Форма и порядок заполнения декларации (как и срок ее подачи — не позже 25 января) не изменились. При этом для ряда операций ФНС сообщила новые коды. К примеру, при оказании услуг иностранными организациями в электронной форме можно указывать код 1011720. Об этом и не только читайте в нашем обзоре.Декларацию по НДС за IV квартал заполните по утвержденной форме [1]. Она не изменилась.
Отчетность нужно подать не позже 25 января. За просрочку могут оштрафовать [2]. Также возможна блокировка счетов [3] в банке и переводов электронных денег, если нарушить срок больше чем на 20 рабочих дней.
Декларацию по общему правилу должны сдавать российские организации и ИП на ОСН, налоговые агенты по НДС, в том числе неплательщики НДС, а также ряд других компаний [4].
Подать декларацию может законный или уполномоченный представитель по доверенности. Вместе с тем вы вправе установить запрет [5] для инспекции на прием вашей отчетности от последнего.
Декларацию направьте в свою налоговую, где состоите на учете [6].
Если у вас есть обособленные подразделения, то ее нужно сдать централизованно [7] в ту инспекцию, в которой ваша организация состоит на учете как налогоплательщик.
Отчетность направляйте [8] в электронном виде по ТКС. На бумаге ее могут сдавать только налоговые агенты по НДС при соблюдении ряда условий [9]. Если нарушить форму подачи, то декларацию посчитают непредставленной [10]. В таком случае грозит штраф [11].
Есть также ряд особенностей [12] при подаче декларации иностранными компаниями. К примеру, посредники, которые уплачивают "налог на Google" [13], по общему правилу сдают декларацию через личный кабинет налогоплательщика [14].
Состав декларации зависит от операций, которые у вас были в IV квартале.
В общем случае нужно заполнить титульный лист [1], разд. 1 [15], 3 [16], 8 [17] и 9 [18].
На титульном листе декларации укажите код налогового периода "24" [19].
Сведения о СЗПК отразите [20] в разд. 1. Так, в стр. 085 [21] поставьте "2". Указывать "1" должны только участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений [22].
В разд. 3 приведите [23] расчет налоговой базы, суммы вычетов и налога.
В разд. 8 переносят сведения из книги покупок [24], а в разд. 9 — из книги продаж [25].
Остальные разделы включайте, если в IV квартале у вас были специфические операции. Рассмотрим некоторые из них.
Раздел 2 [26] заполняйте, если вы налоговый агент по НДС. Здесь отражают в том числе данные по аренде или покупке муниципального имущества, операции с нерезидентами. В зависимости от вида операции нужно включить разное количество [27] разд. 2 и по-разному заполнить [28] его строки.
Так, в стр. 070 [29] разд. 2 укажите код операции. Его нужно выбрать из спецприложения [30]. Поскольку там есть не все коды, ФНС сообщила новые [31]. Их можно использовать при заполнении декларации, пока это приложение не скорректировали, например:
Раздел 4 [34] заполняйте по экспортным и иным операциям, по которым подтвердили [35] ставку НДС 0%. Так, в стр. 030 [36] разд. 4 нужно отразить [37] НДС, который принимаете к вычету при экспорте сырьевых товаров, а также вычеты по иным "нулевым" операциям. По несырьевому экспорту и другим операциям, по которым вычеты не зависят от подтверждения ставки 0%, эту строку не заполняйте [38].
Строки 040 [39]–050 [40] разд. 4 заполняйте [41], если ставку 0% вы подтвердили с опозданием
Раздел 7 [42] нужно включить [43], если в IV квартале совершали освобождаемые от НДС операции. Причем, если вы должны включить его в декларацию, но не сделаете этого, инспекция может оштрафовать [44].
Отметим, что при заполнении графы 1 [45] разд. 7 декларации ФНС также советует [46] использовать новые коды операций. Например, при реализации исключительных прав на изобретения, полезные модели, ноу-хау и др., а также прав на их использование на основании договора коммерческой концессии можно использовать код 1011217 [47].
