Не позже 25 июля нужно сдать 6-НДФЛ за полугодие. Форма и порядок заполнения расчета не изменились. Однако эта отчетность часто вызывает сложности. Неясно, к примеру, как отразить выплаты за период с 23 по 30 июня? Нужно ли их включать в строку 110? Об этом и не только расскажем в нашем обзоре.Расчет должны подавать все налоговые агенты [1].
Отчет за полугодие 2023 года нужно сдать в свою налоговую. Обычно его направляют по ТКС [2].
Если у организации есть несколько обособленных подразделений, при отправке 6-НДФЛ можно выбрать [3], куда его подавать. При закрытии подразделения нужно учесть ряд особенностей [4].
Расчет за полугодие заполните и сдайте по утвержденной форме [5].
Напомним: новый бланк 6-НДФЛ действует [6] с отчетности за I квартал 2023 года.
Расчет направьте не позднее 25 июля [7].
В расчете за полугодие 2023 года заполните титульный лист [8], разделы 1 [9] и 2 [10]. Включать в отчет справку [11] о доходах и суммах НДФЛ не нужно. Ее вы заполняете [12] только при составлении расчета за год отдельно по каждому физлицу, которое получило от вас доходы.
Код [13] отчетного периода в 6-НДФЛ укажите 31 [14].
По каждому ОКТМО [15] заполните отдельный расчет 6-НДФЛ. Так, если у компании есть обособленное подразделение в другом городе, ей нужно заполнить [16] отдельно расчет по головной организации и по подразделению.
В разделе 1 расчета укажите [17] НДФЛ, который вы должны перечислить [18] за период с 23 марта по 22 июня, а также возвращенный во II квартале налог.
Обратите внимание: если вы удержали НДФЛ, но срок его уплаты наступит только в III квартале, в разделе 1 отчетности за полугодие налог не отражайте [17]. Его нужно включить в раздел 1 расчета за 9 месяцев.
К примеру, аванс выплатили 23 июня, срок уплаты НДФЛ – 28 июля [19], значит в разделе 1 расчета за полугодие налог не показывайте, его нужно отразить [20] в отчетности за 9 месяцев.
Укажите [21] в данном разделе:
Поле 024 [29] заполнять не нужно [30], показатели полей 021 – 024 должны соответствовать данным поля 020.
В раздел 2 расчета включите [31] доходы, вычеты, а также исчисленный и удержанный налог за период с 1 января по 30 июня 2023 года нарастающим итогом. Так, укажите [32]:
При отражении в расчете различных выплат часто возникают вопросы. Так, бывает неясно, как отразить переходящие доходы. К примеру, если вы выплатили аванс или зарплату с 23 по 30 июня 2023 года [53], то их нужно отразить в разделе 2 расчета за полугодие. А вот переходящую зарплату [54] за июнь, перечисленную в июле, в отчет за полугодие не включайте. Эту выплату и налог с нее вы покажете в отчетности за 9 месяцев.
Напомним: если зарплату за вторую половину декабря 2022 года вы перечислили в январе, то она также должна войти [55] в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.
Расчет за полугодие 2023 года рекомендуем проверить [56] по контрольным соотношениям (КС). К примеру, можно сверить данные внутри [57] 6-НДФЛ, а также проверить [58] уплату налога.
Учтите: КС 1.26 [59] используйте только при проверке годового расчета. Кроме того, больше не нужно применять [60] междокументные КС 2.2 [61] и 3.1 [62].
Если уже после сдачи расчета вы обнаружили ошибки или забыли указать данные, подайте [63] уточненный 6-НДФЛ. Сделать это лучше как можно раньше, пока ошибку не выявила инспекция. Так можно избежать штрафа [64].
При корректировке ошибок в КПП или ОКТМО учтите некоторые особенности [65].
Подавать нулевой расчет за полугодие 2023 года не нужно [66]. Если с января по июнь начислений и выплат, с которых нужно платить налог, не было, вы не налоговый агент. Однако рекомендуем уведомить инспекцию о том, что вы не будете сдавать 6-НДФЛ, и указать причину. Иначе могут оштрафовать и заблокировать счета.
Бюджетные организации заполняют [67] и подают 6-НДФЛ за полугодие 2023 года в том же порядке, что и коммерческие. Однако есть особенности.
К примеру, в полях 141 [68] и 155 [69], где отражают данные о дивидендах, нужно указать "0 [70]", так как бюджетные организации дивиденды не платят [71].
Подробности:
Оформите заявку [75] на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект [76], с учетом особенностей именно Вашей организации
Еще больше новостей: Респект-Решения [78] и Ясная бухгалтерия [79]
Links:
[1] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100010&demo=1
[2] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100011&demo=1
[3] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226901&dst=100328&demo=1
[4] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226901&dst=100400&demo=1
[5] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=6&demo=1
[6] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430139&dst=100013&demo=1
[7] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100661&demo=1
[8] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=7&demo=1
[9] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=371&demo=1
[10] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=82&demo=1
[11] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=116&demo=1
[12] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100506&demo=1
[13] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=8&demo=1
[14] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=203&demo=1
[15] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=149911&dst=100001&demo=1
[16] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100012&demo=1
[17] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100444&demo=1
[18] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100591&demo=1
[19] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=304335&dst=100064&demo=1
[20] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226893&dst=100262&demo=1
[21] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100070&demo=1
[22] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=373&demo=1
[23] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=377&demo=1
[24] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=379&demo=1
[25] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=411&demo=1
[26] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=416&demo=1
[27] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=421&demo=1
[28] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100692&demo=1
[29] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=380&demo=1
[30] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=424&demo=1
[31] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100592&demo=1
[32] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100084&demo=1
[33] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=83&demo=1
[34] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=87&demo=1
[35] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100455&demo=1
[36] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226893&dst=100001&demo=1
[37] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226909&dst=100071&demo=1
[38] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226909&dst=100099&demo=1
[39] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226870&dst=100006&demo=1
[40] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226908&dst=100001&demo=1
[41] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=90&demo=1
[42] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=98&demo=1
[43] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100460&demo=1
[44] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100464&demo=1
[45] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=99&demo=1
[46] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100102&demo=1
[47] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=106&demo=1
[48] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100475&demo=1
[49] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=107&demo=1
[50] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226878&dst=100104&demo=1
[51] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=108&demo=1
[52] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=109&demo=1
[53] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226893&dst=100261&demo=1
[54] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226893&dst=100266&demo=1
[55] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226893&dst=100270&demo=1
[56] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100680&demo=1
[57] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100177&demo=1
[58] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100199&demo=1
[59] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=448556&dst=100025&demo=1
[60] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100683&demo=1
[61] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=448969&dst=100207&demo=1
[62] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=448969&dst=100214&demo=1
[63] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100124&demo=1
[64] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100102&demo=1
[65] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100130&demo=1
[66] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100012&demo=1
[67] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pkbo&n=46433&dst=100001&demo=1
[68] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=101&demo=1
[69] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=105&demo=1
[70] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=100223&demo=1
[71] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=434818&dst=100189&demo=1
[72] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=fkrnk&n=236&dst=100001&demo=1
[73] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pap&n=92930&dst=100001&demo=1
[74] https://www.consultant.ru/legalnews/22643/
[75] http://respectrb.ru/consultant/demo
[76] http://respectrb.ru/node/9220
[77] http://respectrb.ru/informer_news
[78] https://t.me/respectsolutions
[79] https://t.me/add_education