Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей

31 мая

Правительство внесло в Госдуму проект о ежегодной семейной налоговой выплате на детей

В рамках совершенствования налоговой системы правительство предлагает [1] ввести налоговый "кешбэк" для семей с двумя и более детьми. Основные моменты:

• выплату работающим родителям планируют сделать ежегодной (п. 1 ст. 1 проекта);
• для ее получения среднедушевой доход семьи не должен превышать 1,5-кратный региональный прожиточный минимум на человека (п. 2 ст. 1 проекта);
• выплату производит СФР каждому родителю по заявлению, если нет долгов по алиментам и с доходов уплачен НДФЛ (п. п. 1, 3, 4 ст. 1, ст. 2 проекта);
• учитывают детей до 18 и 23 лет, если ребенок учится в общеобразовательной или профессиональной организации, а также получает очное высшее образование, кроме допобразования (п. 3 ст. 1 проекта);
• размер выплаты равен разнице между НДФЛ, уплаченным за год до обращения, и НДФЛ, рассчитанным с того же дохода, но по ставке 6% в полном объеме (п. 5 ст. 1 проекта).

Такой механизм снизит ставку НДФЛ до 6%. Если закон примут, он вступит в силу с 1 января 2026 года (п. 1 ст. 6 проекта).

Документ: Проект Федерального закона N 638814-8 [2]

30 мая

Правительство одобрило пакет законопроектов

На заседании кабмина выступил министр финансов. Он, в частности, отметил [3], что предлагается донастройка УСН. Она нужна, чтобы у малого бизнеса была возможность масштабировать деятельность. Кроме того, надо пресекать схемы дробления, которые достаточно развиты в последнее время.

Цель введения НДС для части бизнеса на УСН – это встраивание в экономику небольших компаний, способных к росту. Это попытка выровнять условия хозяйствования между разными экономическими субъектами, чтобы неуплата косвенных налогов не являлась конкурентным преимуществом.

Данная донастройка УСН в части НДС не затронет большую часть налогоплательщиков.

Одновременно будет предложена амнистия для тех, кто готов начать "работать вбелую" и отказаться от дробления.

Принятие этих поправок позволит реализовать поручения президента.

Председатель правительства поддержал [4] инициативы. Он отметил, что все изменения нужны для более справедливой и более сбалансированной налоговой системы. Она должна обеспечить поступление ресурсов на выполнение всех социальных программ, на общенациональные системные задачи, нацпроекты, госпрограммы – на благо наших граждан и нашей экономики.

Документы: Информация с сайта Правительства РФ от 30.05.2024 [4]

Информация Минфина России от 30.05.2024 [3]

28 мая

Минфин внес пакет законопроектов в правительство, в том числе поправки в НК РФ

При разработке поправок Минфин опирался [5] на рекомендации Госдумы. Текст законопроекта официально еще не опубликовали. По информации СМИ, среди изменений – введение многоступенчатой шкалы НДФЛ. Так, в зависимости от доходов физлиц планируют установить 5 ставок:

• 13% – для доходов до 2,4 млн руб. в год (менее 200 тыс. руб. в месяц);
• 15% – от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
• 18% – от 5 млн до 20 млн руб. в год;
• 20% – от 20 млн до 50 млн руб. в год;
• 22% – свыше 50 млн руб. в год.

Повышенные ставки применяют не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и сейчас.

Правительственная комиссия уже одобрила [6] внесенный пакет законопроектов от Минфина, в том числе поправки в НК РФ. Его рассмотрят 30 мая.

Как указал Минфин, изменения могут быть приняты Госдумой уже летом.

Документы: Информация Минфина России от 28.05.2024 [5]

Информация Минфина России от 29.05.2024 [6]

24 мая

Госдума утвердила рекомендации по развитию налоговой системы

В документ включили, в частности, такие предложения [7]:

• ввести многоступенчатую шкалу НДФЛ с разумной прогрессией. Повышение нагрузки не должно коснуться большинства граждан. Оно не затронет также доходы участников специальной военной операции. Нижний порог шкалы рекомендуют установить [8] исходя из не менее чем двукратного размера среднемесячной номинальной зарплаты по РФ. Отметим, средняя зарплата за 2023 год в нашей стране – 74 854 руб. [9];
• поддержать наиболее нуждающихся граждан, в т.ч. путем увеличения стандартных вычетов по НДФЛ и введения новых для многодетных семей;
• ввести вычеты для тех, кто регулярно проходит диспансеризацию и успешно сдает нормативы ГТО;
• сохранить условия применения спецрежима "Налог на профессиональный доход" до истечения срока эксперимента;
• предусмотреть меры налоговой поддержки по стимулированию бизнеса, который вкладывает средства в развитие, расширение производства, новые технологии и т.д. Речь идет о налоге на прибыль;
• продлить действие инвестиционного вычета, усовершенствовать его механизм и распространить на федеральную часть налога;
• применить повышающие коэффициенты к базе для расчета амортизации и повысить коэффициент по расходам на НИОКР в высокотехнологичных отраслях;
• сохранить стабильные и предсказуемые условия для реализации долгосрочных инвестпроектов (СЗПК, СПИК, ОЭЗ, ТОР);
• признать тех, кто применяет УСН и получает доход свыше 60 млн руб. в год, плательщиками НДС с возможным повышением предельного уровня объема выручки;
• предусмотреть амнистию для тех, кто откажется от схем дробления бизнеса;
• ввести льготный режим для малого и среднего бизнеса, работающего в обрабатывающем производстве;
• устранить пробелы и лазейки в налоговом законодательстве для исключения возможностей ухода от уплаты налогов;
• повысить налоговую нагрузку на дорогостоящее имущество и участки.

