Бухгалтеру от 29 сентября 2023 года

29.09.2023

Отследить и оплатить штрафы теперь можно через онлайн-сервис Роструда

Для работодателей-юрлиц на сайте "Онлайнинспекция.рф" [1] стал доступен новый сервис, который позволяет увидеть штрафы от ГИТ и оплатить их. Он расположен в личном кабинете в разделе "Мои штрафы".

При онлайн-оплате информация о перечислении средств поступит в личный кабинет за несколько дней. С помощью сервиса также можно скачать и распечатать квитанцию с реквизитами для оплаты через банк.

Документ: Информация Роструда от 28.09.2023 [2]

 

29.09.2023

МРОТ с 1 января 2024 года планируют увеличить на 3 тыс. руб. - проект внесен в Госдуму

Правительство внесло на рассмотрение проект [3], по которому с 1 января МРОТ предлагают повысить на 18,5% - до 19 242 руб. в месяц (п. 1 ст. 1 проекта). Сейчас показатель - 16 242 руб [4]. Существенно повысить МРОТ поручил [5] президент в ходе послания Федеральному Собранию.

Также предлагают скорректировать порядок расчета МРОТ с 2025 года (п. 2 ст. 1 проекта):

• соотношение показателя и медианной зарплаты должно быть не ниже 48%;
• это соотношение станут пересматривать не реже 1 раза в 5 лет.

Документ: Проект Федерального закона N 448561-8 [3]

Полезная ссылка: Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ (ред. от 19.12.2022) "О минимальном размере оплаты труда" [6]

 

29.09.2023

Сальдо ЕНС: ФНС рекомендовала формы документов для получения сведений

Налоговики направили формы и форматы [7]:

• заявления о представлении бумажных сведений о наличии (отсутствии) отрицательного сальдо ЕНС, справки о принадлежности сумм, перечисленных как единый налоговый платеж (агрегированные данные) (КНД 1166507);
• сведений о наличии (отсутствии) отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518);
• справки о принадлежности сумм, перечисленных как единый налоговый платеж (агрегированные данные) (КНД 1120525).

Функционал для формирования этих форм должны были реализовать в АИС "Налог-3" с 19 сентября 2023 года [8].

Документ: Письмо ФНС России от 14.09.2023 N КЧ-4-8/11712 [7]

 

29.09.2023

Перевод денег за границу: Банк России продлил ограничения еще на полгода

Ограничения будут действовать [9] с 1 октября 2023 года по 31 марта 2024 года. Они предусматривают:

• лимиты для граждан России и нерезидентов из дружественных стран: 1 млн долл. США [10] (эквивалент в другой иностранной валюте) - на перевод в течение месяца на любые счета в зарубежных банках, 10 тыс. долл. США [11] (эквивалент в другой иностранной валюте) - по системам денежных переводов;
• физлица-нерезиденты, которые работают в России, могут перевести [12] за границу зарплату независимо от того, из какой они страны;
• организациям из недружественных стран и не работающим в РФ физлицам-нерезидентам из этих государств запрещены переводы [13] за рубеж. Ограничение не затрагивает иностранные компании под контролем российских юрлиц и физлиц;
• банки из недружественных стран могут переводить [14] деньги в рублях через корреспондентские счета в российских кредитных организациях, если счета плательщика и получателя открыты в зарубежных банках.

Документ: Информация Банка России от 29.09.2023 [15]

 

29.09.2023

Возмещение расходов на предупредительные меры: СФР пояснил, по какой форме подать заявление

Утвержденной формы заявления о возмещении расходов на предупредительные меры по сокращению травматизма нет [16].

Страхователи могут использовать рекомендуемую форму, которую СФР разместил [17] на своем сайте. Она находится в разделе "Дополнительная информация", подразделе "Формы отчетности, бланки", подразделе "Документы, необходимые для рассмотрения вопроса о финансировании предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников".

Напомним, в 2023 году заявление о возмещении расходов и подтверждающие документы надо подать не позднее 15 декабря [18].

Документ: Письмо СФР от 08.09.2023 N 09-20/155048 [16]

Полезная ссылка: Приказ Минтруда России от 14.07.2021 N 467н (ред. от 27.02.2023) "Об утверждении Правил финансового обеспечения ... [19]

 

29.09.2023

Заявление об увольнении: как работник на больничном может его направить, разъяснил Роструд

Подать заявление об уходе сотрудник вправе [20] в любой форме, в т.ч. по почте, например заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения.

Еще один способ - направить [21] телеграмму вида "заверенная оператором связи" с отметкой "заверенная".

Сотрудник может прислать [22] заявление об уходе и по электронной почте, если работодатель перешел на электронный документооборот.

Отметим: ранее суды не поддерживали увольнение на основании "электронной" просьбы. Например, 3-й КСОЮ [23] восстановил специалиста, поскольку тот не передал заявление на бумаге. Такая практика складывалась до того, как в ТК РФ закрепили электронный кадровый документооборот.

