Что нужно сделать бухгалтеру с 25 по 29 октября

25 октября

Сдать расчет 4-ФСС в электронном виде

Работодателям, которые обязаны сдавать отчетность в Соцстрах по электронке, пора представить 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года [1].

Первый раз отчитаться об операциях с прослеживаемыми товарами

Сдать отчет [2] о таких операциях за III квартал 2021 г. (точнее, за период с 8 июля по 30 сентября) по специальной форме [3] должны:

- и неплательщики НДС — применяющие УСН, ПСН или освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК;

- и плательщики НДС, но, по общему правилу, лишь в случаях, когда операции с прослеживаемыми товарами не отражаются в НДС-декларации (например, при передаче такого товара в производство и/или на переработку).

Подробно о том, кто и в каких случаях должен сдать отчет за III квартал и как его заполнить, вы можете узнать из статьи в ГК2021 № 20 [4].

Ответственности за непредставление отчета либо опоздание с отчетом сейчас нет, разъяснила ФНС [5].

Если операций с прослеживаемыми товарами в III квартале у вас не было, отчет сдавать не нужно.

Исполнить НДС-обязанности

Настало время сдать декларацию по НДС [6] за III квартал и перечислить в бюджет [7] первую треть налога за этот период.

Заполните обновленную форму декларации [8]. Изменения связаны с необходимостью отражать в декларации сведения о прослеживаемых товарах. Подробности – в ГК2021 № 18 [9].

Также при заполнении декларации вам могут пригодиться:

– ответы на разные НДС-вопросы в ГК2021 № 17 [10];

– разбор разъяснений по вопросам, связанным с прослеживаемостью, в ГК2021 № 18 [11].

Заплатить «упрощенный» налог

Организациям [12] и ИП [13], применяющим УСН, пора рассчитаться с бюджетом за III квартал 2021 года.

Напоминаем, что исчислить аванс нужно по повышенной ставке, если доходы с начала года оказались больше 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб., и/или численность работников стала больше 100 человек, но не превысила 130 человек.

Как в этом случае определить сумму доплаты в бюджет по итогам полугодия, написано в ГК2021 № 1 [14].

Правопреемникам заплатить НДС, восстановленный в III квартале

Применяющие спецрежимы правопреемники должны восстановить входной НДС, ранее принятый к вычету участвовавшими в реорганизации компаниями.

Перечислить предпринимательский НДФЛ

Уплатить аванс [15] по итогам 9 месяцев 2021 г. должны ИП на общем режиме.

Заплатить налог и отчитаться, если в III квартале утрачено право на УСН

Для вас налоговый период по УСН, начавшийся 01.01.2021, завершен досрочно – 30.06.2021. По его итогам нужно заплатить «упрощенный» налог  и сдать декларацию по нему.

Рассчитывать все налоги в соответствии с общим налоговым режимом вы должны начиная с 01.07.2021.

Уплатить торговый сбор

Плательщикам этого сбора (введенного в г.Москве) нужно пополнить бюджет платежом за III квартал [16].

Заплатить НПД за сентябрь

ИП и обычные физлица, применяющие спецрежим для самозанятых, должны перечислить налог на профессиональный доход. Сумма налога и реквизиты для его уплаты указаны в уведомлении ИФНС в мобильном приложении «Мой налог».

Если вы начали применять НПД только в сентябре, пока ничего платить не нужно – первый раз налог вы должны будете перечислить не позднее 25 ноября.

28 октября

Внести авансы по налогу на прибыль и сдать декларацию

Организациям, уплачивающим только квартальные авансовые платежи, нужно представить декларацию [17] по итогам 9 месяцев, а также внести аванс [18] за этот период.

Компаниям, которые уплачивают ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, тоже необходимо сдать декларацию [17] за 9 месяцев Кроме того, они должны произвести доплату девятимесячного аванса [19] и внести платеж за октябрь [20].

Фирмам, перечисляющим авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, надо пополнить бюджет авансом за сентябрь [21] и сдать сентябрьскую декларацию [22].

29 октября

Отчитаться о суммах на зарубежных счетах и об иностранных электронных кошельках

По новым правилам, отчитаться за III квартал 2021 г. [23] должны организации и ИП, имеющие хотя бы один:

– счет или вклад в банке и иных финансовых организациях за границей – нужно показать движение средств по ним;

– электронный кошелек  у иностранного оператора платежных услуг, на баланс которого в течение III кв. 2021 г. начислена сумма более 600 тыс. руб. (Информация ФНС от 30.09.2021 [24]).

Соответствующим образом изменена форма отчета [25].

В Москве и Московской области день 29.10.2021 объявлен нерабочим [26], и, возможно, это произойдет и в других регионах. Однако валютным законодательством не предусмотрен перенос выпадающих на нерабочие дни сроков. Поэтому сдать отчет нужно не позднее указанной даты.

Источник: "Главная книга" [27]