Бухгалтеру от 22 декабря 2023 года

22.12.2023

Проект новых мер по борьбе с утечками персональных данных внесен в Госдуму

Предлагают установить новое основание для возможной внеплановой выездной проверки [1] операторов персональных данных. Им станет получение Роскомнадзором информации о незаконной или случайной передаче личных сведений, которая нарушила права их субъектов (п. 2 ст. 2 проекта).

Сейчас из-за утечек тоже могут организовать [2] (по согласованию с прокуратурой), в частности, внеплановую выездную проверку. Речь идет о такой ситуации: за календарный год Роскомнадзор выявил [3] 10 и более случаев, когда базы персональных данных стали общедоступными и (или) когда их разместили в интернете. При этом такие базы, вероятно, принадлежат оператору.

Из-под действия Закона [4] о госконтроле хотят вывести надзор в области связи за соблюдением требований (п. 1 ст. 2 проекта):

• обеспечивать устойчивую, безопасную и целостную работу интернета в РФ;
• проверять достоверность сведений об абоненте и о пользователях услуг связи абонента-юрлица либо ИП;
• соблюдать положения о сетях и средствах связи для проведения оперативно-разыскных мероприятий.

Порядок осуществления надзора за выполнением этих и ряда других обязанностей утвердит правительство (п. 2 ст. 1 проекта).

Планируют, что изменения заработают со дня их опубликования в виде федерального закона (ч. 1 ст. 3 проекта).

Документ:

Проект Федерального закона N 518022-8 [5]

Полезные ссылки:

Постановление Правительства РФ от 29.06.2021 N 1046 (ред. от 16.12.2021) "О федеральном государственном ... [6]

Федеральный закон от 31.07.2020 N 248-ФЗ (ред. от 19.10.2023) "О государственном контроле (надзоре) и ... [7]

Приказ Минцифры России от 15.11.2021 N 1187 (ред. от 17.08.2023) "Об утверждении перечня индикаторов ... [8]

Постановление Правительства РФ от 10.03.2022 N 336 (ред. от 14.12.2023) "Об особенностях организации ... [9]

 

22.12.2023

Формы статистической отчетности: данные о травматизме за 2023 год направляют по новой форме

Росстат обновил [10] форму 7-травматизм, приложение к ней и указания по их заполнению.

В отчет 7-травматизм [11] и указания к нему внесли небольшие технические правки. Например, срок подачи теперь не "с 20 февраля по 1 марта [12]", а "с 20-го февраля по 1 марта после отчетного периода [13]".

В табличную часть приложения [14] к форме 7-травматизм добавили показатели:

• повреждения в результате преднамеренных действий по причинению вреда собственному здоровью (самоповреждения и самоубийства) - строка 20 [15];
• повреждения при эксплуатации опасных производственных объектов и гидротехнических сооружений - строка 21 [16];
• воздействие других неклассифицированных травмирующих факторов - строка 22 [17].

Обновленный отчет 7-травматизм надо подать за 2023 год [18], приложение к форме - за 2025 год [19].

Документ:

Приказ Росстата от 31.07.2023 N 361 [10]

Полезная ссылка:

Приказ Росстата от 01.07.2022 N 485 "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для ... [20]

 

22.12.2023

ЕФС-1 с 2024 года подают по обновленной форме

СФР утвердил [21] новые форму сведений для персонифицированного учета и порядок ее заполнения. Приказ вступит в силу 1 января 2024 года [22]. Действующая форма [23] утратит силу.

В подразделе 1.2 подраздела 1 помимо сведений "Назначение пенсии" добавили сведения "Назначение выплат по ОСС". Форму с таким типом сведений нужно представлять на тех, кто подал заявление об отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за ребенком.

В табличную часть подраздела 1.3 подраздела 1 внесли столбец "Работники, не включаемые в расчет среднесписочной численности".

В п. 11 порядка заполнения формы предусмотрели, что при ликвидации подают:

• страхователи - юрлица (физлица при прекращении деятельности как ИП) - подраздел 1.1 и подраздел 1.2 подраздела 1 на всех работающих (работавших в отчетном периоде) застрахованных;
• страхователи - государственные (муниципальные) учреждения - подраздел 1.2 подраздела 1;
• работодатели, перечисляющие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию застрахованных и взносы в их пользу (в случае уплаты взносов) по Закону [24] N 56-ФЗ, - подраздел 3 подраздела 1.

