Бухгалтеру от 2 декабря 2023 года

02.12.2023

Утечка персональных данных и другие нарушения операторов: поправки к КоАП РФ внесены в Госдуму

По проекту [1] за действия (бездействие) оператора [2], из-за которых произошла незаконная передача, в частности, личной информации о людях в количестве от 1 тыс. до 10 тыс. человек, грозит штраф (абз. 6 и 7 пп. "в" п. 2 ст. 1 проекта):

для должностных лиц - от 800 тыс. до 1 млн руб.;
организаций - от 3 млн до 5 млн руб.

На те же суммы предлагают штрафовать в случае утечки от 10 тыс. до 100 тыс. идентификаторов, по которым можно определить физлиц.

За более масштабные утечки хотят ввести более крупные штрафы (абз. 8 - 11 пп. "в" п. 2 ст. 1 проекта).

Сейчас таких составов в КоАП РФ нет.

Также планируют значительно повысить штрафы для тех, кто не уведомил Роскомнадзор о намерении обрабатывать персональные данные или сделал это не в срок. Должностное лицо заплатит от 30 тыс. до 50 тыс. руб., а юрлицо - от 100 тыс. до 300 тыс. руб. (абз. 2 и 3 пп. "в" п. 2 ст. 1 проекта).

Пока за это грозит [3] предупреждение или штраф:

для должностных лиц - от 300 до 500 руб.;
организаций - от 3 000 до 5 000 руб.

Есть и другие поправки.

Документ:

Проект Федерального закона N 502104-8 [1]

Поправки к законодательству

Страховые взносы

Правительство утвердило [14] единую предельную базу по взносам на 2024 год. Ее размер - 2 225 тыс. руб.

Коэффициенты-дефляторы

Минэкономразвития опубликовало коэффициенты-дефляторы [15] на следующий год. Среди прочего показатель для УСН утвердили в размере 1,329.

Сообщение об исчисленных налогах

ФНС разработала новую форму [16] пояснений к сообщению об исчисленных суммах транспортного налога, налога на имущество и земельного налога. Обновили порядок ее заполнения и формат подачи. Изменения вступают в силу 1 января 2024 года.

Статотчетность

Росстат скорректировал ряд форм [17]. Так, обновленную годовую форму П-2 (инвест) применяют с 1 января следующего года, а квартальный отчет П-2 - с 1 марта 2024 года.

МСФО

Минфин ввел МСФО [18] "Определение бухгалтерских оценок (Поправки к МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки")". Изменения вступают в силу 5 декабря.

Проверки страхователей

СФР обновил формы документов [19] для проверок сведений и документов страхователя по пособиям и по финансированию мер по предупреждению травматизма, а также для проверок уплаты взносов на травматизм. Среди прочего утвердили формы актов камеральной и выездной проверок.

Сообщения ведомств

Личный кабинет ЕНС

Минфин подготовил рекомендации [20] для работы в личном кабинете юрлица. Среди прочего ведомство указывает, что состояние счета отображают на главной странице в блоке "Единый налоговый счет".

Расчет отпускных

Роструд разъясняет [21], что компенсация за разъездную работу в фиксированной сумме не элемент оплаты труда. Поэтому ее не включают в расчет среднего заработка для исчисления отпускных.

Проверка контрагента

ФНС обновила сервис [22] "Прозрачный бизнес". Теперь поиск можно проводить по организационно-правовой форме и статусу налогоплательщика, основным и дополнительным видам экономической деятельности.

Представительские расходы

Минфин пояснил [23], какие расходы нельзя отнести к представительским. По НК РФ расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний не признают представительскими. Поэтому к ним не относят расходы на культурную программу (экскурсии, посещение театров, концертов и т.п.).

Расчет доходов иностранной компании

Обязанность направить расчет возникает при выплате дохода иностранной организации. Налоговые агенты заполняют его нарастающим итогом. ФНС отметила [24]: если выплаты были в первом отчетном периоде, то расчет нужно сдавать за все отчетные периоды до конца года.

НДФЛ

Минфин указал [25], что оплату работодателем профилактики профзаболеваний сотрудников в реабилитационных центрах СФР облагают налогом. Таких сумм нет в перечне доходов, которые освобождают от НДФЛ.

Также ведомство пояснило [26], что в базу по этому налогу не включают взносы, которые работодатель платит по договорам ДМС за работников.

Декларация по налогу на прибыль

Налоговики подготовили обзор [27] позиций высших судов за III квартал 2023 года. Среди прочего привели позицию ВС РФ: при закрытии обособленного подразделения декларации по налогу на прибыль нужно подавать по месту учета головной организации.

Больничный для работника-инвалида

СФР пояснил [28], что застрахованному сотруднику-инвалиду больничный лист оплачивают не более 5 месяцев, даже если у него изменилась группа.

Освобождение от НДС услуг общепита

Минфин указал [29], какие данные брать из РСВ, чтобы определить с 2024 года, нужно ли платить НДС с услуг общепита. Так, сумму выплат и число физлиц для расчета среднемесячного размера выплат берут из раздела 3 расчета.

Пособие по уходу за ребенком

Минтруд рассказал [30], какие сведения подавать в СФР, если работника оформили по ГПД. Правила передачи сведений и документов для назначения и выплаты пособий застрахованным на ГПД те же, что и для лиц, которые работают по трудовым договорам.

Оплата вынужденного прогула

Роструд не разрешил [31] учитывать в расчете нерабочие праздничные дни. Чтобы определить размер компенсации за вынужденный прогул, средний дневной заработок надо умножить на количество рабочих дней в периоде, за который ее платят.

02.12.2023

Информационные технологии России: ФНС указала, какие операции будут льготными для налога на прибыль

В ряде случаев организации и ИП, которые приобретают и внедряют передовые отечественные информационно-телекоммуникационные технологии, получают преимущества перед другими налогоплательщиками. Такие послабления предоставляют адресно. Ведомство квалифицировало [32]данную адресность как налоговую льготу.

ФНС напоминает [33], что при камеральной проверке инспекция может истребовать [34] пояснения о льготных операциях (имуществе) и документы, которые подтверждают право на льготы.

Налоговики перечислили преимущества, которые считают льготой:

коэффициент не выше 3 [35] к норме амортизации ОС, которые на дату ввода в эксплуатацию включили в реестр российской радиоэлектронной продукции;
коэффициент не выше 3 [36] к норме амортизации НМА в виде исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных из реестра;
инвестиционный вычет - не более 100% [37] расходов на оплату работ, услуг по установке, тестированию, адаптации, модификации российских программ для ЭВМ и баз данных из реестра и российской радиоэлектронной продукции из реестра. Сюда относят также затраты на обучение работников, которые обслуживают эти объекты ОС, программы и базы данных;
коэффициент 1,5 [38] к расходам на формирование первоначальной стоимости ОС из реестра российской радиоэлектронной продукции, относящегося к сфере искусственного интеллекта, или из перечня российского высокотехнологичного оборудования;
коэффициент 1,5 [39] к расходам на формирование первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных из реестра, которые связаны со сферой искусственного интеллекта;
коэффициент 1,5 [40] к затратам на покупку права использования российских программ для ЭВМ и баз данных из реестра, которые относят к сфере искусственного интеллекта, по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям).

Документ:

Письмо ФНС России от 24.11.2023 N СД-4-3/14769@ [32]

Полезные ссылки:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с ... [41]

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2023) [11]

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [42]

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку [43] на доставку полной версии документа

или самостоятельно подберите комплект [44], с учетом особенностей именно Вашей организации