Расчет за I квартал нужно сдать в новый срок — не позже 25 апреля. Форма и порядок его заполнения также изменились. В основном поправки затронули раздел 1. Так, налог надо отражать с разбивкой по срокам перечисления, для каждого отчетного периода они теперь свои. Об этом и не только — в обзоре.Расчет должны заполнять и подавать все налоговые агенты [1].
С отчетности за I квартал 2023 года [2] действует новый бланк [3].
Расчет нужно подать не позже 25 апреля [4].
Отчет за I квартал 2023 года направьте [5] в свою налоговую по ТКС. На бумаге его вправе сдавать только те, кто выплатил доход 10 физлицам или менее [6].
Если нарушить способ подачи, могут оштрафовать [7] на 200 руб.
Если у организации есть обособленное подразделение, то 6-НДФЛ нужно направлять с учетом нюансов [8]. Например, по доходам сотрудников такого подразделения расчет следует подавать по месту учета подразделения.
Форма, а также правила заполнения 6-НДФЛ за I квартал 2023 года изменились. Поправки затронули [9] в основном раздел 1 [10] расчета, к примеру:
Учтите: поле 024 [18] заполнять не нужно [19], показатели полей 021–024 должны соответствовать [20] данным поля 020.
Также в отчете заполните титульный лист [3] и раздел 2 [21]. При этом справку [22] о доходах и суммах НДФЛ в расчет за I квартал не включайте. Ее прилагают [23] только к отчетности за год.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ отразите [24] доходы, вычеты и налог нарастающим итогом с начала года.
Так, в поле 110 [25] включите доходы по всем физлицам, которые вы выплатили [26] в I квартале. Уменьшать их на налог и вычеты не нужно. Отдельно вычеты по НДФЛ покажите в поле 130 [27], а исчисленный налог — в поле 140 [28].
В поле 160 [29] укажите НДФЛ, который удержали с начала года [30].
В поле 170 [31] приведите налог, который не смогли удержать [32].
При отражении в расчете различных выплат часто возникают вопросы. Так, бывает неясно, как отразить в 6-НДФЛ дивиденды [33] или переходящую декабрьскую зарплату.
Например, вы выплатили аванс в декабре, а зарплату — в январе. НДФЛ удержали уже в январе при оплате второй половины месяца. Тогда НДФЛ за декабрь 2022 года, удержанный в январе, а также зарплату и налог с нее нужно включить в 6-НДФЛ за I квартал. Ранее мы писали об этом подробнее [34].
Расчет за I квартал 2023 года можно проверить [35] по контрольным соотношениям (КС). Например, допустимо сверить данные [36] внутри 6-НДФЛ, а также проверить уплату налога [37].
Обратите внимание: при проверке больше не нужно [38] использовать междокументные КС 2.2 [39] и 3.1 [40]. Подробнее мы рассказывали [41] об этом.
Если после сдачи отчетности вы нашли ошибки или не указали какие-то сведения, направьте [42] уточненный расчет. Сроков его подачи нет [43]. Однако уточнения лучше сдать как можно раньше, пока ошибку не обнаружила инспекция. Так можно избежать [44] штрафа.
Обратите внимание: если вы ошиблись в КПП или ОКТМО при корректировке 6-НДФЛ, есть нюансы [45].
Подавать нулевой 6-НДФЛ за I квартал 2023 года не нужно [46], так как, если с января по март вы не начисляли и не выплачивали физлицам доходы, с которых должны платить налог, вы не налоговый агент. Но рекомендуем все же уведомить [47] инспекцию о том, что 6-НДФЛ вы сдавать не будете, и объяснить причину. Иначе есть риск штрафа и блокировки счета.
За несдачу расчета в срок грозит штраф [48]. Его размер — 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. Также возможна блокировка счета [49].
Помимо этого, сотрудника компании, ответственного за подачу отчетности, могут оштрафовать [50].
Бюджетные организации заполняют [51] и подают 6-НДФЛ за I квартал 2023 года в том же порядке, что и коммерческие организации, с учетом особенностей.
К примеру, в поле 141 [52], где отражают [53] выплаченные физлицам дивиденды, бюджетным организациям нужно указать "0", так как они дивиденды не платят.
Подробности:
Оформите заявку [59] на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект [60], с учетом особенностей именно Вашей организации
Еще больше новостей: Респект-Решения [62] и Ясная бухгалтерия [63]
Links:
[1] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100010&demo=1
[2] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430139&dst=100013&demo=1
[3] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=7&demo=1
[4] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100660&demo=1
[5] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100073&demo=1
[6] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100168&demo=1
[7] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100111&demo=1
[8] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100074&demo=1
[9] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100345&demo=1
[10] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=371&demo=1
[11] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=374&demo=1
[12] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100346&demo=1
[13] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=377&demo=1
[14] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=379&demo=1
[15] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100347&demo=1
[16] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=406&demo=1
[17] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=410&demo=1
[18] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=380&demo=1
[19] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=424&demo=1
[20] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=425&demo=1
[21] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=82&demo=1
[22] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=116&demo=1
[23] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=100299&demo=1
[24] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=100279&demo=1
[25] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=87&demo=1
[26] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=quest&n=216470&dst=100011&demo=1
[27] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=98&demo=1
[28] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=99&demo=1
[29] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=106&demo=1
[30] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=100294&demo=1
[31] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=107&demo=1
[32] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=100295&demo=1
[33] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226894&dst=100001&demo=1
[34] http://respectrb.ru/legalnews/21451/#anchor_1
[35] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100018&demo=1
[36] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100177&demo=1
[37] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100199&demo=1
[38] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=439047&dst=100004&demo=1
[39] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=410369&dst=100207&demo=1
[40] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=410369&dst=100214&demo=1
[41] http://respectrb.ru/legalnews/21575
[42] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100124&demo=1
[43] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100125&demo=1
[44] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100109&demo=1
[45] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100130&demo=1
[46] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100012&demo=1
[47] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100013&demo=1
[48] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100099&demo=1
[49] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100100&demo=1
[50] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226904&dst=100101&demo=1
[51] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pkbo&n=46433&dst=100001&demo=1
[52] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=101&demo=1
[53] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=100292&demo=1
[54] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbun&n=9&dst=100001&demo=1
[55] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=fkrnk&n=208&dst=100001&demo=1
[56] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pap&n=106929&dst=100001&demo=1
[57] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pap&n=107984&dst=100001&demo=1
[58] https://www.consultant.ru/legalnews/22035/
[59] http://respectrb.ru/consultant/demo
[60] http://respectrb.ru/node/9220
[61] http://respectrb.ru/informer_news
[62] https://t.me/respectsolutions
[63] https://t.me/add_education