Что нужно сделать бухгалтеру с 22 по 26 января

На следующей неделе, 23 января, отмечается День ручного письма. Сейчас, чтобы не забывать о важных делах, уже не обязательно делать рукописные заметки (в ежедневнике или на стикерах). Например, о приближающихся сроках сдачи отчетности и перечисления платежей в бюджет вам каждую неделю сообщают наши бухгалтерские напоминания.

22 января

Заплатить импортный НДС и отчитаться

Импортерам товаров из стран ЕАЭС нужно перечислить налог за декабрь [1] и представить декларацию [2] за этот период.

Отчитаться по неработающим фирмам единой декларацией

Сдать за 2023 год (IV квартал 2023 года) единую упрощенную декларацию вправе те налогоплательщики, у которых за отчетный/налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов.

Сдача такой декларации – ваше право, а не обязанность. При желании вы можете представить нулевые декларации по каждому из ваших налогов, которые требуют отчета по окончании 2023 года/IV квартала, в установленные для сдачи этих деклараций сроки. Не забывайте, что даже нулевая декларация по НДС должна быть сдана по электронке.

Отправить журнал учета счетов-фактур за IV квартал

Сдать журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2023 года должны те спецрежимники и освобожденные от НДС фирмы и ИП, которые не являются налоговыми агентами по НДС и при этом выставляют/получают счета-фактуры в рамках деятельности в интересах другого лица:

- на основе договоров комиссии, агентских договоров;

- на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения);

- при выполнении функций застройщика.

Подтвердить законность работы без НДС

Всем, у кого 31.12.2023 закончились 12 месяцев освобождения от НДС по ст. 145 НК [3] нужно сдать в свою инспекцию выписки из:

– баланса с указанием выручки за весь период освобождения (из книги учета доходов и расходов – для ИП);

– книги продаж за весь период освобождения.

Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения. Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев надо будет восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов (п. 5 ст. 145 НК).

Этот же срок установлен и для уведомления инспекции о том, будете ли вы пользоваться освобождением следующие 12 месяцев (начиная с января 2024 г.) или отказываетесь от него. Обязательной формы нет, можно взять за основу уведомление [4]об использовании права на освобождение. Но даже если не уведомить ИФНС о том, что вы остаетесь на освобождении еще на год, она не вправе отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33 [5]).

О том, в каких случаях ввозной НДС платить не нужно, рассказано в ГК, 2024 № 2 [6].

25 января

Сдать уведомление по ЕНП

По перечисляемым в рамках ЕНП суммам нужно сдать уведомление [7] об исчисленных налогах и взносах. Сейчас его нужно представить в отношении:

– НДФЛ с выплат физлицам за период с 1 по 22 января, в поле 5 – код 21/01 (о новых «рваных» периодах по НДФЛ см. ГК, 2024 № 1 [8], пример заполнения уведомления есть на нашем сайте [9]);

– по налогу на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за декабрь, в поле 5 –код 34/03.

На 2024 г. продлено временное правило [10] об освобождении от пеней из-за несданного в срок уведомления при наличии на ЕНС достаточного сальдо.

Из ГК, 2024 № 1 можно узнать о контрольных соотношениях [11], по которым налоговики проверяют уведомления , и о новшествах в ЕНП и ЕНС с 01.01.2024 [12].

Представить расчет по страховым взносам

Работодателям пора сдать РСВ за 2023 г [13]. Заполните обновленную форму расчета [14].

Персонифицированные сведения [15] за декабрь можно не сдавать, поскольку те же данные есть в РСВ (Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@ [16]).

Сдать декларацию по налогу на сверхприбыль

К «сверхприбыльной» декларации [17] нужно приложить документы, подтверждающие право на вычет в сумме обеспечительного платежа по налогу.

Представить сведения о стаже за 2023 г.

Сведения о стаже [18] по новой форме ЕФС-1 с подразделом 1.2 за 2023 г. надо подать только в отношении тех категорий застрахованных, у которых в 2023 г. были периоды, учитываемые при подсчете стажа в особом порядке или дающие право на льготный стаж (см. в ГК, 2024 № 1 [19], как заполнить форму). А если таких работников нет, то сдавать подраздел 1.2 формы ЕФС-1 по итогам 2023 г. вообще не нужно (подробности – в ГК, 2024 № 2 [20] и ГК, 2023 № 19 [21]).

Отчитаться о взносах на травматизм за 2023 г.

Заполните раздел 2 новой формы ЕФС-1 [22]. Одновременно нужно отчитаться о расходах на финансовое обеспечение предупредительных мер за 2023 г. Форма отчета приведена на сайте СФР [23].

Сдать ЕФС-1 за декабрь

Нужно сдать в СФР форму ЕФС-1 с подразделом 1.1 [24], т.е. со сведениями о кадровых мероприятиях. При приеме на работу и увольнении такие сведения нужно сдавать не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа.

О новшествах в заполнении подраздела 1.1 читайте в ГК, 2024 № 2 [25].

Представить декларацию по НДС

Плательщики НДС и налоговые агенты должны отчитаться за IV квартал 2023 г. [26]

Отчитаться об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал

Сдать отчет [27] должны:

- неплательщики НДС — применяющие УСН, ПСН или освобождение от НДС по ст. 145 НК;

- плательщики НДС – только в отношении операций с прослеживаемыми товарами, которые не отражаются в НДС-декларации.

Если операций с прослеживаемыми товарами в IV квартале у вас не было, отчет сдавать не нужно.

Потерявшим в IV квартале право на УСН – сдать декларацию

Для вас налоговый период по УСН, начавшийся 01.01.2023, был завершен досрочно – 30.09.2023, и по его итогам нужно сдать УСН-декларацию

Рассчитывать все налоги в соответствии с ОСН вы должны начиная с 01.10.2023.

Перечислить налог по АУСН за декабрь

Сумму налога возьмите из уведомления инспекции в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уполномочили на перечисление налога свой банк и дали инспекции соответствующее согласие, то уведомление она должна была отправить и банку.

Передать сведения по АУСН

Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за период с 1 по 22 января:

– о суммах и видах выплаченных доходов (как облагаемых, так и не облагаемых НДФЛ);

– о суммах стандартных и профессиональных вычетов;

– об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ по каждому физлицу с указанием персональных данных;

– о суммах выплат и иных вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами по ст. 422 НК по каждому физлицу с указанием персональных данных.

Ранее ФНС рассказала [28] о нюансах передачи сведений при переходе на АУСН.

Источник: "Главная книга" [29]

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку [30] на доставку полной версии документа

или самостоятельно подберите комплект [31], с учетом особенностей именно Вашей организации

Все новости Информера [32]

Еще больше новостей: Респект-Решения [33] и Ясная бухгалтерия [34]