Бухгалтеру от 2 марта 2024 года

02.03.2024

Подтверждение ставки НДС 0% экспортерами: опубликованы формы реестров

С I квартала 2024 года нулевую ставку НДС при экспорте товаров надо подтверждать [1] электронными реестрами. Для этого ФНС утвердила [2]:

• реестр сведений из деклараций на товары (полных деклараций на товары), контрактов, договоров, предусмотренный пп. 1 п. 1 [3], п. 2 ст. 165 [4] НК РФ;
• реестр сведений из деклараций на товары, транспортных, товаросопроводительных или иных документов, контрактов, договоров, предусмотренный пп. 2 п. 1 [5], п. 2.1 ст. 165 [6] НК РФ;
• реестр сведений из деклараций на товары, контрактов, договоров, предусмотренный пп. 4 п. 1 [7], п. 2 ст. 165 [4] НК РФ;
• реестр сведений из деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23 [8], предусмотренный пп. 5 п. 1 ст. 165 [9] НК РФ;
• реестр сведений из деклараций на товары для экспресс-грузов, предусмотренный пп. 6 п. 1 ст. 165 [10] НК РФ.

Документ содержит также порядок заполнения форм и форматы их подачи.

Прежние формы [11] утратят силу.

Приказ заработает с 1 июля 2024 года.

Напомним, в январе ФНС направила [12] рекомендуемые формы и форматы реестров. Налогоплательщики могут подтвердить ставку 0% по НДС в электронном виде вместе с декларацией за I квартал 2024 года.

Документ:

Приказ ФНС России от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@ [2]

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 20.08.2020 N ЕД-7-15/593@ "Об утверждении формы и порядка заполнения реестра деклараций ... [13]

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 26.02.2024) [14]

 

02.03.2024

ФНС: контрольные соотношения для новой 6-НДФЛ

К новой форме 6-НДФЛ [15] надо применять контрольные соотношения [16] показателей рекомендуемой формы [17].

Налоговики также указали [18]:

• соотношение 1.13 [19] (строка 140 раздела 2 = строка 160 раздела 2 + строка 170 раздела 2 - строка 180 раздела 2 + строка 150 раздела 2 + строка 155 раздела 2 + строка 156 раздела 2) не применяют;
• соотношение 1.11 [20] - (строка 120 раздела 2 - строка 130 раздела 2) / 100 * строка 100 раздела 2 = строка 140 раздела 2 (с учетом соотношения 1.15 [21]) - применяют с учетом соотношения 1.10 [22] (строка 120 раздела 2 =, > строка 130 раздела 2);
• если не выполняется соотношение 1.14 [23] (строка 140 раздела 2 - строка 150 раздела 2 - строка 155 раздела 2 - строка 156 раздела 2 >= строка 160 раздела 2 + строка 170 раздела 2 - строка 180 раздела 2), значит, завышена удержанная сумма налога.

Напомним, из-за изменения сроков [24] перечисления НДФЛ с 1 января 2024 года ФНС скорректировала [25] новую форму НДФЛ. Поправки заработают 9 апреля.

Документ:

Письмо ФНС России от 28.02.2024 N БС-4-11/2234@ [18]

Полезные ссылки:

<Письмо> ФНС России от 04.12.2023 N БС-4-11/15166 "О направлении рекомендуемой формы 6-НДФЛ" (вместе ... [26]

<Письмо> ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@ "О направлении КС показателей рекомендуемой формы ... [27]

Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических ... [28]

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 26.02.2024) [14]

 

 

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [29]