В графе 5 табличной части подраздела 1.1 подраздела 1 теперь нужно указывать также код вида трудового договора:

• "0" - бессрочный трудовой договор;
• "0.1" - срочный трудовой договор, заключаемый на срок до 6 месяцев;
• "0.2" - срочный трудовой договор, заключаемый на срок более 6 месяцев;
• "1" - трудовой договор по совместительству;
• "1.1" - трудовой договор по совместительству, заключаемый на срок до 6 месяцев;
• "1.2" - трудовой договор по совместительству, заключаемый на срок более 6 месяцев.

При приеме (переводе) работника на дистанционную (удаленную) работу или работу на дому в графе 6 табличной части подраздела 1.1 подраздела 1 к коду ОКЗ надо также указывать код "ДИСТ" или "НДОМ". А при приеме (переводе) сотрудника на неполное рабочее время в этой графе проставляют код "НЕПД" или "НЕПН".

Фонд также определил [25] форматы сведений для ЕФС-1. Нынешние форматы [26] с 1 января 2024 года утратят силу.

Обратите внимание: по какой форме нужно отчитаться за 2023 год, стоит уточнить в региональном отделении фонда.

Документы:

Приказ СФР от 17.11.2023 N 2281 [21]

Приказ СФР от 23.11.2023 N 2315 [27]

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ (ред. от 21.11.2022) "О дополнительных страховых взносах на накопительную ... [28]

Постановление Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 246п "Об определении форматов сведений для единой формы ... [29]

Постановление Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п "Об утверждении единой формы "Сведения для ведения ... [30]

 

22.12.2023

Чего ждать от налогов в 2024 году: факты и прогнозы

Как меняется порядок предоставления вычетов по НДФЛ? От чего зависит освобождение от НДС услуг общепита? На какие детские товары стала распространяться ставка НДС 10%? По каким правилам инспекция принимает обеспечительные меры? Действие каких соглашений приостановлено? Об этом читайте в нашем обзоре.

Вычеты по НДФЛ

Факт: меняется порядок предоставления вычетов по НДФЛ.

Прогноз: ускорится возврат налога при получении вычетов за счет автоматизации.

С 1 января 2024 года меняется порядок предоставления соцвычетов. Так, не нужно представлять [31] в налоговую документы о расходах на обучение и медуслуги, если их подаст сама организация или ИП, оказывающие эти услуги, и инспекция разместит документы в личном кабинете. Положения применяют к расходам, которые понесли с 1 января 2024 года. Если юрлицо или ИП подаст недостоверные сведения для соцвычетов в упрощенном порядке, его оштрафуют на 20% от полученного гражданином НДФЛ. Ответственности не будет, если уточнить документы до момента, когда ошибку найдут налоговики.

Полагаем за счет автоматизации средний срок возврата НДФЛ при получении вычетов в упрощенном порядке сократится.

Донастройка налогообложения

Факт: освобождение от НДС услуг общепита зависит от среднемесячных выплат физлицам.

Прогноз: донастройка налогообложения для "обеления" различных отраслей продолжится.

С 1 января 2024 года начинает действовать [32] третье условие освобождения от НДС: среднемесячный размер выплат физлиц по РСВ за предыдущий год должен быть не ниже среднемесячной зарплаты в регионе. Это условие действует наравне с размером доходов и долей поступлений от услуг общепита.

Полагаем, ФНС будет создавать условия для "обеления" различных отраслей. По данным ведомства высокий налоговый потенциал с точки зрения прекращения использования схем относится к НДС, акцизам и налогу на прибыль.

Льготные операции

Факт: больше детских товаров облагаются НДС по ставке 10%.

Прогноз: правительство проанализирует эффективность льгот и отдачу от них.

С 1 января 2024 года перечень детских товаров, на которые распространяется [33] ставка НДС 10%, расширяется. В него, например, включат велосипеды, стулья, стульчики для кормления.

Полагаем, будет проанализирована эффективность использования льгот. Случаи, когда организации получают преференции, но не занимаются развитием деятельности, будут исключаться.

