Что нужно сделать бухгалтеру с 24 по 28 апреля

Наверняка многие уже озабочены планами на праздничные выходные. Ну а чтобы из-за забот по организации досуга вы не забыли о сроках перечисления платежей в бюджет и сдачи отчетности, мы подготовили для вас наши бухгалтерские напоминания.

25 апреля

Сдать уведомление по ЕНП

По перечисленным в рамках ЕНП суммам нужно сдать уведомление об исчисленных налогах и взносах [1]. Сейчас его нужно представить в отношении:

– НДФЛ с выплат физлицам за период с 23 марта по 22 апреля, в поле 5 – код 31/01;

– авансовых платежей за I квартал по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам, в поле 5 – код 34/01 (о том, как их заполнить и подать, рассказано в ГК2023 № 8 [2]). При расчете аванса по транспортному налогу учтите обновленный перечень [3] дорогостоящих автомобилей, по которым в 2023 г. нужно платить налог с учетом повышающего коэффициента (Письмо ФНС от 03.04.2023 № БС-4-21/3975@ [4]);

– авансового платежа по УСН за I квартал, в поле 5 – код 34/01;

– аванса по предпринимательскому НДФЛ за I квартал, в поле 5 – код 34/01.

Заполнять отдельное уведомление на каждый налог необязательно – можно заполнить одно уведомление с несколькими блоками полей 1 – 6.

О частых ошибках в заполнении уведомления можно прочитать в ГК2023 № 8 [5].

Проверить, правильно ли заполнено уведомление, также можно по рекомендованным ФНС контрольным соотношениям Письмо ФНС от 17.03.2023 № ЕА-4-15/3132@ [6].

Заплатить предпринимательский НДФЛ за I квартал

Перечислить первый аванс по НДФЛ [7] за этот год должны ИП на общем режиме. Если вы платите его в рамках ЕНП, нужно в тот же срок сдать уведомление об исчисленном авансе [8].

Сдать 6-НДФЛ за I квартал

Представьте в ИФНС обновленную форму 6-НДФЛ [9]. Учтите, что в разделе 1 расчета по срокам перечисления нужно отразить удержанные суммы НДФЛ не за весь I квартал, а за промежуток с 1 января по 22 марта. Данные в разделе 2, как и раньше, показываются нарастающим итогом с начала года и по последнее число квартала.

Подробнее обо всех новшествах – в ГК2023 № 6 [10], а также в разъяснениях ФНС [11].

Представить расчет страховых взносов за I квартал

РСВ за I квартал [12] нужно сдать по новой форме. Из неё убрали разделы, ставшие ненужными в результате установления единого тарифа взносов, и скорректировали порядок заполнения, подробно об этом и о том, что нужно учесть при заполнении, – в ГК2023 № 7 [13]. Там же разобраны и новые контрольные соотношения [14] к расчету. Участникам промышленных кластеров нужно использовать новые коды для РСВ (Письмо ФНС от 21.03.2023 N БС-4-11/3237@) [15], о них рассказано в ГК2023 № 7 [16].

Персонифицированные сведения за март [17] Минфин и ФНС разрешили не сдавать, поскольку те же данные есть в РСВ (Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@ [18]).

Представить ЕФС-1

Сейчас нужно сдать в СФР форму ЕФС-1:

– с подразделом 1.1 подраздела 1 за март – это сведения о кадровых мероприятиях. При приеме на работу и увольнении такие сведения нужно сдавать не позднее следующего рабочего дня за днем издания приказа. Если вы привлекаете физлиц по ГПД, вам пригодятся недавние разъяснения Минтруда [19];

– с разделом 2 за I квартал – это отчет по взносам на травматизм [20] (вместо привычного 4-ФСС). О том, как его заполнить, рассказано в ГК2023 № 8 [21].

Отчитаться по налогу на прибыль

Организации, уплачивающие ежеквартальные авансы, а также ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, должны сдать «прибыльную» декларацию за I квартал [22]. Те же компании, которые перечисляют авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, обязаны отчитаться за январь — март [23].

ФНС рекомендовала коды для расходов на приобретение ОС и ПО, которые относятся к сфере искусственного интеллекта (с 01.01.2023 учитываются с коэффициентом 1,5/ускоренно амортизируются) (Письмо ФНС от 07.03.2023 № СД-4-3/2672@ [24]).

Сдать декларацию по НДС

Плательщикам НДС нужно подать декларацию по этому налогу за I квартал [25].

Заполните обновленную форму декларации [26] – в ней, в частности, учтены изменения в перечнях не облагаемых НДС операций, есть новые коды (Информация ФНС от 04.04.2023 [27]). Изменены некоторые касающиеся налоговых агентов контрольные соотношения (Письмо ФНС от 11.04.2023 № СД-4-3/4375@ [28]).

