Годовую декларацию по налогу на прибыль нужно сдать в новый срок — не позже 27 марта 2023 года. Форма, порядок заполнения, а также формат ее подачи по ТКС изменились. Но поправки точечные. Об этом и не только читайте в обзоре.Декларацию по налогу на прибыль за 2022 год российским организациям нужно заполнить по обновленной форме [1]. Бланк декларации поменяли несильно. Поправки точечные [2] и в основном затрагивают международные холдинговые компании (МХК). К примеру, в листе 03 [3] декларации в строке 037 [4] теперь нужно отражать дивиденды, которые начислили МХК по ставке 5%.
С 2023 года декларацию по налогу на прибыль нужно подать в новый срок — не позднее 27 марта [5] с учетом выходных.
За просрочку грозит штраф [6]. Также возможна блокировка счетов [7] в банке и переводов электронных денег, если нарушить срок больше чем на 20 рабочих дней.
Должностных лиц организации тоже могут оштрафовать [8].
Декларацию по общему правилу должны сдавать организации – плательщики налога на прибыль, даже если у них нет обязанности по уплате налога или авансовых платежей, а также ряд других компаний [9].
Декларацию направьте [10] по ТКС в свою инспекцию [11].
По общему правилу на бумаге ее могут сдать только те, у кого среднесписочная численность [12] работников 100 человек или менее [13]. За несоблюдение формата грозит штраф [14].
Если у вас есть обособленные подразделения, то нужно подать [15] несколько деклараций: по организации в целом и по каждому подразделению или их группе. Последний вариант возможен, если в регионе выбрали ответственное подразделение [16].
В декларацию за 2022 год включите [17]:
Подраздел 1.2 [23] разд. 1 в годовой декларации заполнять не нужно [24], остальные подразделы, листы и приложения включайте [25], если у вас есть данные. К примеру, лист 07 [26] нужно заполнить [27], если вы в том числе получили имущество от благотворительной деятельности или целевого финансирования.
На титульном листе в реквизите [28] "налоговый (отчетный) период (код)" укажите [29] код 34 [30], если авансовые платежи уплачиваете поквартально и ежемесячно или только поквартально. Если перечисляете их ежемесячно по фактической прибыли, проставьте [31] код 46 [32].
В подразделе 1.1 разд. 1 отразите [33] налог по бюджетам к доплате или уменьшению.
Подраздел 1.3 [34] разд. 1 следует заполнить [35], если в декларации есть листы 03 [3] или 04 [36]. Обычно этот подраздел включают [37] при выплате дивидендов российским организациям.
В лист 02 нужно перенести [38] итоговые данные по доходам, расходам и убыткам из приложений, к примеру:
По строке 060 [43] листа 02 нужно посчитать итоговый результат – прибыль или убыток. Для этого сложите [44] строки 010 [39], 020 [45] и 050 [46] листа 02, затем вычтите из них строки 030 [41] и 040 [47] листа 02. Если разница отрицательная, ее нужно отразить со знаком "минус".
В строках 180 [48] - 340 [49] листа 02 следует отразить [50] расчет налога, авансовых платежей.
К примеру, если вы платите только ежеквартальные платежи, в листе 02 укажите:
При отражении в декларации некоторых операций часто возникают вопросы. К примеру, порядок заполнения отчетности при продаже ОС зависит от того, амортизируемое [61] оно или нет [62].
Так, операцию по продаже амортизируемого ОС показывают [61] в Приложении N 3 [63] к листу 02.
В особом порядке следует отражать [64] убытки прошлых лет, которые вы выявили в текущем налоговом периоде. Укажите их по строкам 300 [65] – 301 [66] Приложения N 2 к листу 02, а также учтите [67] в общей сумме внереализационных расходов по строке 040 [47] листа 02.
Обратите внимание, что убыток, переносимый на будущее [68], нужно показывать по-другому [69]. Его отражают в строке 110 [70] листа 02, а для расчета используют данные из Приложения N 4 [71] к листу 02.
Есть ряд нюансов при отражении госпошлины [72]. По общему правилу расходы на нее нужно включить в строки 040 [73] и 041 [74] Приложения N 2 к листу 02 декларации. Но если госпошлина входит в первоначальную стоимость ОС или НМА либо в состав внереализационных расходов, есть особенности [75].
Часто непонятно, как отражать выплату [76] или получение дивидендов [77], инвестиционный вычет [78], курсовые разницы [79], как включать резервы по сомнительным долгам [80].
Есть нюансы [81] по заполнению декларации при наличии обособленных подразделений.
Если после подачи декларации по налогу на прибыль вы обнаружите ошибку, то ее можно исправить с помощью уточненной декларации [82]. Ее заполняют [83] так же, как и первичную.
Учтите ряд нюансов [84]:
Рекомендуем к уточненной декларации приложить сопроводительное письмо с указанием, из-за чего изменили отчетность. Поскольку инспекция, скорее всего, все равно запросит [85] пояснения.
Обратите внимание, при подаче уточненной декларации есть риск [86] выездной проверки корректируемого периода.
Если за 2022 год вы не получили доходы и не понесли расходы, то нужно подать [87] нулевую декларацию. Заполнить следует не все листы, а только обязательные [88]. Если не сдать [89] декларацию, инспекция может оштрафовать и заблокировать счета.
