Не позже 28 июля 2022 года нужно сдать декларацию по налогу на прибыль за полугодие. Форма отчетности не изменилась. Однако при ее заполнении часто возникают вопросы (например, при отражении операций по продаже ОС, недвижимости, при получении или выплате дивидендов). Об этом и не только в обзоре.
Декларацию по общему правилу должны подавать организации — плательщики налога на прибыль и налоговые агенты [1], а также ряд других компаний [2].
Отчетность за полугодие нужно сдать [3], если вы перечисляете квартальные платежи. Срок — не позднее 28 июля 2022 года [4]. Если опоздаете, могут оштрафовать [5].
Если у вас есть обособленные подразделения, то нужно направить [6] несколько деклараций:
Формат подачи отчетности зависит от среднесписочной численности [7] работников. На бумаге декларацию могут сдать только те, у кого она 100 человек или менее [8]. Остальные подают в электронном виде. За несоблюдение формата также грозит [9] штраф.
Подробности:
В декларацию за полугодие обязательно включите [11]:
В отчетность за полугодие не нужно [17] добавлять приложение N 4 [18] к листу 02, а также листы 07 [19], 08 [20], 09 [21]. Остальные подразделы, листы и приложения включайте [22], если у вас есть данные.
Порядок заполнения декларации зависит [23] от того, какие авансовые платежи вы перечисляете. Так, при уплате только ежеквартальных отчетность нужно заполнять [24] по общим правилам с учетом ряда нюансов [25]. Например, не включайте в нее подраздел 1.2 [26] разд. 1 и не заполняйте строки 290 [27] – 340 [28] в листе 02.
Подробности:
При отражении в декларации некоторых операций нередко возникают вопросы. К примеру, порядок заполнения отчетности при продаже ОС зависит от того, является оно амортизируемым [30] или нет [31].
Операцию по продаже недвижимости нужно отражать [32] в зависимости от того, как объект учитывается в организации:
В особом порядке следует показывать [33] убытки прошлых лет, которые вы выявили в текущем отчетном периоде. Укажите их по строкам 300 [34] – 301 [35] приложения N 2 к листу 02, а также учтите [36] в общей сумме внереализационных расходов по стр. 040 [37] листа 02.
Обратите внимание, что убыток, переносимый на будущее [38], нужно показывать по-другому [39].
Часто непонятно, как отражать выплату [40] или получение дивидендов [41], курсовые разницы [42], как включать резервы по сомнительным долгам [43]. Есть ряд особенностей при заполнении отчетности IT-компаниями [44].
Подробности
Есть нюансы [48] по заполнению декларации при наличии обособленных подразделений.
Подробности:
Прежде чем сдавать отчетность, рекомендуем ее проверить. Используйте для этого контрольные соотношения [50]. Если вы обнаружите расхождения, это, конечно, не всегда может говорить об ошибке, но нужно понимать, почему они возникли, и объяснить их. Если инспекция увидит, например, расхождения с отчетом о финансовых результатах [51], то это может ее заинтересовать [52].
Учтите: если вы или налоговая нашли ошибку уже после подачи декларации, нужно ее исправить [53].
Подробности:
Если за полугодие у вас нет ни доходов, не расходов, то сдайте [54] "нулевую" декларацию. Заполнить нужно только обязательные листы [55]. Если ее не подать, могут оштрафовать [56].
Источник: КонсультантПлюс [57]
Оформите заявку [58] на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект [59], с учетом особенностей именно Вашей организации
Еще больше новостей: Респект-Решения [61] и Ясная бухгалтерия [62]
Links:
[1] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237086;dst=100006
[2] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237114;dst=100008
[3] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237114;dst=100029
[4] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237114;dst=100042
[5] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237114;dst=100067
[6] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=273508;dst=100006
[7] consultantplus://offline/main?base=law;n=414165;dst=100832
[8] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237114;dst=100049
[9] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237114;dst=100071
[10] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237114;dst=100001
[11] consultantplus://offline/main?base=law;n=399748;dst=101579
[12] consultantplus://offline/main?base=law;n=399748;dst=100023
[13] consultantplus://offline/main?base=law;n=399748;dst=100064
[14] consultantplus://offline/main?base=law;n=399748;dst=7
[15] consultantplus://offline/main?base=law;n=399748;dst=100234
[16] consultantplus://offline/main?base=law;n=399748;dst=100297
[17] consultantplus://offline/main?base=law;n=399748;dst=101582
[18] consultantplus://offline/main?base=law;n=399748;dst=130
[19] consultantplus://offline/main?base=law;n=399748;dst=101150
[20] consultantplus://offline/main?base=law;n=399748;dst=372
[21] consultantplus://offline/main?base=law;n=399748;dst=101245
[22] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=273298;dst=100020
[23] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=273298;dst=100059
[24] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=273298;dst=100068
[25] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=273296;dst=100026
[26] consultantplus://offline/main?base=law;n=399748;dst=100081
[27] consultantplus://offline/main?base=law;n=399748;dst=86
[28] consultantplus://offline/main?base=law;n=399748;dst=94
[29] consultantplus://offline/main?base=pap;n=104974;dst=100001
[30] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237104;dst=100008
[31] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237104;dst=100022
[32] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237119;dst=100001
[33] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237095;dst=100033
[34] consultantplus://offline/main?base=law;n=399748;dst=100394
[35] consultantplus://offline/main?base=law;n=399748;dst=100397
[36] consultantplus://offline/main?base=law;n=399748;dst=101775
[37] consultantplus://offline/main?base=law;n=399748;dst=29
[38] consultantplus://offline/main?base=law;n=422226;dst=10951
[39] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237095;dst=100083
[40] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237113;dst=100001
[41] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237116;dst=100001
[42] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237107;dst=100001
[43] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237105;dst=100001
[44] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=289572;dst=100001
[45] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237101;dst=100001
[46] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=253204;dst=100101
[47] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=292279;dst=100001
[48] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=273508;dst=100015
[49] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=273508;dst=100014
[50] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237102;dst=100001
[51] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237106;dst=100001
[52] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237106;dst=100004
[53] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237091;dst=100001
[54] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237094;dst=100007
[55] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237094;dst=100022
[56] consultantplus://offline/main?base=pbi;n=237094;dst=100013
[57] https://login.consultant.ru/link/?req=opennews&id=19821
[58] http://respectrb.ru/consultant/demo
[59] http://respectrb.ru/node/9220
[60] http://respectrb.ru/informer_news
[61] https://t.me/respectsolutions
[62] https://t.me/add_education