Отчитаться об операциях с прослеживаемыми товарами за I квартал

Сдать отчет [29] должны:

- и неплательщики НДС — применяющие УСН, ПСН или освобождение от НДС по ст. 145 НК;

- и плательщики НДС – только в отношении операций с прослеживаемыми товарами, которые не отражаются в НДС-декларации.

Если операций с прослеживаемыми товарами в I квартале у вас не было, отчет сдавать не нужно.

ИП – сдать декларацию по УСН

Декларацию за 2022 год [30] инспекции примут как по старой форме, так и по новой (Письмо ФНС от 20.03.2023 № СД-4-3/3204@ [31]). Старая форма подходит больше, поскольку новая предназначена для отчетности за 2023 г.
Ответы на связанные с УСН-отчетностью за 2022 г. вопросы ИП вы можете прочитать в ГК2023 № 7 [32].

Перечислить налог по АУСН за март

Сумму налога к уплате [33] возьмите из уведомления инспекции в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уполномочили на перечисление налога свой банк и дали инспекции соответствующее согласие, то уведомление она должна была отправить и банку.

Передать сведения по АУСН

Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за период с 23 марта по 22 апреля:

– о суммах и видах выплаченных доходов (как облагаемых, так и не облагаемых НДФЛ);

– о суммах стандартных и профессиональных вычетов;

– об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ по каждому физлицу с указанием персональных данных;

– о суммах выплат и иных вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами по ст. 422 НК по каждому физлицу с указанием персональных данных.

28 апреля

Заплатить очередной налог на прибыль

Внесите аванс за I квартал [34], если в этом году вы платите только ежеквартальные авансы. Организациям, уплачивающим ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, нужно перечислить аванс за апрель [35] и внести доплату по итогам I квартала [36].

Те, кто платит авансы исходя из фактически полученной прибыли, должны перечислить аванс за март [37].

В этот же срок налоговые агенты должны перечислить налог на прибыль за март:

– удержанный при выплате дивидендов;

– с выплат иностранной организации.

Перечислить страховые взносы

Нужно заплатить взносы [38] по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за март.

Исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ

Перечислите НДФЛ [39], исчисленный и удержанный в период с 23 марта по 22 апреля.

Заплатить НДС

Настало время перечислить первую треть НДС за I квартал [40].

Правопреемникам заплатить НДС, восстановленный в I квартале

Применяющие спецрежимы правопреемники должны восстановить входной НДС, ранее принятый к вычету участвовавшими в реорганизации компаниями.

Перечислить авансы по имущественным налогам за I квартал

Организации должны перечислить авансовые платежи по налогу на имущество [41], транспортному [42] и земельному [43] налогам.

Внести платежи по УСН

Нужно перечислить аванс по УСН за I квартал 2023 г. [44] ИП также должны заплатить налог по итогам 2022 г. [45]

Заплатить НПД за март

ИП и обычные физлица, перешедшие на спецрежим для самозанятых, должны перечислить налог на профессиональный доход. Сумма налога и реквизиты для его уплаты указаны в уведомлении ИФНС в мобильном приложении «Мой налог».

Перечислить торговый сбор

Плательщикам этого сбора (введенного в г.Москве) нужно пополнить бюджет платежом за I квартал [46].

Последний шанс запросить рассрочку по отсроченным взносам за апрель – сентябрь 2022 г.

Заявление на уплату их частями до 2024 г. могут подать фирмы и ИП, у которых на 01.04.2022 основным в ЕГРЮЛ/ЕГРИП был указан вид деятельности из специальных правительственных перечней (Постановление Правительства от 29.04.2022 № 776 [47]). Последний день – 28.04.2023. Подробности – в ГК2023 № 5 [48].

Заявление нужно отправить в электронной форме по ТКС, рекомендуемые форма и формат приведены в Письме ФНС от 20.02.2023 № КЧ-4-8/2003@кс [49].

Отчитаться о суммах на зарубежных счетах и об иностранных электронных кошельках

Сдать отчет [50] за I квартал должны организации и ИП, имеющие хотя бы один:

– счет или вклад в банке и иных финансовых организациях за границей – нужно показать движение средств по ним;

– электронный кошелек у иностранного оператора платежных услуг, на баланс которого с начала года начислена сумма более 600 тыс. руб.

Источник: "Главная книга" [51]

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку [52] на доставку полной версии документа

или самостоятельно подберите комплект [53], с учетом особенностей именно Вашей организации

Все новости Информера [54]

Еще больше новостей: Респект-Решения [55] и Ясная бухгалтерия [56]