Бухгалтеру от 2 ноября 2021 года

02.11.2021

Форму расчета по страховым взносам обновили

ФНС утвердила [1] новую форму расчета по взносам, порядок ее заполнения и электронный формат. Учесть новшества нужно с отчетности за I квартал 2022 года [2].

Большинство изменений связано с переходом на прямые выплаты, например:

- из разд. 1 убрали стр. 120 [3] - 123 [4]. В них отражали превышение расходов над взносами;

- в приложении 2 [5] к разд. 1 исключили поле для признака выплат [6]. Вместо расходов на выплату обеспечения (стр. 070 [7]) нужно указать расходы, возмещенные ФСС. Вместо расходов, возмещенных ФСС (стр. 080) [8], нужно привести сумму взносов к уплате.

Кроме того, изменили штрихкоды и убрали код по ОКВЭД2 с титульного листа.

Документ: Приказ [9] ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@

 

02.11.2021

ФНС скорректировала 6-НДФЛ

Ведомство внесло изменения [10] в саму форму расчета, справку о доходах, а также в порядок их заполнения и электронный формат. Обновленную форму нужно применять [11] с отчетности за 2021 год.

Поправки к форме точечные:

- поменяли штрихкоды;

- добавили строки для сведений о высококвалифицированных специалистах (разд. 2 строки 115 [12], 121 [13] и 142 [14]);

- добавили поле для налога на прибыль, который нужно зачесть [15] при расчете НДФЛ с доходов от долевого участия (разд. 2 строка 155 [16]).

В справке о доходах также поменяли штрихкоды, появились поля для сведений [17] о сумме налога на прибыль к зачету и КБК [18].

В порядке уточнили [19], что разд. 2 формы заполняют исходя из сумм фактически полученного дохода. Дали пояснения о новых полях.

Документ: Приказ [10] ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@

 

02.11.2021

Если кассу нельзя перевести на формат 1.2 из-за недоработок софта, ее можно продолжить применять

Для работы с маркировкой ввели формат фискальных данных 1.2, но обязательный переход на него отложили [20] из-за проблем с оборудованием. Сейчас ФНС снова пошла навстречу пользователям касс. Если программу на рабочем месте кассира пока нельзя совместить с новым форматом, это не повод для беспокойства.

Ведомство разъяснило [21]: если внешние программные решения, которые управляют кассой организации, нельзя перевести на формат 1.2 из-за того, что обновления еще нет или оно проходит тестирование, переход на новый формат можно отложить. Как только софт будет готов, нужно сразу же поменять ФФД и перерегистрировать кассу. Послабление действует до 1 февраля.

Документ: Письмо [22] ФНС России от 28.10.2021 N ПА-4-20/15207@

 

02.11.2021

Росстат продлил сроки сдачи ряда статформ из-за "коронавирусных" выходных

Сдвинули сроки [23] для 16 форм. 13 из них можно сдать не позднее 8 ноября, а 3 - не позднее 9 ноября. Например, 8 ноября истекает срок сдачи отчетов:

- о затратах на производство и продажу продукции (5-З) [24];

- финансовом состоянии организации (П-3) [24];

- запасах топлива (4-запасы) [24].

Приказ действует [25] до 1 декабря.

Росстат отметил [26], что отчетность принимают и с 30 октября по 7 ноября.

Документы: Приказ [23] Росстата от 28.10.2021 N 748

Информация [27] Росстата

Как заполнить форму 5-З [24]

Как заполнить форму П-3 [24]

 

02.11.2021

Прослеживаемые товары: ФНС обратила внимание на ряд нюансов со счетами-фактурами

Налоговики отметили:

- отказать в вычете из-за того, что счет-фактура на прослеживаемые товары бумажный, не могут [28]. Ошибки, которые не мешают определить продавца, покупателя, название товара, стоимость, ставку и сумму налога, не основание [29] для отказа;

- у подотчетника должна быть [28] доверенность, чтобы получить счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости;

- если в счете-фактуре или УПД нет регистрационного номера партии товара, надо обратиться [28] к поставщику за правильно оформленным документом. Минфин уже рекомендовал [30] так поступать;

- прекращать прослеживаемость не нужно [28], если прослеживаемый товар включили в набор или комплект. При продаже комплекта в электронном счете-фактуре или УПД надо отразить [28] в подстроках реквизиты прослеживаемости по каждому прослеживаемому товару из набора. Такие разъяснения ФНС уже давала [28].

Документы: Письмо [28] ФНС России от 19.10.2021 N ЕА-4-15/14817@

Как оформлять документы и подавать отчеты по прослеживаемым товарам [28]

 

02.11.2021

Льгота по НДС для общепита с 2022 года: финансисты назвали случай, когда освобождение не работает

Если организации общепита торгуют покупными товарами через вендинговые аппараты, то по таким товарам применять льготу [31] по НДС нельзя [32]. Данная деятельность - это розничная торговля [32], а не услуги общепита [32].

Напомним, что освобождение от НДС введут с 2022 года. Кроме того, общепит сможет применять льготу [33] по взносам.

Документы: Письмо [32] Минфина России от 08.10.2021 N 03-07-07/81801

Как получить освобождение от НДС по услугам общепита [32]

 

02.11.2021

Опубликовали поправки к декларации по налогу на прибыль

Изменили форму [34] отчетности, порядк [35] ее заполнения и формат [36] представления в электронном виде. Новшества нужно применять [37] начиная с представления налоговой декларации за 2021 год. Среди них можно выделить:

- замену штрихкодов [38];

- возможность отражения остатков неучтенного уменьшения налога в федеральный бюджет и инвестиционного вычета. Для этого в разд. Г [39] Приложения N 7 к Листу 02 добавили специальные строки;

- Приложение N 2 [40] к декларации, в котором отражают сведения о доходах и расходах в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений, разделили на 2 раздела;

- в разд. А [41] Листа 03 вводят строки 035-037 для дивидендов международным холдинговым компаниям.

Документ: Приказ [42] ФНС России от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@

---

Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [43]