Прежде чем отправить декларацию, рекомендуем ее проверить по контрольным соотношениям [48]. Эти же данные использует [49] информационная система налоговой при поступлении отчетности. Также декларацию по НДС проверяют по СУР АСК НДС-2 [50].
Если инспекция обнаружит расхождения в контрольных соотношениях, она может в том числе направить требование представить пояснения или внести исправления в декларацию. В зависимости от ситуации в нем укажут код ошибки [51], например:
Если за IV квартал у вас нет данных, которые нужно отразить в декларации, и при этом вы плательщик НДС, нужно подать "нулевую" декларацию [57].
К примеру, компания не вела деятельность и не принимала НДС к вычету. В декларации следует заполнить [57] только титульный лист и разд. 1 без сумм налога.
Если не сдать декларацию, инспекция может оштрафовать [58].
Источник: КонсультантПлюс [61]
Оформите заявку [62] на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект [63], с учетом особенностей именно Вашей организации
Еще больше новостей: Респект-Решения [65] и Ясная бухгалтерия [66]
Links:
[1] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=408219&dst=100026&demo=1
[2] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=244541&dst=100008&demo=1
[3] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=244541&dst=100014&demo=1
[4] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245598&dst=100005&demo=1
[5] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245598&dst=100053&demo=1
[6] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245598&dst=100029&demo=1
[7] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245598&dst=100031&demo=1
[8] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245598&dst=100038&demo=1
[9] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245598&dst=100040&demo=1
[10] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245597&dst=100008&demo=1
[11] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245597&dst=100009&demo=1
[12] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245597&dst=100015&demo=1
[13] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=237796&dst=100007&demo=1
[14] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245597&dst=100017&demo=1
[15] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=408219&dst=4241&demo=1
[16] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=408219&dst=2103&demo=1
[17] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=408219&dst=3454&demo=1
[18] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=408219&dst=3589&demo=1
[19] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100022&demo=1
[20] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100050&demo=1
[21] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=408219&dst=4255&demo=1
[22] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=431969&dst=100257&demo=1
[23] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100119&demo=1
[24] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100481&demo=1
[25] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100511&demo=1
[26] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=408219&dst=100084&demo=1
[27] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100064&demo=1
[28] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100080&demo=1
[29] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=408219&dst=100100&demo=1
[30] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=408219&dst=101128&demo=1
[31] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100686&demo=1
[32] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427708&dst=100016&demo=1
[33] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427708&dst=100017&demo=1
[34] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=408219&dst=100209&demo=1
[35] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=238692&dst=100010&demo=1
[36] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=408219&dst=100214&demo=1
[37] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100266&demo=1
[38] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100270&demo=1
[39] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=408219&dst=100215&demo=1
[40] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=408219&dst=100216&demo=1
[41] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100271&demo=1
[42] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=408219&dst=100310&demo=1
[43] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100423&demo=1
[44] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=296120&dst=100476&demo=1
[45] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=408219&dst=100311&demo=1
[46] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427708&dst=100014&demo=1
[47] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=427708&dst=100015&demo=1
[48] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=247516&dst=100001&demo=1
[49] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=254790&dst=100014&demo=1
[50] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=239067&dst=100001&demo=1
[51] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=287090&dst=100001&demo=1
[52] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=254469&dst=100001&demo=1
[53] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=287090&dst=100016&demo=1
[54] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=287090&dst=100027&demo=1
[55] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=287090&dst=100032&demo=1
[56] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=287090&dst=100087&demo=1
[57] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245156&dst=100008&demo=1
[58] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245156&dst=100014&demo=1
[59] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pap&n=107130&dst=100001&demo=1
[60] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=245156&dst=100010&demo=1
[61] http://www.consultant.ru/legalnews/21397/
[62] http://respectrb.ru/consultant/demo
[63] http://respectrb.ru/node/9220
[64] http://respectrb.ru/informer_news
[65] https://t.me/respectsolutions
[66] https://t.me/add_education