Контроль и надзор

Факт: инспекция принимает обеспечительные меры по скорректированным правилам.

Прогноз: налоговиков могут наделить дополнительными полномочиями.

С 1 апреля 2024 года инспекция принимает [34] обеспечительные меры по скорректированным правилам. Так, решение об обеспечительных мерах налоговики примут исходя из фактического имущества, о котором им известно.

Полагаем, налоговиков могут наделить [35] дополнительными полномочиями. Они смогут применять предварительные обеспечительные меры для борьбы со схемами сокрытия недобросовестными плательщиками своего имущества и вывода активов.

Приостановка СИДН

Факт: приостановлено действие ряда соглашений об избежании двойного налогообложения.

Прогноз: ожидать заключения новых соглашений с пониженными ставками не стоит.

8 августа 2023 года президент приостановил [36] ряд соглашений об избежании двойного налогообложения. Закон [37] с аналогичными положениями опубликован 19 декабря 2023 года.

Полагаем, что Минфин не допустит ситуации, когда иностранные юрисдикции используют для получения пониженных налоговых ставок.

Об основных изменениях налогового законодательства читайте в нашем ежегодном обзоре [38].

Полезные ссылки:

Указ Президента РФ от 08.08.2023 N 585 "О приостановлении Российской Федерацией действия отдельных положений ... [39]

"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 год и на плановый период ... [40]

Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году" (КонсультантПлюс, 2023) [41]

Федеральный закон от 19.12.2023 N 598-ФЗ "О приостановлении Российской Федерацией действия отдельных ... [42]

 

22.12.2023

Выходные для ухода за детьми-инвалидами: СФР разработал новую форму заявления о возмещении

На общественное обсуждение вынесли проект [43] с новой формой заявления, которое страхователь представляет, чтобы получить возмещение расходов на оплату дополнительных выходных.

По сравнению с действующей формой [44], в новой планируют предусмотреть отметку "изменение (уточнение) ранее представленных сведений". Также хотят добавить поля, в которых надо будет указывать:

• сведения о справке, подтверждающей инвалидность ребенка;
• сведения о приказе (приказах) о предоставлении дополнительных выходных. Их нужно будет вносить, если заявление направили в электронном виде;
• периоды, за которые были использованы такие выходные.

В заявлении предусмотрят возможность отражать до 24 дополнительных выходных по уходу за детьми-инвалидами.

Хотят исключить из раздела со сведениями о страхователе поле [45] "Код подчиненности" и добавить поля, где нужно будет указывать Ф.И.О. руководителя и его должность.

Планируют обновить форму решения об отказе в возмещении и порядок его передачи по ТКС.

Документ:

Проект приказа СФР [43]

Полезная ссылка:

Приказ ФСС РФ от 13.05.2022 N 185 "Об утверждении форм документов, применяемых в целях возмещения территориальными ... [46]

 

22.12.2023

Освобождение от НДС услуг общепита с 2024 года: Минфин пояснил, каких физлиц не учитывать в расчете

Число физлиц определяют [47] по разделу 3 [48] РСВ как число работников, по которым страхователь сформировал базу по трудовым договорам.

При расчете средних выплат за каждый месяц не учитывают физлиц, которые:

• получают [49] выплаты по ГПД;
• находятся [50] в декрете, отпусках по уходу за ребенком или без сохранения зарплаты, т.е. тех, по кому базу по взносам не формируют.

Ведомство уже отмечало [51], что среднесписочную численность из титульного листа расчета по взносам не используют. Если сотрудник работает не на полную ставку, его все равно учитывают [52] как одного человека.

Напомним, организации и ИП, оказывающие услуги общепита, вправе не платить [53] НДС, если за предыдущий календарный год выполнены такие условия [54]:

• сумма доходов не превысила 2 млрд руб.;
• удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов составил не менее 70%;
• среднемесячный размер выплат физлицам по РСВ не ниже среднемесячной зарплаты в регионе. В расчет идет только зарплата по виду деятельности, который относится к классу 56 [55] раздела I ОКВЭД 2. Это условие действует с 1 января 2024 года [56].

Документ:

Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-07-07/102628 [47]

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ... [57]

Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных ... [58]

"ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности" (утв. Приказом ... [59]

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.12.2023) [60]

 

 

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [61]