Документы: Информация с сайта Госдумы от 24.05.2024 [7]

Рекомендации по итогам парламентских слушаний [8]

23 мая

Минфин сообщил, какие новшества готов поддержать в рамках налоговой реформы

В Госдуме прошли слушания по совершенствованию налогового законодательства. Озвучен ряд предложений, часть из которых одобрил [10] министр финансов. Выделим такие:

• сделать разумной прогрессивную шкалу НДФЛ. Новшество не затронет доходы участников специальной военной операции;
• оставить прежними ставки НДС;
• сохранить на текущем уровне обложение доходов по депозитам;
• расширить границы, в рамках которых можно применять УСН. Одновременно обязать платить НДС при повышении порога по выручке;
• поддержать высокотехнологические проекты. Установить повышающий коэффициент "2" для расходов, что позволит уменьшать базу по налогу на прибыль.

Ведомство также рассматривает возможность преобразовать курортный сбор в туристический налог.

Документ: Информация с сайта Госдумы от 23.05.2024 [10]

20 мая

Минфин озвучил основные направления по развитию налоговой системы

Министр финансов выступил на заседании Госдумы. Он сообщил [11], что предстоит выстраивать справедливую налоговую систему.

Среди прочего планируют:

• усовершенствовать прогрессивную шкалу НДФЛ. Одно из решений – семьям с 2 и более детьми предложат вычет по НДФЛ, который можно оформить через соцподдержку;
• сохранить инвесторам стабильные и предсказуемые условия для долгосрочных проектов. Это касается всех преференциальных режимов, в т.ч. соглашений с резидентами ОЭЗ и ТОР, соглашений о защите и поощрении капиталовложений, СПИК;
• поддержать тех, кто не выводит прибыль в офшоры, не откладывает ее на дивиденды, а направляет на расширение производства и вкладывает в инфраструктуру регионов, в которых работает;
• создать стимулы для малого бизнеса становиться средним. Для этого хотят донастроить нынешний спецрежим так, чтобы компании не дробили бизнес, а платили справедливые налоги;
• предусмотреть амнистию для тех, кто готов "работать вбелую".

Документ: Информация Минфина России от 20.05.2024 [11]

30 марта

Президент РФ дал поручение правительству по разработке мер поддержки бизнеса и граждан

Глава государства утвердил перечень поручений [12] по реализации послания Федеральному Собранию. Правительству среди прочего предстоит:

• определить параметры налоговой амнистии для компаний, которые при фактическом росте бизнеса использовали его дробление для сохранения права на применение спецрежимов для уклонения от уплаты налогов (пп. "б" п. 15 [13] перечня);
• установить повышающий коэффициент "2" для расходов предприятий обрабатывающей промышленности. Его можно будет применять к затратам на покупку российского высокотехнологичного оборудования и НИОКР (пп. "а" п. 16 [14] перечня);
• повысить МРОТ до 35 тыс. руб. к 2030 году (пп. "с" п. 11 [15] перечня);
• продлить до 2030 года действие льготной ипотеки для семей с детьми (пп. "а" п. 10 [16] перечня);
• увеличить с 2025 года налоговый вычет по НДФЛ до 2 800 руб. в месяц на второго ребенка, до 6 000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего. При этом предельный размер дохода, на который распространяется вычет, повысить до 450 тыс. руб. (пп. "а" п. 16 [17] перечня);
• внести в НК РФ поправки и установить с 2025 года налоговый вычет по НДФЛ для тех, кто проходит плановую диспансеризацию, а также успешно сдает нормативы ГТО (пп. "а" п. 16 [18] перечня);
• обеспечить продление программы маткапитала до 31 декабря 2030 года (пп. "г" п. 10 [19] перечня);
• ввести с 1 сентября 2024 года федеральную выплату – 5 000 руб. в месяц для советников директоров по воспитанию в школах и колледжах (пп. "о" п. 11 [20] перечня).

Документ: Перечень поручений от 30.03.2024 [12]

Источник: КонсультантПлюс [21]

Еще больше полезного материала — в нашей рассылке [22].

В telegram-канале “Ясная бухгалтерия” [23] отвечаем на бухгалтерские вопросы.

Ответы на кадровые вопросы — в нашем телеграм-канале "РЕСПЕКТ — РЕШЕНИЯ" [24].