Документ: Письмо Роструда от 07.09.2023 N ПГ/18460-6-1 [20]

 

29.09.2023

Что важного ждет бухгалтера в IV квартале

Из обзора вы узнаете о сроках уплаты отсроченных страховых взносов за II и III кварталы 2022 года, сроках перечисления обеспечительного платежа по налогу на сверхприбыль, сроках подачи уведомления об исчисленных суммах НДФЛ, а также других новшествах.

Октябрь

Отсроченные страховые взносы

На 12 месяцев продлили сроки уплаты [24] взносов за II и III кварталы 2022 года для организаций и ИП, которые работают в ряде сфер.

Отсроченные взносы разрешили выплачивать [25] в рассрочку. Их платят ежемесячно равными долями [26]. Дата последнего платежа должна быть не позднее 28 мая 2024 года.

Если организация или ИП не использует рассрочку, то прошлогодние взносы перечисляют не позднее 28-го числа месяца [27], на который перенесли срок уплаты. Например, для взносов за сентябрь 2022 года срок перенесли [28] с 17 октября прошлого года на 16 октября текущего года [29]. Значит, их нужно заплатить не позднее 30 октября 2023 года [30].

Документы: Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 [31]

Письмо ФНС России от 20.02.2023 N КЧ-4-8/2003@кс [32]

Письмо ФНС России от 16.02.2023 N КЧ-4-8/1821@кс [33]

Письмо ФНС России от 06.05.2022 N СД-4-11/5607@ [34]

Ноябрь

Налог на сверхприбыль

В октябре и ноябре можно перечислить [35] обеспечительный платеж по налогу на сверхприбыль.

В дальнейшем на обеспечительный платеж можно уменьшить налог. При этом размер платежа организации определяют самостоятельно. Стоит учитывать, что к вычету можно принять сумму, равную обеспечительному платежу, в части не более 50% [36] от налога.

Напомним, налог на сверхприбыль разовый [37]. Его устанавливают для ряда крупных компаний.

Документы: Федеральный закон от 04.08.2023 N 415-ФЗ [35]

Федеральный закон от 04.08.2023 N 414-ФЗ [37]

Скидка к тарифу взносов на травматизм

Чтобы рассчитать скидки и надбавки к тарифу взносов на травматизм, используют основные показатели по видам экономической деятельности. СФР утвердил такие данные [38] для 2024 года.

В этом году страхователи могут подать заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм с 5 августа по 1 ноября [39].

Документ: Приказ СФР от 31.05.2023 N 944 [40]

Декабрь

Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ

За период с 23 ноября по 22 декабря уведомление об исчисленных суммах НДФЛ подают не позднее 25 декабря, а за период с 23 по 31 декабря - не позднее 29 декабря [41].

С этого года в НК РФ закрепили срок подачи [42] уведомления об исчисленных суммах налогов. Документ представляют не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

Для НДФЛ есть особенность [43]. В уведомлении указывают сумму налога, удержанную за период с 23-го числа месяца, который предшествует месяцу подачи документа, по 22-е число месяца подачи. Для налога за период с 23 по 31 декабря уведомление представляют не позднее последнего рабочего дня года.

Отметим, налоговым агентам разрешили в 2023 году уведомлять об исчисленных суммах НДФЛ 2 раза в месяц [44]: до истечения 12-го числа и не позднее 25-го числа. Изменение применяют с 1 октября 2023 года [45].

Документы: Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ [46]

Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ [47]

Платежка по НДФЛ

В 2023 году организации и ИП могут вместо уведомления об исчисленных налогах представлять распоряжения [48] на перевод денег. ФНС разъяснила [49], как заполнить поле 107 [50] платежки тем налоговым агентам, которые воспользовались таким правом и перечисляют удержанный НДФЛ отдельно. К примеру, если перечисляют налог, который удержали с 23 ноября по 22 декабря текущего года [51], в документе указывают "МС.12.2023". При уплате НДФЛ за период с 22 по 31 декабря 2023 года [52] в распоряжении отражают "ГД.00.2023".

Напомним, налоговые агенты перечисляют налог за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего не позднее 28-го числа текущего месяца [53]. За период с 23 по 31 декабря НДФЛ платят не позднее последнего рабочего дня года, в этом году - 29 декабря.

Документ: Письмо ФНС России от 06.03.2023 N КЧ-4-8/2629@ [54]

Открытые данные на сайте ФНС

Налоговая служба на своем сайте в формате открытых данных размещает сведения об организациях. В этом году порядок публикации части информации изменили [55].

Так, данные о среднесписочной численности [56], доходах и расходах по бухотчетности [57] размещают 25-го числа каждого месяца до декабря. Затем сведения о численности опубликуют 1 апреля 2024 года [58], о доходах и расходах - 1 мая 2024 года [59].

Сведения о долгах по налогам, взносам и сборам, о спецрежимах налогоплательщиков теперь публикуют ежемесячно 25-го числа [60].

Отметим, раньше такие сведения публиковали один раз в год [61].

