Как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с премии

Порядок заполнения поля «107» платежного получения при перечислении в бюджет агентского налога с премиальных зависит от того, какая именно это премия: месячная или квартальная/годовая.

Источник: Письмо Минфина от 04.08.2020 № 21-03-04/68215 [1]

Дело в том, что в целях НДФЛ дата получения дохода в виде ежемесячной премии и премии по итогам квартала/года определяется по-разному.

Так, датой фактического получения дохода в виде ежемесячных трудовых премий считается последний день месяца, за который эта премия начислена (независимо от месяца ее выплаты). Т.е. тут применяется тот же порядок, что предусмотрен для зарплатного дохода. Соответственно, при уплате НДФЛ с ежемесячных премий, например, за ноябрь 2020 г., в реквизите «107» платежного поручения указывается «МС.11.2020».

При этом датой фактического получения дохода в виде премий, выплачиваемых по итогам работы за квартал или год, признается день перечисления премиальных сумм работнику. Следовательно, при перечислении НДФЛ с квартальных или годовых премий (например, премии за III квартал, выплаченной в декабре 2020 г.), в поле «107» платежки нужно указать «МС.12.2020».

Источник: Главная книга [2]