Сложные вопросы признания расходов в налоговом учете в 2012 г. Ожидаемые изменения 2013 г.

1. Основные принципы формирования расходов для целей налогообложения.  

1.1. Соответствие расходов требованиям ст.252 НК РФ

• Документальное подтверждение. 
• Экономическая и налоговая выгода. Обоснованная и необоснованная.

1.2. Расходы, не признаваемые при расчете налога на прибыль (ст.270 НК РФ)

1.3.Порядок признания расходов во времени

• Учет расходов прошлых лет. 
• Учет расходов будущих периодов.
• Длящиеся сделки. 
• Правильный учет компьютерных программ, лицензий, сертификатов. Сразу или постепенно?

2. Операции с амортизируемым имуществом 

• Как формируется первоначальная стоимость в разных условиях?
• Амортизация несобственных основных средств (лизинг, неотделимые улучшения).
• Амортизационная премия. Специальные коэффициенты. 
• Модернизация. 
• Особенности налогового учета НМА в 2012 году. 

3. Расходы на НИОКР 2012 году

4. Материальные расходы

• Следует ли нормировать материалы для целей налогообложения?
• Учет после демонтажа и ремонта основных средств, излишков и недостач
• Материалы для ремонта и строительства 
• Спецодежда и форменная одежда
• ГСМ

5. Расходы на оплату труда

• Условия для признания расходов на оплату труда в налоговом учете.
• Основные требования к локальным актам по труду.

6. Прочие расходы

• Транспортные расходы
• Реклама. Как отличить спонсорство, благотворительность и безвозмездную передачу?
• Арендная плата. Компенсации. Лизинговые платежи. 
• Коммунальные расходы у арендатора
• Расходы на нормальные условия труда.
• Командировки 
• Обучение 

7. Внереализационные расходы

• Проценты по долговым обязательствам. 
• Уступка права требования, факторинг, залог и поручительство.
• Суммовые и курсовые разницы.
• Скидки и премии. 
• Штрафы за нарушение хозяйственных договоров 
• Списание безнадежной задолженности. 
• Резервы 
• Убытки.