Изменений по НДФЛ нет, но есть ряд новшеств со следующего года. Так, с 1 января меняют срок уплаты налога, иначе определяют дату получения зарплаты. Поэтому неясно, как уплачивать НДФЛ с зарплаты за декабрь, которую перечислили в январе, когда ее отражать в 6-НДФЛ. Об этом и не только — в обзоре.При выплате декабрьской зарплаты в декабре исчислите налог как обычно [1].
С доходов сотрудника-резидента посчитайте [2] НДФЛ нарастающим итогом с начала года по ставке 13% [3], а с суммы больше 5 млн руб. — по ставке 15% [4].
Тот же порядок действует [5] и при перечислении зарплаты за декабрь в январе.
Если зарплату за декабрь вы выплатили до новогодних праздников (к примеру, 30 декабря 2022 года), перечислить с нее НДФЛ можно в обычном порядке [6]:
Отметим, что НК РФ не регулирует выплату зарплаты заранее, разъяснений госорганов тоже нет. При этом рисков при таком подходе обычно не возникает. Однако, если хотите убедиться, что инспекция учла уплату, после перечисления налога закажите акт сверки [7].
Такой порядок можно применять только к "досрочной" зарплате в декабре 2022 года.
Если зарплату перечислили в январе, уплачивать НДФЛ нужно уже по-новому [8]:
Включите [13] зарплату в годовой 6-НДФЛ, если выплатили ее в декабре.
Отразите [14] выплату в разд. 1 [15] и 2 [16]. Не забудьте включить в расчет справку [17] о доходах и суммах НДФЛ. Ее заполняют [18] только при составлении расчета за год.
В разд. 1 укажите [19] налог, который удержали с зарплаты, в составе показателей полей 020 [20], 022 [21].
В разд. 2 включите [22] зарплату и налог с нее в данные полей 110 [23], 112 [24], 115 [25], 140 [26], 142 [27] и 160 [28].
Если декабрьскую зарплату перечислили в январе, ее нужно отразить [29] в 6-НДФЛ за I квартал 2023 года. Учтите, что этот расчет подают по новой форме [30].
Основные изменения затронули [31] разд. 1.
Так, в поле 021 [32] нужно включить [33] налог, который рассчитали и удержали с зарплаты с 1 по 22 января.
При перечислении премии по итогам года нужно исчислить [1] НДФЛ на дату ее фактического получения [34].
Налог с годовой премии уплатите:
Отражайте годовую премию в расчете в зависимости от того, когда ее выплатили:
При отражении годовой премии в справке о доходах и суммах НДФЛ проставьте [40] код дохода 2002 [41].
Оформите заявку [43] на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект [44], с учетом особенностей именно Вашей организации
Еще больше новостей: Респект-Решения [46] и Ясная бухгалтерия [47]
Links:
[1] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226877&dst=100001&demo=1
[2] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430699&dst=19987&demo=1
[3] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430699&dst=19961&demo=1
[4] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430699&dst=19962&demo=1
[5] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=304335&dst=100055&demo=1
[6] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=235196&dst=100012&demo=1
[7] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pkbo&n=44763&dst=100015&demo=1
[8] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=235196&dst=100021&demo=1
[9] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=304335&dst=100060&demo=1
[10] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=235196&dst=100027&demo=1
[11] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=302986&dst=100024&demo=1
[12] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=421873&dst=100802&demo=1
[13] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226893&dst=100098&demo=1
[14] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226893&dst=100008&demo=1
[15] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=399535&dst=47&demo=1
[16] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=399535&dst=82&demo=1
[17] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=399535&dst=116&demo=1
[18] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100121&demo=1
[19] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226893&dst=100135&demo=1
[20] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=399535&dst=50&demo=1
[21] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=399535&dst=53&demo=1
[22] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226893&dst=100099&demo=1
[23] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=399535&dst=87&demo=1
[24] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=399535&dst=90&demo=1
[25] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=399535&dst=94&demo=1
[26] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=399535&dst=99&demo=1
[27] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=399535&dst=103&demo=1
[28] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=399535&dst=106&demo=1
[29] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100398&demo=1
[30] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100377&demo=1
[31] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100378&demo=1
[32] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=377&demo=1
[33] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=275788&dst=100382&demo=1
[34] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226907&dst=100053&demo=1
[35] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226907&dst=100051&demo=1
[36] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=304335&dst=100065&demo=1
[37] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226909&dst=100024&demo=1
[38] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226909&dst=100011&demo=1
[39] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=430182&dst=187&demo=1
[40] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=pbi&n=226909&dst=100456&demo=1
[41] https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=law&n=399607&dst=30&demo=1
[42] http://www.consultant.ru/legalnews/21050/
[43] https://respectrb.ru/consultant/demo
[44] https://respectrb.ru/node/9220
[45] https://respectrb.ru/informer_news
[46] https://t.me/respectsolutions
[47] https://t.me/add_education