспекции соответствующее согласие, то уведомление она должна была отправить и банку.

Передать сведения по АУСН

Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за период с 23 июня по 22 июля:

о суммах и видах выплаченных доходов (как облагаемых, так и не облагаемых НДФЛ);
о суммах стандартных и профессиональных вычетов;
об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ по каждому физлицу с указанием персональных данных;
о суммах выплат и иных вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами по ст. 422 НК по каждому физлицу с указанием персональных данных.

Утратившим во II квартале право на УСН – сдать декларацию

Для вас налоговый период по УСН, начавшийся 01.01.2024, завершен досрочно – 31.03.2024, и по его итогам нужно сдать УСН-декларацию.

Рассчитывать все налоги в соответствии с ОСН вы должны начиная с 01.04.2024.

Источник: "Главная книга" [35]

Еще больше полезного материала — в нашей рассылке [36].

В telegram-канале “Ясная бухгалтерия” [37] отвечаем на бухгалтерские вопросы.

Ответы на кадровые вопросы — в нашем телеграм-канале "РЕСПЕКТ — РЕШЕНИЯ" [38].

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку [39] на доставку полной версии документа

или самостоятельно подберите комплект [40], с учетом особенностей именно Вашей организации

Все новости Информера [41]

Еще больше новостей: Респект-Решения [42] и Ясная бухгалтерия [43]