Форма 6-НДФЛ не изменилась. Однако это не самая простая отчетность для заполнения, и очень часто вызывает сложности. Так, неясно: в каком периоде включать "переходящий" доход или полученный в натуральной форме? Как отразить вычет по НДФЛ, если он больше зарплаты? Об этом и не только читайте в обзоре.
6-НДФЛ должны подавать все налоговые агенты [1].
В расчете за 9 месяцев заполните титульный лист [2], разд. 1 [3] и 2 [4]. Справку [5] о доходах и суммах НДФЛ сдавать не нужно. Ее заполняют только при составлении расчета за год [6].
В раздел 1 включите [7] налог, который удержали в июле – сентябре, а также вернули в этот период. Причем, если по сроку удержанный НДФЛ нужно перечислить только в следующем периоде, его все равно укажите в расчете.
В разделе 2 отразите [8] доходы, вычеты и НДФЛ за 9 месяцев. Обратите внимание, возможен иной подход [9].
Если вычеты по НДФЛ оказались больше зарплаты, в расчет их включите в пределах дохода [10]. Для этого в полях 110 [11] и 130 [12] разд. 2 отразите [13] одинаковую сумму, равную полученному доходу.
Подробности:
При отражении в 6-НДФЛ различных выплат часто возникают сложности. Особенно это касается "переходящих" доходов. Например, при выплате [19] зарплаты за сентябрь в октябре.
Есть вопросы при отражении аванса. Включать его в расчет отдельной суммой не нужно. Отразите его в составе зарплаты [20]. К примеру, аванс за август укажите вместе с зарплатой за этот же месяц. Но если вы выплатили его в последний день месяца, есть нюанс [21].
Проблемы возникают и при отражении доходов в натуральной форме [22] или в виде материальной выгоды [23]. При включении таких доходов в расчет непонятно, в каком отчетном периоде их указывать. К примеру, доход в натуральной форме включайте [24] в разд. 2 с того периода, в котором вы его передали физлицу. А вот правила отражения материальной выгоды зависят от ее вида [25].
Непонятно, как отразить в расчете переплату по налогу [26] или по зарплате [27].
Подробности:
Также есть нюансы при отражении в расчете и других выплат: отпускных [29] и их перерасчетов [30], премий (как производственных [31], так и к праздникам [32]), выплат при увольнении [33], сверхнормативных суточных [34] и др.
Подробности:
Расчет за 9 месяцев нужно сдать не позднее 31 октября [36]. За нарушение срока грозит штраф [37] и блокировка счета [38].
Расчет направьте в свою инспекцию по ТКС. Выбрать бумажный формат можно, только если вы выплатили доход 10 физлицам и менее [39]. За несоблюдение формы могут оштрафовать [40].
Если у вас есть несколько подразделений, при отправке расчета можно выбрать [41], куда его подавать. Есть и другие особенности [42].
Подробности:
Прежде чем сдать расчет, рекомендуем его проверить по контрольным соотношениям [45]. Есть несколько вариантов:
Если вы сдали 6-НДФЛ и уже после этого обнаружили ошибку, как можно скорее подайте уточненный расчет. Если ошибку или недостоверные сведения найдет налоговая, могут оштрафовать [53].
Учтите, инспекция также сравнивает сведения о доходах в расчете 6-НДФЛ с МРОТ [54] и со средней отраслевой зарплатой в регионе [55]. Если выплаты работнику меньше любого из показателей, попросят дать пояснения [56] либо внести исправления.
Подробности:
Отметим, если с января по сентябрь вы не начисляли и не выплачивали доходы, с которых должны платить налог, "нулевой" расчет подавать не нужно [60]. Рекомендуем уведомить инспекцию о том, что 6-НДФЛ вы сдавать не будете, и объяснить причину.
Источник: КонсультантПлюс [61]
Оформите заявку [62] на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект [63], с учетом особенностей именно Вашей организации
Еще больше новостей: Респект-Решения [65] и Ясная бухгалтерия [66]
Links:
[1] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226904;dst=100010
[2] consultantplus://offline/main?base=law;n=399535;dst=7
[3] consultantplus://offline/main?base=law;n=399535;dst=47
[4] consultantplus://offline/main?base=law;n=399535;dst=82
[5] consultantplus://offline/main?base=law;n=399535;dst=116
[6] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=275788;dst=100121
[7] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=275788;dst=100080
[8] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=275788;dst=100093
[9] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=275788;dst=100321
[10] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=275788;dst=100102
[11] consultantplus://offline/main?base=law;n=399535;dst=87
[12] consultantplus://offline/main?base=law;n=399535;dst=98
[13] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=275788;dst=100103
[14] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=275788;dst=100008
[15] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=275788;dst=100024
[16] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=275788;dst=100079
[17] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=275788;dst=100092
[18] consultantplus://offline/main?base=pap;n=92834;dst=100001
[19] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226893;dst=100067
[20] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226893;dst=100041
[21] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226893;dst=100042
[22] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226878;dst=100104
[23] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226878;dst=100066
[24] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226878;dst=100124
[25] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226878;dst=100067
[26] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226909;dst=100178
[27] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226909;dst=100180
[28] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226878;dst=100001
[29] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226909;dst=100070
[30] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226909;dst=100091
[31] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226909;dst=100011
[32] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226909;dst=100032
[33] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226909;dst=100148
[34] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226909;dst=100124
[35] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226909;dst=100001
[36] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=275788;dst=100214
[37] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226904;dst=100099
[38] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226904;dst=100100
[39] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=275788;dst=100011
[40] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226904;dst=100111
[41] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226901;dst=100178
[42] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226901;dst=100059
[43] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226904;dst=100068
[44] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226904;dst=100072
[45] consultantplus://offline/main?base=law;n=410369;dst=100009
[46] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226904;dst=100177
[47] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226904;dst=100148
[48] consultantplus://offline/main?base=law;n=419799;dst=100025
[49] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226904;dst=100112
[50] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226904;dst=100149
[51] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226904;dst=100117
[52] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226904;dst=100199
[53] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226904;dst=100102
[54] consultantplus://offline/main?base=law;n=410369;dst=100081
[55] consultantplus://offline/main?base=law;n=410369;dst=100087
[56] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226904;dst=100218
[57] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226904;dst=100017
[58] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226904;dst=100123
[59] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=254711;dst=100042
[60] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=226904;dst=100012
[61] https://login.consultant.ru/link/?req=opennews&id=20606
[62] http://respectrb.ru/consultant/demo
[63] http://respectrb.ru/node/9220
[64] http://respectrb.ru/informer_news
[65] https://t.me/respectsolutions
[66] https://t.me/add_education