Документы: Информация ФНС России от 02.05.2023 [59]

Информация ФНС России от 31.03.2023 [62]

Приказ ФНС России от 13.09.2022 N ЕД-7-14/830@ [63]

Налоговый мониторинг

ФНС утвердила новый порядок [64] доступа инспекции к информсистемам организации. Среди прочего продлили до конца года [65] период подготовки систем к интеграции с АИС "Налог-3".

Также в новом порядке для компаний предусмотрели формы и форматы:

• заявки для настройки сети связи передачи данных, защищенной криптографическими средствами;
• заявки для подключения к информсистеме организации.

Документ: Приказ ФНС России от 13.03.2023 N ЕД-7-23/163@ [66]

Другие изменения

• С 1 октября можно подавать уведомления [67] об исчисленных налогах с отрицательными показателями. ФНС разъясняла на примере [68], как представить такое уведомление по УСН.
• Установили случаи, когда уведомление об исчисленных налогах считают не представленным полностью или частично. Поправки вступают в силу с 1 октября [69].
• Обновили правила учета [70] деклараций в совокупной обязанности по ЕНП. Новшество применяют с октября.
• С 1 октября взносы могут автоматически зачесть [71] по уведомлению в счет будущего исполнения обязанности по их перечислению. Это возможно при положительном сальдо ЕНС.
• С 1 октября в счете-фактуре указывают стоимость [72] прослеживаемых товаров.
• До конца года продлили период [73] неначисления пеней в ситуации, когда налогоплательщик ошибся в уведомлении об исчисленных налогах или не направил его.

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-14/729@ (ред. от 13.09.2022) "Об утверждении сроков и периода ... [74]

<Письмо> ФНС России от 06.05.2022 N СД-4-11/5607@ <Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 ... [75]

Приказ ФНС России от 13.09.2022 N ЕД-7-14/830@ "О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной ... [76]

Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2023 году" (КонсультантПлюс, 2023) [77]

Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 (ред. от 17.01.2023) "Об изменении сроков уплаты страховых ... [78]

<Письмо> ФНС России от 16.02.2023 N КЧ-4-8/1821@кс <О предоставлении рассрочки по страховым взносам лицам ... [79]

<Письмо> ФНС России от 20.02.2023 N КЧ-4-8/2003@кс "О направлении рекомендуемых формы и формата заявления ... [80]

Приказ ФНС России от 13.03.2023 N ЕД-7-23/163@ "Об утверждении Порядка получения доступа налоговых органов ... [81]

Приказ СФР от 31.05.2023 N 944 "Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности ... [82]

Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ... [83]

Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ (ред. от 31.07.2023) "О внесении изменений в части первую и ... [84]

Федеральный закон от 04.08.2023 N 415-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и статью 270 части второй ... [85]

Федеральный закон от 04.08.2023 N 414-ФЗ "О налоге на сверхприбыль" [86]

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с ... [87]

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с ... [88]

Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П (ред. от 03.08.2023) "О правилах осуществления перевода ... [89]

 

29.09.2023

Росстат обновил формы статистической отчетности П-1, 5-З, П-5(м) и 1-предприятие

Росстат уточнил [90] формы статистики о деятельности организации. Так, скорректировали отчеты:

• П-1 [91] (корректируют с отчета за январь 2024 года);
• 5-З [92] (уточняют с отчета за январь - март 2024 года);
• 1-предприятие [93] (изменяют с отчета за 2023 год);
• П-5(м) [94] (обновляют с отчета за январь - март 2024 года).

Рассмотрим основные изменения.

В разделе 1 [95] статформы П-1 поменяли местами строки 13 и 14. При этом для отгрузки товаров, работ и услуг, которые связаны с нанотехнологиями, нужно указывать данные о сумме в рублях.

Уточнили, кто сдает форму 5-З. Это юрлица (кроме субъектов малого бизнеса, государственных и муниципальных учреждений) с основной деятельность по ОКВЭД2:

• добыча полезных ископаемых;
• обрабатывающие производства;
• обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха;
• водоснабжение, водоотведение, сбор и утилизации отходов, ликвидация загрязнений;
• строительство;
• оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств и мотоциклов;
• транспортировка и хранение.

Организации, которые подают сведения по форме 5-З, выбирает Росстат. У таких юрлиц наиболее значимые в субъектах РФ показатели:

• оборота (раздел 5 [96] формы 1-предприятие);
• выручки (строка "Выручка" [97] отчета о финрезультатах);
• средней численности работников (раздел 5 статформы 1-предприятие, отчет П-4 [98]).

В остальных формах корректировки незначительные или технические.

Документ: Приказ Росстата от 31.07.2023 N 365 [99]

Полезные ссылки:

Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано ... [100]

Приказ Росстата от 29.07.2022 N 533 "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для ... [101]

Приказ Росстата от 29.07.2022 N 532 (ред. от 10.03.2023) "Об утверждении форм федерального статистического ... [102]

 

 

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [103]