19.12.2022
Суд не разрешил организации списать давний безнадежный долг - "уточненка" не помогла
Кассация согласилась с инспекцией: для учета безнадежного долга в расходах у организации было 3 года, которые отведены на возврат налога.
Задолженность стала безнадежной еще в 2011 году [1]. Тогда пристав вынес постановление об окончании судебного производства и возвращении исполнительного документа, поскольку розыск имущества должника не дал результатов. Суд указал [2]: обязанность отразить спорную сумму в расходах возникла в организации не позднее 2013 года. Однако списали [3] долг только в 2017 году из-за исключения должника из ЕГРЮЛ.
При этом налогоплательщик только в 2019 году подал [4] уточненную декларацию за 2017 год, в которой и отразил безнадежный долг. АС Волго-Вятского округа посчитал, что корректировка неправомерна [5], а у организации не было оснований [6] включать спорную сумму в расходы 2017 года.
Документы: Постановление [1] АС Волго-Вятского округа от 21.11.2022 по делу N А28-81/2021
Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете [7]
Указания по заполнению статформы 1-вывоз скорректировали
С отчета за I квартал 2023 года [8] нужно применять обновленные указания [9] по заполнению отчетности 1-вывоз [10]. Отметим такие изменения:
- для преобразованных организаций пояснили [11], что данные по реорганизованному юрлицу за квартал, в котором была реорганизация, представляют без нарастания;
- уточнили [12]: если значение в натуральном выражении очень мало и нельзя представить сведения с 1 десятичным знаком, можно отразить данные с 2 или 3 десятичными знаками;
- разъяснили [13], что значения по стр. 300 [14] формы не представляют, если в отчетном периоде организация не отгружала товары по перечню [15].
Документ: Приказ [9] Росстата от 05.12.2022 N 900
НДС можно принять к вычету, если вместо возврата аванса с правопреемником зачли встречные требования
Минфин рассмотрел ситуацию, когда налогоплательщик-исполнитель не вернул предоплату по расторгнутому договору, а провел с правопреемником заказчика зачет встречного однородного требования. Ведомство посчитало [16] такую операцию возвратом сумм аванса.
Получается, налогоплательщик может принять [17] НДС с предоплаты к вычету полностью после отражения в учете операций по корректировке, но не позднее года с даты отказа.
Также ведомство отметило [18], что если налог с аванса заказчик принимал к вычету, то правопреемник должен восстановить НДС с предоплаты, которая относится к зачету требований.
Документы: Письмо [16] Минфина России от 11.11.2022 N 03-07-11/109879
Как учесть НДС при возврате аванса [19]
Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [20]
Оформите заявку [21] на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект [22], с учетом особенностей именно Вашей организации
Links:
[1] consultantplus://offline/ref=9F4D6C400DF0E65A05F07EDC6F51CEA46449423BFF8DF76B9AAFCA870CF0AB7D2B05C2851D856F70571D64BB6A98118DCAF4E2C161BC50C3q2Q2F
[2] consultantplus://offline/ref=9F4D6C400DF0E65A05F07EDC6F51CEA46449423BFF8DF76B9AAFCA870CF0AB7D2B05C2851D856F70561D64BB6A98118DCAF4E2C161BC50C3q2Q2F
[3] consultantplus://offline/ref=9F4D6C400DF0E65A05F07EDC6F51CEA46449423BFF8DF76B9AAFCA870CF0AB7D2B05C2851D856F70591D64BB6A98118DCAF4E2C161BC50C3q2Q2F
[4] consultantplus://offline/ref=9F4D6C400DF0E65A05F07EDC6F51CEA46449423BFF8DF76B9AAFCA870CF0AB7D2B05C2851D856F76531D64BB6A98118DCAF4E2C161BC50C3q2Q2F
[5] consultantplus://offline/ref=9F4D6C400DF0E65A05F07EDC6F51CEA46449423BFF8DF76B9AAFCA870CF0AB7D2B05C2851D856F73511D64BB6A98118DCAF4E2C161BC50C3q2Q2F
[6] consultantplus://offline/ref=9F4D6C400DF0E65A05F07EDC6F51CEA46449423BFF8DF76B9AAFCA870CF0AB7D2B05C2851D856F73501D64BB6A98118DCAF4E2C161BC50C3q2Q2F
[7] consultantplus://offline/ref=9F4D6C400DF0E65A05F07DC87051CEA4674B4532FC85F76B9AAFCA870CF0AB7D39059A891F857174530832EA2CqCQFF
[8] consultantplus://offline/ref=9F4D6C400DF0E65A05F061CB6E51CEA4614B4135FC8AF76B9AAFCA870CF0AB7D2B05C2851D856F75561D64BB6A98118DCAF4E2C161BC50C3q2Q2F
[9] consultantplus://offline/ref=9F4D6C400DF0E65A05F061CB6E51CEA4614B4135FC8AF76B9AAFCA870CF0AB7D2B05C2851D856F75571D64BB6A98118DCAF4E2C161BC50C3q2Q2F
[10] consultantplus://offline/ref=9F4D6C400DF0E65A05F061CB6E51CEA4614A4B30FA84F76B9AAFCA870CF0AB7D2B05C2851D806A7D501D64BB6A98118DCAF4E2C161BC50C3q2Q2F
[11] consultantplus://offline/ref=9F4D6C400DF0E65A05F061CB6E51CEA4614B4135FC8AF76B9AAFCA870CF0AB7D2B05C2851D856F77501D64BB6A98118DCAF4E2C161BC50C3q2Q2F
[12] consultantplus://offline/ref=9F4D6C400DF0E65A05F061CB6E51CEA4614B4135FC8AF76B9AAFCA870CF0AB7D2B05C2851D856F71571D64BB6A98118DCAF4E2C161BC50C3q2Q2F
[13] consultantplus://offline/ref=9F4D6C400DF0E65A05F061CB6E51CEA4614B4135FC8AF76B9AAFCA870CF0AB7D2B05C2851D856F73541D64BB6A98118DCAF4E2C161BC50C3q2Q2F
[14] consultantplus://offline/ref=9F4D6C400DF0E65A05F061CB6E51CEA4614A4B30FA84F76B9AAFCA870CF0AB7D2B05C2851D806976511D64BB6A98118DCAF4E2C161BC50C3q2Q2F
[15] consultantplus://offline/ref=9F4D6C400DF0E65A05F061CB6E51CEA4614B4135FC8AF76B9AAFCA870CF0AB7D2B05C2851D856F71521D64BB6A98118DCAF4E2C161BC50C3q2Q2F
[16] consultantplus://offline/ref=9F4D6C400DF0E65A05F07CDF7C39F4A23B454033F984F839CDAD9BD202F5A32D63158CC010846F75511735E17A9C58DAC7E8E3DD7EBC4EC320D6qEQDF
[17] consultantplus://offline/ref=9F4D6C400DF0E65A05F07CDF7C39F4A23B454033F984F839CDAD9BD202F5A32D63158CC010846F75511736E17A9C58DAC7E8E3DD7EBC4EC320D6qEQDF
[18] consultantplus://offline/ref=9F4D6C400DF0E65A05F07CDF7C39F4A23B454033F984F839CDAD9BD202F5A32D63158CC010846F75511737E17A9C58DAC7E8E3DD7EBC4EC320D6qEQDF
[19] consultantplus://offline/ref=9F4D6C400DF0E65A05F07DC87051CEA4674B4537FA8AF76B9AAFCA870CF0AB7D39059A891F857174530832EA2CqCQFF
[20] http://www.consultant.ru
[21] https://respectrb.ru/consultant/demo
[22] http://respectrb.ru/node/9220