Налоговики изучили данные [1] системы прослеживаемости после первой отчетной кампании. Они выявили такие ошибки:
- плательщики НДС не отражают [2] операции по продаже прослеживаемых товаров в декларации [3] по этому налогу, а те, кто освобожден от НДС или применяет УСН, - в отчете [4] об операциях с такими товарами. Первым нужно заполнять [5] в книге продаж графы 20 [6] - 23 [7], вторым - в отчете графы 10 [8] - 12 [9];
- в счетах-фактурах и, соответственно, в книгах продаж и книгах покупок не указывают [10] сведения о количестве прослеживаемого товара и единице его измерения. Реквизиты прослеживаемости надо отражать в графах 11 [11] - 13 [12] счета-фактуры;
- плательщики НДС включают [13] в отчет об операциях с прослеживаемыми товарами сведения, которые нужно отражать в декларации по НДС. Такие организации должны подавать отчет в отдельных случаях [14];
- при возврате прослеживаемого товара покупатель формирует [15] счет-фактуру на отгрузку, хотя нового договора поставки нет. В таком случае бывший продавец не вправе [16] принять к вычету НДС. Он должен выставить [17] корректировочный счет-фактуру. Такое мнение высказывал [14] Минфин.
Напомним, в переходный период нет ответственности [18] за нарушение правил прослеживаемости. Ее планируют установить с 1 июля.
Источник: КонсультантПлюс [14]
Документ: Письмо [19] ФНС России от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@
Оформите заявку [20] на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект [21], с учетом особенностей именно Вашей организации
Еще больше новостей: Респект-Решения [23] и Ясная бухгалтерия [24]
Links:
[1] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_407828/96c60c11ee5b73882df84a7de3c4fb18f1a01961/#dst100004
[2] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_407828/3e36359bb9b684eff5efe037941804d871dbbacb/#dst100032
[3] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_383075/c6a1b2c4283fccb4c580861ee1ee754e071e75f1/#dst100026
[4] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_392604/a76cd0f552a3a0b7cd723decf88181728f185cad/#dst100203
[5] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_407828/3e36359bb9b684eff5efe037941804d871dbbacb/#dst100034
[6] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_382295/59429f01975e2655649ac9550efc47bcd1a6afec/#dst2400
[7] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_382295/59429f01975e2655649ac9550efc47bcd1a6afec/#dst2403
[8] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_392604/a76cd0f552a3a0b7cd723decf88181728f185cad/#dst100250
[9] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_392604/a76cd0f552a3a0b7cd723decf88181728f185cad/#dst100252
[10] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_407828/de60c855a5d86e41cc165ad80cc2296a72a5a8a1/#dst100037
[11] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_382295/f52467123e10292c09f5af592194959368546efc/#dst1760
[12] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_382295/f52467123e10292c09f5af592194959368546efc/#dst1763
[13] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_407828/8a031453c3da5c473ba2528b308b8b74ed02f577/#dst100048
[14] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_179583/db6f91fdd09cff3aa32c739d8129705281ac5ecd/
[15] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_407828/e7ad2c10f2f44bc81cad5f36679cdaad71193e3c/#dst100054
[16] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_407828/e7ad2c10f2f44bc81cad5f36679cdaad71193e3c/#dst100057
[17] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_407828/e7ad2c10f2f44bc81cad5f36679cdaad71193e3c/#dst100056
[18] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_393339/#dst100020
[19] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_407828/7436205dd148aa99521dc1a075b48d49f92ed046/#dst100028
[20] http://respectrb.ru/consultant/demo
[21] http://respectrb.ru/node/9220
[22] http://respectrb.ru/informer_news
[23] https://t.me/respectsolutions
[24] https://t.me/add_education