Первые рабочие дни после длинных новогодних каникул всегда непростые. Особенно в этом году, принесшем в работу бухгалтера столько маштабных изменений. Отличный способ навести порядок в мыслях и делах - написать список задач, рассортировав их по степени важности. Составить план дел на следующую рабочую неделю вам помогут наши бухгалтерские напоминания.
Взносы на травматизм нужно перечислить [1] в СФР с новым КБК 797 1 02 12000 06 1000 160. Остальные реквизиты платежки посмотрите на сайте вашего регионального отделения СФР. Например, здесь [2] приведены реквизиты для Москвы и Московской области.
Те, кто работает на АУСН, должны перечислить 1/12 фиксированного взноса на травматизм, который составляет 2217 руб. за 2023 год.
Взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ за декабрь сейчас перечислять в ИФНС не обязательно: по новым правилам крайний срок их уплаты (с учетом переноса с выходного дня) – 30.01.2023.
Всем работодателям нужно представить сведения о застрахованных лицах за декабрь [3].
За следующие периоды сдавать СЗВ-М уже не понадобится. Вместо него нужно будет представлять в ИФНС персонифицированные сведения о физлицах. О том, что в этом новом отчете указывать, читайте в ГК2023 № 2 [4].
Сдайте сведения по форме СЗВ-ТД [5] за декабрь на тех работников, которые в декабре:
– были переведены на другую постоянную работу;
– получили новую профессию (специальность, квалификацию);
– подали заявления о бумажной и электронной трудовой книжке;
– лишены судом права занимать определенные должности либо вести определенную деятельность.
Также отчитаться необходимо, если в декабре ваша организация была переименована (тогда включите в СЗВ-ТД всех работников).
За периоды 2023 года сдавать эту форму не придется. Вместо неё будет специальный подраздел в ЕФС-1. Как его заполнять и когда сдавать – в ГК2023 № 2 [6] и в ГК2023 № 1 [7].
Если вы решили сменить с 01.01.2023 упрощенку на ОСН или ЕСХН, сдайте в любую ИФНС уведомление об отказе от УСН по форме № 26.2-3 [8].
Если в период с октября по декабрь 2022 г. у вас были нарушены условия применения упрощенки, направьте в ИФНС уведомление об утрате права на этот спецрежим, заполнив форму № 26.2-2 [9].
Рассчитывать все налоги по ОСН вы должны начиная с 1 октября 2022 г.
Сдать 4-ФСС на бумажном носителе [10] вправе работодатели, у которых численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период составила 10 и менее человек.
Начиная с отчета за I квартал 2023 г. 4-ФСС сдавать уже не нужно, сведения о взносах на страхование от несчастных случаев нужно будет подавать в СФР в составе формы ЕФС-1.
Импортерам товаров из стран ЕАЭС нужно перечислить налог за декабрь [11] и представить декларацию [12] за этот период.
Ввозной НДС импортеры из стран ЕАЭС могут уплачивать в рамках ЕНП, только не в единый срок уплаты, а в обычный срок (Письмо ФНС от 02.09.2022 № СД-3-3/9545@ [13]).
Сдать за 2022 год (IV квартал 2022 года) единую упрощенную декларацию [14] вправе те налогоплательщики, у которых за отчетный/налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов.
Сдача такой декларации – ваше право, а не обязанность. При желании вы можете представить нулевые декларации по каждому из ваших налогов, которые требуют отчета по окончании 2022 года/IV квартала, в установленные для сдачи этих деклараций сроки. Не забывайте, что даже нулевая декларация по НДС должна быть сдана по электронке.
Сдать журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года [15] должны те спецрежимники и освобожденные от НДС фирмы и ИП, которые не являются налоговыми агентами по НДС и при этом выставляют/получают счета-фактуры в рамках деятельности в интересах другого лица:
- на основе договоров комиссии, агентских договоров;
- на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения);
- при выполнении функций застройщика.
Это нужно сделать всем, у кого 31.12.2022 закончились 12 месяцев освобождения от НДС по ст. 145 НК. Для этого сдайте в свою инспекцию выписки из:
– баланса с указанием выручки за весь период освобождения (из книги учета доходов и расходов – для ИП);
– книги продаж за весь период освобождения.
Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения. Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев надо будет восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов (п. 5 ст. 145 НК [16]).
Этот же срок установлен и для уведомления инспекции о том, будете ли вы пользоваться освобождением следующие 12 месяцев (начиная с января 2023 г.) или отказываетесь от него. Обязательной формы нет, можно взять за основу уведомление [17] об использовании права на освобождение. Но даже если не уведомить ИФНС о том, что вы остаетесь на освобождении еще на год, она не вправе отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33 [18]).
Источник: "Главная книга" [19]
Оформите заявку [20] на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект [21], с учетом особенностей именно Вашей организации
Еще больше новостей: Респект-Решения [23] и Ясная бухгалтерия [24]
Links:
[1] https://glavkniga.ru/timeline/u_23_13073
[2] https://sfr.gov.ru/branches/moscow/info/~2023/01/11/8443
[3] https://glavkniga.ru/timeline/o_45_1658
[4] https://glavkniga.ru/elver/2023/2/6290
[5] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&demo=2&base=LAW&n=430178&dst=4&date=12.01.2023&demo=1
[6] https://glavkniga.ru/elver/2023/2/6293
[7] https://glavkniga.ru/elver/2023/1/6268
[8] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&demo=2&base=LAW&n=427506&dst=100107%2C-2&date=12.01.2023&demo=1
[9] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&demo=2&base=LAW&n=427506&dst=100069%2C-1&date=12.01.2023&demo=1
[10] https://glavkniga.ru/timeline/o_3_1624
[11] https://glavkniga.ru/timeline/u_8_13955
[12] https://glavkniga.ru/timeline/o_9_1595
[13] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=QUEST&n=213726&dst=1000000001&date=12.01.2023&demo=1
[14] https://glavkniga.ru/timeline/o_31_1599
[15] https://glavkniga.ru/timeline/o_41_1603
[16] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&demo=2&base=LAW&n=402278&dst=15444&date=12.01.2023&demo=1
[17] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&demo=2&base=LAW&n=316537&dst=100014&date=12.01.2023&demo=1
[18] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&demo=2&base=LAW&n=164585&dst=100008&date=12.01.2023&demo=1
[19] https://glavkniga.ru/news/14894
[20] https://respectrb.ru/consultant/demo
[21] https://respectrb.ru/node/9220
[22] https://respectrb.ru/informer_news
[23] https://t.me/respectsolutions
[24] https://t.me/add_education