с 2 по 8 февраля 2023 года

Вопрос:

Наша организация работает по 223-ФЗ. Закупка признана несостоявшейся. Можем ли в связи с этим заключить договор до принятия решения в УФАС по жалобе на данную закупку?

Ответ: 

Исходя из разъяснений, содержащихся в Письме Минфина России от 09.04.2020 N 24-04-07/28346 [2], в том случае, если конкурентная закупка признана несостоявшейся, договор можете заключить не ранее, чем через пять дней с даты вынесения решения антимонопольного органа по результатам обжалования действий (бездействия) заказчика, комиссии по осуществлению конкурентной закупки, оператора электронной площадки.

Обоснование

Договор по результатам конкурентной закупки заключается не ранее чем через десять дней и не позднее чем через двадцать дней с даты размещения в единой информационной системе итогового протокола, составленного по результатам конкурентной закупки. В случае необходимости одобрения органом управления заказчика в соответствии с законодательством Российской Федерации заключения договора или в случае обжалования в антимонопольном органе действий (бездействия) заказчика, комиссии по осуществлению конкурентной закупки, оператора электронной площадки договор должен быть заключен не позднее чем через пять дней с даты указанного одобрения или с даты вынесения решения антимонопольного органа по результатам обжалования действий (бездействия) заказчика, комиссии по осуществлению конкурентной закупки, оператора электронной площадки.

ст. 3.2, Федеральный закон от 18.07.2011 N 223-ФЗ (ред. от 05.12.2022) "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" {КонсультантПлюс} [3]

В соответствии с частью 2 статьи 3 [4] Закона N 223-ФЗ положением о закупке предусматриваются конкурентные и неконкурентные закупки, устанавливается порядок осуществления таких закупок с учетом положений Закона N 223-ФЗ.

В соответствии с частью 15 статьи 3.2 [5] Закона N 223-ФЗ договор по результатам конкурентной закупки заключается не ранее чем через десять дней и не позднее чем через двадцать дней с даты размещения в единой информационной системе итогового протокола, составленного по результатам конкурентной закупки.

В соответствии с частью 13 статьи 3.2 [6] Закона N 223-ФЗ протокол, составляемый в ходе осуществления конкурентной закупки (по результатам этапа конкурентной закупки), должен содержать причины, по которым конкурентная закупка признана несостоявшейся, в случае ее признания таковой.

При этом Закон [7] N 223-ФЗ не устанавливает требования об отнесении конкурентной закупки в случае ее признания несостоявшейся к числу неконкурентных закупок.

На основании изложенного, учитывая, что иное не установлено, согласно части 15 статьи 3.2 [5] Закона N 223-ФЗ с участником закупки, выявленным по результатам проведения конкурентной закупки, в том числе признанной несостоявшейся, заключается договор в сроки, предусмотренные указанной частью [5].

{Вопрос: О сроке заключения договора по результатам конкурентной закупки, в том числе признанной несостоявшейся. (Письмо Минфина России от 09.04.2020 N 24-04-07/28346) {КонсультантПлюс}} [2]

Вопрос:

Какие доходы относить на КОСГУ 139 кроме тех, которые поступают в порядке возмещения расходов на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний и санаторно-курортное лечение сотрудников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами?

Ответ: 

На подстатью 139 "Доходы от возмещений Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации расходов" КОСГУ относятся доходы, поступающие в порядке возмещения расходов страхователей на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

Таким образом, на подстатью 139 "Доходы от возмещений Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации расходов" КОСГУ целесообразно относить доходы от возмещения  затрат  на предупредительные меры, указанные в п. 3 [8] Правил, утвержденных Приказом Минтруда России от 14.07.2021 N 467н.

Если предполагается отнесение возмещаемых расходов в части пособий на погребение и оплаты дополнительных выходных по уходу за детьми-инвалидами на подстатью 139 КОСГУ, рекомендуем данный вопрос согласовать с органом-учредителем или финансовым органом.

Обоснование

На подстатью 139 "Доходы от возмещений Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации расходов" КОСГУ относятся доходы, поступающие в порядке возмещения расходов страхователей на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

Приказ Минфина России от 29.11.2017 N 209н (ред. от 08.09.2022) "Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления" {КонсультантПлюс} [9]

Какие расходы можно возместить из ФСС РФ

За счет средств ФСС РФ при соблюдении ряда условий можно возместить расходы на предупредительные меры, в частности, (п. 3 [8] Правил, утвержденных Приказом Минтруда России от 14.07.2021 N 467н):

• на проведение специальной оценки условий труда (СОУТ);
• обучение работников отдельных категорий [10] по охране труда;
• приобретение средств индивидуальной защиты, смывающих и обезвреживающих средств;
• санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, а также работников предпенсионного возраста независимо от условий их труда. Размещение работников в номерах высшей категории не возмещается;
• обязательные периодические медосмотры работников [11];
• лечебно-профилактическое питание, если оно предусмотрено;
• приобретение аптечек для оказания первой помощи;
• приобретение зарегистрированных медизделий, предназначенных для выявления алкоголя или психоактивных веществ в ходе предрейсовых (послерейсовых) или предсменных (послесменных) медосмотров работников;
• приобретение приборов, устройств, оборудования [12] для обеспечения безопасного ведения горных работ (в рамках модернизации основных производств);
• бесплатную выдачу молока или других равноценных пищевых продуктов работникам, которым они полагаются.