Бюджетные организации заполняют [90] и подают годовую декларацию по налогу на прибыль в том же порядке, что и коммерческие организации, с учетом особенностей.
К примеру, если у некоммерческой организации (НКО) нет налога к уплате, на титульном листе в реквизите [91] "по месту нахождения (учета) (код)" ставят [92] код 229 [93]. При этом бюджетные учреждения, такие как театры, музеи, библиотеки, концертные организации, указывают [94] код 234 [95]. Кроме тех, кто применяет [96] код 246 [97].
Подробности:
Источник: КонсультантПлюс [107]
Оформите заявку [108] на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект [109], с учетом особенностей именно Вашей организации
Еще больше новостей: Респект-Решения [111] и Ясная бухгалтерия [112]
Links:
[1] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=100021&demo=1
[2] http://www.consultant.ru/legalnews/20362/
[3] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=1562&demo=1
[4] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=1589&demo=1
[5] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237114&dst=100035&demo=1
[6] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237114&dst=100060&demo=1
[7] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237114&dst=100065&demo=1
[8] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237114&dst=100066&demo=1
[9] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237114&dst=100008&demo=1
[10] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237114&dst=100048&demo=1
[11] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237114&dst=100055&demo=1
[12] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=433093&dst=100837&demo=1
[13] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237114&dst=100050&demo=1
[14] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237114&dst=100071&demo=1
[15] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=273508&dst=100007&demo=1
[16] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=273508&dst=100010&demo=1
[17] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=273298&dst=100014&demo=1
[18] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=100023&demo=1
[19] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=100064&demo=1
[20] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=7&demo=1
[21] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=100234&demo=1
[22] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=100297&demo=1
[23] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=100081&demo=1
[24] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=101581&demo=1
[25] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=273298&dst=100020&demo=1
[26] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=101150&demo=1
[27] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=273298&dst=100601&demo=1
[28] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=100024&demo=1
[29] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=273298&dst=100126&demo=1
[30] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=102803&demo=1
[31] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=273298&dst=100127&demo=1
[32] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=102827&demo=1
[33] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=273298&dst=100143&demo=1
[34] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=100102&demo=1
[35] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=273298&dst=100174&demo=1
[36] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=1677&demo=1
[37] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=273298&dst=100176&demo=1
[38] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=273298&dst=100185&demo=1
[39] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=26&demo=1
[40] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=100261&demo=1
[41] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=28&demo=1
[42] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=100363&demo=1
[43] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=31&demo=1
[44] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=273298&dst=100200&demo=1
[45] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=27&demo=1
[46] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=30&demo=1
[47] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=29&demo=1
[48] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=47&demo=1
[49] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=94&demo=1
[50] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=273298&dst=100216&demo=1
[51] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=61&demo=1
[52] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=273296&dst=100110&demo=1
[53] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=62&demo=1
[54] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=273296&dst=100111&demo=1
[55] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=49&demo=1
[56] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=63&demo=1
[57] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=273296&dst=100112&demo=1
[58] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=763&demo=1
[59] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=86&demo=1
[60] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=273296&dst=100129&demo=1
[61] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237104&dst=100008&demo=1
[62] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237104&dst=100022&demo=1
[63] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=100410&demo=1
[64] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237095&dst=100033&demo=1
[65] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=100394&demo=1
[66] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=100397&demo=1
[67] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=101775&demo=1
[68] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=438470&dst=10951&demo=1
[69] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237095&dst=100083&demo=1
[70] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=38&demo=1
[71] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=131&demo=1
[72] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=273298&dst=100378&demo=1
[73] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=100308&demo=1
[74] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=100311&demo=1
[75] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=273298&dst=100379&demo=1
[76] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237113&dst=100001&demo=1
[77] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237116&dst=100001&demo=1
[78] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=253204&dst=100101&demo=1
[79] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237107&dst=100001&demo=1
[80] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237105&dst=100001&demo=1
[81] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=273508&dst=100014&demo=1
[82] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237091&dst=100022&demo=1
[83] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237091&dst=100035&demo=1
[84] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237091&dst=100037&demo=1
[85] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237091&dst=100040&demo=1
[86] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237091&dst=100029&demo=1
[87] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237094&dst=100007&demo=1
[88] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237094&dst=100028&demo=1
[89] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237094&dst=100011&demo=1
[90] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pkbo&n=49632&dst=100001&demo=1
[91] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=100025&demo=1
[92] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237117&dst=100009&demo=1
[93] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=102879&demo=1
[94] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=101588&demo=1
[95] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=102885&demo=1
[96] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=1724&demo=1
[97] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427047&dst=1774&demo=1
[98] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237117&dst=100001&demo=1
[99] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=fkrnk&n=205&dst=100001&demo=1
[100] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=273298&dst=100615&demo=1
[101] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pap&n=100337&dst=100001&demo=1
[102] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pap&n=100383&dst=100001&demo=1
[103] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237114&dst=100001&demo=1
[104] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=273298&dst=100001&demo=1
[105] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237094&dst=100001&demo=1
[106] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237091&dst=100001&demo=1
[107] http://www.consultant.ru/legalnews/21900/
[108] http://respectrb.ru/consultant/demo
[109] http://respectrb.ru/node/9220
[110] http://respectrb.ru/informer_news
[111] https://t.me/respectsolutions
[112] https://t.me/add_education