Общие правила расчета и выплаты отпускных не поменяли. Однако на практике часто возникает много вопросов. Когда выплачивать отпускные? Как их отразить в 6-НДФЛ? Нужно ли облагать взносами и НДФЛ компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении? Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.Отпускные нужно посчитать [1] за каждый день отпуска исходя из среднего дневного заработка [2]. Расчет зависит от того, в каких днях вы предоставляете отпуск – календарных [3] или рабочих [4].
Если отпуск выпадает на нерабочие праздничные дни, за них отпускные не рассчитывайте [5]. А вот выходные дни оплатите [6], если отпуск в календарных днях.
Учтите: оплата за каждый день отпуска не должна быть меньше среднего дневного заработка, рассчитанного из МРОТ [7]. Напомним, что последний с 1 января 2023 года [8] увеличен до 16 242 руб.
Отпуск с последующим увольнением оплатите [9] в обычном порядке. Если при увольнении у сотрудника есть неиспользованный отпуск, то за него нужно рассчитать [10] компенсацию.
Сроки выплаты отпускных в 2023 году не изменились. Перечислите их минимум за 3 календарных дня [11] до начала отпуска. Если день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздничным днем, перечислите средства накануне. Их можно выдать и с зарплатой, важно не пропустить срок. За выплату отпускных не вовремя грозит ответственность [12].
При расторжении трудового договора компенсацию за неиспользованный отпуск по общему правилу нужно выдать в день увольнения [13].
Налог удержите [14] на дату оплаты отпуска.
Сроки уплаты НДФЛ с отпускных общие [15], к примеру:
Напомним, что такие сроки действуют с 1 января 2023 года [16].
Если отпуск переходящий, НДФЛ удержите и перечислите [17] в общем порядке.
НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении также нужно удержать [18] со всей суммы. Основание расторжения договора – сокращение штата, по собственному желанию или др. – значения не имеет.
В 6-НДФЛ включите [19] только те отпускные, которые вы фактически выдали. Например, в поле 020 [20] раздела 1 расчета за полугодие укажите налог, удержанный с отпускных за последние 3 месяца отчетного периода (апрель, май и июнь). А в полях 021 [21] – 023 [22] отразите НДФЛ, который нужно перечислить по первому, второму и третьему срокам уплаты налога для этого отчетного периода.
Компенсацию за неиспользованный отпуск отразите [23] в 6-НДФЛ в полном размере.
При заполнении расчета за 2023 год сведения об отпускных [24], компенсациях за неиспользованный отпуск [25] и НДФЛ с них укажите также в справке [26] о доходах и суммах налога физлица. К примеру, для отпускных укажите код дохода 2012 [27], а для компенсации – 2013 [28].
Оплату отпуска нужно облагать страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ [29], а также взносами на травматизм [30] в обычном порядке.
Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении тоже облагайте взносами [31] в полном объеме.
Если вы используете метод начисления, то отпускные при расчете налога на прибыль вы можете учесть [32], как и другие расходы на оплату труда [33], по мере начисления.
Если у вас есть резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, то отпускные списывайте [34] за счет него. Учтите, что формирование такого резерва — ваше право, а не обязанность.
При кассовом методе отпускные включайте [35] в расходы при их выплате сотруднику.
Отметим, включить в расходы по налогу на прибыль можно только те отпускные, которые вы выдали по закону [36] (например, для оплаты основного или допотпуска).
Компенсацию за неиспользованный отпуск также учитывайте [37] в расходах на оплату труда в зависимости от метода учета доходов и расходов.
Обратите внимание, списывать компенсацию за неиспользованный отпуск за счет резерва на оплату предстоящих отпусков нельзя [38].
Бюджетные организации рассчитывают, выплачивают, облагают налогами и страховыми взносами отпускные так же, как и коммерческие организации. Однако есть особенности.
К примеру, в расходах на оплату труда [39] они учитывают только те затраты, которые связаны с приносящей доход деятельностью и произведены за ее счет.
Подробности:
Еще больше новостей: Респект-Решения [57] и Ясная бухгалтерия [58]
Links:
[1] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=281996&dst=100007&demo=1
[2] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=236678&dst=100001&demo=1
[3] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=265775&dst=100005&demo=1
[4] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=266254&dst=100037&demo=1
[5] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=281996&dst=100008&demo=1
[6] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=244205&dst=100023&demo=1
[7] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=236678&dst=100052&demo=1
[8] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=15189&dst=100078&demo=1
[9] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=236678&dst=100067&demo=1
[10] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=236682&dst=100004&demo=1
[11] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=281996&dst=100016&demo=1
[12] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=256066&dst=100019&demo=1
[13] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=236682&dst=100172&demo=1
[14] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226907&dst=100064&demo=1
[15] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=304335&dst=100061&demo=1
[16] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=435843&dst=100976&demo=1
[17] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226907&dst=100067&demo=1
[18] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226885&dst=100009&demo=1
[19] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226909&dst=100072&demo=1
[20] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=374&demo=1
[21] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=377&demo=1
[22] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=379&demo=1
[23] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226909&dst=100496&demo=1
[24] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226909&dst=100442&demo=1
[25] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226909&dst=100480&demo=1
[26] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=116&demo=1
[27] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438351&dst=100090&demo=1
[28] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438351&dst=151&demo=1
[29] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=238166&dst=100007&demo=1
[30] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237911&dst=100006&demo=1
[31] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=227092&dst=100008&demo=1
[32] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237051&dst=100049&demo=1
[33] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237051&dst=100007&demo=1
[34] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237051&dst=100050&demo=1
[35] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237051&dst=100047&demo=1
[36] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237051&dst=100108&demo=1
[37] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237051&dst=100069&demo=1
[38] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237051&dst=100070&demo=1
[39] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pkbo&n=47621&dst=100001&demo=1
[40] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pkbo&n=38948&dst=100001&demo=1
[41] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pkbo&n=49391&dst=100001&demo=1
[42] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pkbo&n=31391&dst=100062&demo=1
[43] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pkbo&n=31425&dst=100001&demo=1
[44] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pkbo&n=35280&dst=100001&demo=1
[45] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pkbo&n=48396&dst=100001&demo=1
[46] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pkbo&n=55530&dst=100001&demo=1
[47] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pkbo&n=55501&dst=100001&demo=1
[48] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=236678&dst=100023&demo=1
[49] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=236678&dst=100046&demo=1
[50] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=236678&dst=100055&demo=1
[51] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=236678&dst=100061&demo=1
[52] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=281996&dst=100019&demo=1
[53] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=281996&dst=100021&demo=1
[54] https://www.consultant.ru/legalnews/22364/
[55] http://respectrb.ru/consultant/demo
[56] http://respectrb.ru/informer_news
[57] https://t.me/respectsolutions
[58] https://t.me/add_education