В 2022 г., как и в 2021 г. [13], финансовому обеспечению также подлежат расходы на предупреждение распространения коронавируса, в частности (п. 3.1 [14] Правил, утвержденных Приказом Минтруда России от 14.07.2021 N 467н):

• на приобретение средств защиты (одноразовых масок, респираторов, бахил, перчаток, противочумных костюмов 1 типа, одноразовых халатов);
• приобретение дезинфицирующих средств и дозирующих устройств для обработки рук антисептиками;
• приобретение устройств (оборудования) для обработки транспортных средств, материалов, оборудования, продуктов, служебных помещений, контактных поверхностей;
• приобретение термометров, устройств (оборудования) для бесконтактного контроля температуры тела работника;
• проведение анализов и тестов.

Готовое решение: Как возместить расходы на предупредительные меры (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс} [15]

 В случае если возмещение произведенных в 2022 году федеральным бюджетным (автономным) учреждением расходов в части пособий на погребение и оплаты дополнительных выходных по уходу за детьми-инвалидами не поступило от Фонда социального страхования Российской Федерации в 2022 году, указанная дебиторская задолженность, образованная на 01.01.2023 по счету КРБ 0 209 34 001 "Расчеты по доходам от компенсации затрат", подлежит отражению последним рабочим днем отчетного года по счету XXXX 0000000000 510 0 209 34 001 "Расчеты по доходам от компенсации затрат" как подлежащая возмещению в 2023 году и последующему зачислению на счет учреждения по виду деятельности, в рамках которого осуществлялись расходы.

Расчеты по возмещению Фондом социального страхования Российской Федерации расходов страхователей на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, доходы от которых отражаются по подстатье КОСГУ 139 "Доходы от возмещений Фондом социального страхования Российской Федерации расходов", подлежат раскрытию в Сведениях (ф. 0503769) [16] по счету XXXX 0000000000 130 0 209 34 000 по виду деятельности, в рамках которого осуществлялись расходы.

<Письмо> Минфина России N 02-06-07/121653, Казначейства России N 07-04-05/02-31103 от 12.12.2022 "О дополнительных критериях по раскрытию информации при составлении и представлении годовой консолидированной бюджетной отчетности, годовой консолидированной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений главными администраторами средств федерального бюджета за 2022 год" {КонсультантПлюс} [17]

Вопрос:

Работодатель выявил ошибку: не во время сдал отчет ЕФС-1 и направил отчет в ПФР на два дня позже. Какие штрафы могут применить в этом случае?

Ответ:

Есть ряд нарушений, связанных с ЕФС-1, за которые вас могут оштрафовать.

За несвоевременное представление формы ЕФС-1 штраф составит:

• 500 руб. за каждое застрахованное лицо — если не поданы вовремя сведения персонифицированного учета, за исключением сведений о трудовой деятельности (ст. 17 Закона N 27-ФЗ);
• 5% суммы взносов к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки — если не поданы вовремя сведения о взносах на травматизм. Этот штраф не может быть меньше 1 000 руб. и не должен превышать 30% указанной суммы взносов (п. 1 ст. 26.30 Закона N 125-ФЗ).

Кроме того, непредставление в срок достоверных и полных сведений в органы СФР может повлечь административный штраф на должностное лицо в размере от 300 до 500 руб.

За несвоевременную подачу, а также за представление неполных или недостоверных сведений о трудовой деятельности к административной ответственности могут привлечь страхователя (ст. 17 Закона N 27-ФЗ).

Штраф при указании в форме ЕФС-1 недостоверных сведений персонифицированного учета составит 500 руб. за каждое застрахованное лицо (ст. 17 Закона N 27-ФЗ).

Штраф за несоблюдение порядка представления сведений персонифицированного учета в форме электронных документов составит 1 000 руб. (ст. 17 Закона N 27-ФЗ).

Путеводитель. Что нужно знать про форму ЕФС-1 (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс} [18]

Не вовремя сдан ЕФС-1 с разд. 2 или 4 - ФСС — 5% суммы взносов на травматизм к уплате по опоздавшему отчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф — 30% начисленной по отчету суммы взносов, минимальный — 1 000 руб. (ст. 26.30 Закона N 125-ФЗ).

Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения (Издательство "Главная книга", 2023) {КонсультантПлюс} [19]

За нарушение срока сдачи подраздела 1.1 ЕФС-1 и за ошибки в нем предусмотрен штраф на должностное лицо — от 300 до 500 руб. Если нарушения допущены по работнику на ГПД, дополнительный штраф на организацию — 500 руб. (ст. 17 Закона N 27-ФЗ, ст. 15.33.2 КоАП РФ).

Типовая ситуация: ЕФС-1: как заполнить и сдать (Издательство "Главная книга", 2023) {КонсультантПлюс} [20]

Вопрос:

В нашей организации работают иностранцы на основании патента. Какие проценты по взносам за них применять в 2023 году?

Ответ:       

С 01.01.2023 зарплата по трудовому договору временно пребывающих иностранцев, работающих по патенту, облагается  страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ в общем порядке  по единому тарифу в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 30%; свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 15,1%.

Обоснование

Как начислить страховые взносы на выплаты иностранцам, работающим по патенту

Взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ и страхование от несчастных случаев в этом случае нужно начислять в общем порядке, предусмотренном для выплат работникам — гражданам РФ (п. 1 ст. 420 [21] НК РФ, п. 1 ст. 7 [22] Закона о пенсионном страховании, ст. ст. 3 [23], 5 [24], п. 1 ст. 20.1 [25] Закона N 125-ФЗ).

Готовое решение: Как начислить и уплатить страховые взносы, в том числе от несчастных случаев, на выплаты иностранным работникам (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс} [26]

Согласно Федеральному закону [27] от 14.07.2022 N 237-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее — Закон N 237-ФЗ), с 01.01.2023 меняются определения застрахованных лиц в сфере обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования (ч. 1 ст. 16 [28] Закона N 237-ФЗ).

В соответствии с п. 6 ст. 6 [29] Закона N 237-ФЗ застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию являются, в частности, временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом [30] от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (далее — Закон N 115-ФЗ) и иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со ст. 13.5 [31] Закона N 115-ФЗ).

Следовательно, за временно пребывающих иностранцев с патентом страховые взносы на ОПС уплачиваются в общем порядке.

В соответствии с п. 1 ст. 12 [32] Закона N 237-ФЗ застрахованными лицами по обязательному медицинскому страхованию, в частности, являются временно пребывающие и осуществляющие трудовую деятельность на территории Российской Федерации иностранные граждане, лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов, а также иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со ст. 13.5 [31] Закона N 115-ФЗ).

Следовательно, с 2023 г. к числу застрахованных лиц по ОМС отнесены временно пребывающие в РФ иностранные граждане и лица без гражданства, которые работают по трудовому договору, то есть за них нужно платить страховые взносы на ОМС.

Согласно п. 3 ст. 9 [33] Закона N 237-ФЗ, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат, в частности, временно пребывающие в Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Законом [30] N 115-ФЗ и иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со ст. 13.5 [31] Закона N 115-ФЗ).

Следовательно, в общем случае за временно пребывающих иностранцев, работающих по патенту, страховые взносы на случай ВНиМ уплачиваются в общем порядке.

Таким образом, с 01.01.2023 зарплата по трудовому договору временно пребывающих граждан Узбекистана и Таджикистана, работающих по патенту, будет облагаться страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ по единому тарифу в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 30%; свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 15,1%.

Вопрос: Организация планирует принять на работу с 01.01.2023 временно пребывающих иностранцев, граждан Узбекистана и Таджикистана, имеющих патенты. Как будет облагаться страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с 01.01.2023 зарплата по трудовому договору временно пребывающих иностранцев, работающих по патенту? (Консультация эксперта, 2022) {КонсультантПлюс} [34]

Вопрос:

Принимаем нового работника по срочному трудовому договору на место мобилизованного. Как правильно прописать срок действия этого договора?

Ответ:        

На место мобилизованного можно нанять другого человека по срочному [35] трудовому договору, заключенному на время исполнения обязанностей отсутствующего работника (ст. ст. 59 [36], 351.7 [37] ТК РФ).

В разделе "Основание заключения срочного трудового договора:   нужно указать основание срочности (абз. 2 ч. 1 ст. 59 [36] ТК РФ), а так же причину отсутствия основного работника.

Обоснование

На место мобилизованного можно нанять другого человека по срочному [35] трудовому договору, заключенному на время исполнения обязанностей отсутствующего работника (ст. ст. 59 [36], 351.7 [37] ТК РФ).

{Типовая ситуация: Мобилизация работника: действия работодателя (Издательство "Главная книга", 2023) {КонсультантПлюс}} [38]

Срочный трудовой договор заключается на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, за которым в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором сохраняется место работы.

ст. 59, "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 19.12.2022) {КонсультантПлюс} [39]

В период приостановления действия трудового договора за работником сохраняется место работы (должность). В этот период работодатель вправе заключить с другим работником срочный трудовой договор на время исполнения обязанностей отсутствующего работника по указанному месту работы (должности).

ст. 351.7, "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 19.12.2022) {КонсультантПлюс} [40]