ТЕМА НОМЕРА
Курсовые разницы на стройке: бухучет, налог на прибыль, НДС
(Налоговый и бухгалтерский учет операций по договорам строительного подряда, цена которых выражена в валюте)
Многие компании не спешат отказываться от цен в условных единицах или в иностранной валюте. При “обычных” сделках учет таких цен давно стал для бухгалтеров рутиной. Чего не скажешь о длительных договорах, например строительного подряда. Мы постарались восполнить этот пробел. Мы изучили учет курсовых и суммовых разниц, возникающих при длительном сроке выполнения работ, для целей налогообложения прибыли, НДС и для бухгалтерских целей.
СОБЫТИЯ И ФАКТЫ
Обладатели ЭЦП смогут обмениваться с налоговиками электронными документами
ФНС считает, что в торговле “правило пяти процентов” по НДС не применяется
Ставить мигрантов на учет стало проще
Минздравсоцразвития “снизило” штраф за просрочку с подачей формы-4 ФСС РФ
ДИАЛОГ
Ковязина Н.З., Минздравсоцразвития России: “Права беременных и их замещающих”
Есть в нашей редакционной почте несколько вечных тем, вопросы по которым никогда не иссякают. Одна из них — трудовые права женщин, решившихся стать мамами. Много вопросов связано и с проблемами замещения таких работниц на время их декретных отпусков. Ответить на вопросы читателей мы попросили представителя Минздравсоцразвития России.
ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ЭТО АКТУАЛЬНО
Совмещение УСНО и ЕНВД: кому положен пониженный тариф страховых взносов?
В конце прошлого года законодатели понизили тарифы страховых взносов многим упрощенцам. А вот вмененщики в список счастливчиков не попали. Как же быть, если организация совмещает УСНО и уплату ЕНВД и ведет льготный вид деятельности? Может ли она применять пониженные тарифы? И как правильно рассчитать взносы, заполнить расчет РСВ-1 ПФР? Разбираемся вместе.
“Мигрантские” разъяснения от ВАС РФ
(Комментарий к отдельным положениям Постановления Пленума ВАС РФ, касающимся ответственности за незаконное привлечение иностранцев к трудовой деятельности в РФ)
За нарушения в “мигрантской” сфере установлены поистине драконовские штрафы. Хорошо еще, что Пленум ВАС РФ не забывает давать свои разъяснения по применению этих штрафов. Они хотя бы в некоторых ситуациях помогут организациям и предпринимателям, у которых работают иностранцы, успешно оспорить в суде незаслуженное наказание.
Возможен ли вычет НДС, если в счете-фактуре вместо наименования товаров (работ, услуг) лишь ссылка на договор?
Счет-фактура — главный документ для вычета НДС, и он должен быть составлен с выполнением всех требований НК РФ. В их числе — наличие в счете-фактуре описания выполненных работ (оказанных услуг). Можно ли на этом основании сказать, что, например, запись в счете-фактуре “Выполнены работы по договору подряда от ... № ...” описанию фактически выполненных работ не соответствует? Мы изучили позицию налоговиков и судебную практику по этому вопросу.
НДС при импорте услуг
(Как исполнить обязанности налогового агента по НДС при приобретении услуг (работ) у иностранца)
Покупка услуг у иностранной компании в большинстве случаев означает, что из перечисляемых ей денег нужно удержать и перечислить в бюджет НДС. При каких условиях ваша фирма станет налоговым агентом и какие документы нужно оформить, чтобы подтвердить право на вычет этого НДС? Ищите в новом номере пошаговую инструкцию для тех, кому приобретение услуг за границей в новинку.
Может ли упрощенец применить амортизационную премию при “досрочной” продаже ОС
Как известно, если упрощенец продаст свое основное средство раньше срока, установленного НК, ему придется пересчитать налог. Для этого нужно восстановить стоимость такого ОС, ранее учтенную в расходах, и вместо нее включить в расходы амортизацию, начисленную по “прибыльным” правилам. Понятно, что результат такого пересчета будет не в пользу упрощенца. Придется доплатить не только налог, но и пени. А можно ли уменьшить их сумму, применив еще и амортизационную премию? Ответ ищите в свежем номере ГК.
Доходы и расходы будущих периодов отменены... Что делать лизингодателю? (Бухучет у лизингодателя, если объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя)
Бухгалтерский учет операций по договорам лизинга почему-то обойден вниманием Минфина и законодателей. Судите сами: документу, который посвящен этому вопросу, уже исполнилось 14 лет. За это время многое поменялось. Из свежих новостей — начиная с отчетности за I квартал 2011 г. больше нет “виртуального” актива под названием “расходы будущих периодов”. И доходы будущих периодов при лизинге тоже не отражаются. Как же учесть эти новинки? Наша статья для тех, кто стремится в своей работе к совершенству.
Комиссионер потерял товар комитента: учет у обеих сторон договора
Мы неоднократно рассказывали, как отражать в учете операции по договорам комиссии. А на этот раз рассмотрели бухгалтерский и налоговый учет одной нестандартной ситуации, возникшей у нашего подписчика: комиссионер потерял товар, полученный от комитента на реализацию, и возмещает последнему убытки.
Поможем чем можем
(Налоговые последствия помощи нуждающимся гражданам, социальным и благотворительным организациям)
Сейчас уже никто не удивляется, когда компании, их собственники или граждане передают имущество или просто переводят деньги социальным организациям или напрямую нуждающимся в помощи людям. В таких ситуациях о налогах думают в последнюю очередь. Поэтому и нужен своевременный совет бухгалтера. Вы можете предложить руководству наименее затратный способ оказания помощи и для вашей компании, и для личного кармана руководителя, и для получателя помощи.
О ЧЕМ В ЗАКОНЕ НЕ ПРОЧТЕШЬ
Могут ли сейчас органы ФМС штрафовать за неуведомление об убытии мигранта
До недавнего времени организации, привлекающие на работу иностранцев, должны были в течение 2 дней после отъезда мигранта отправить в ФМС корешок бланка уведомления об этом. Пренебрежение такой обязанностью могло обойтись очень дорого. С 15 февраля этой обязанности больше нет в Законе о миграционном учете иностранцев. Однако она осталась в правительственных правилах по миграционному учету. Мы попросили представителя ФМС прокомментировать сложившуюся ситуацию.
Обязаны ли налоговики информировать вас о налоговых нарушениях ваших контрагентов?
Каких только способов проверить своего будущего контрагента и тем самым обезопасить себя от претензий налоговиков не придумали бухгалтеры. Проявляя должную осмотрительность, они запрашивают копии учредительных документов, свидетельств о регистрации и т. д. И все равно порой этого бывает недостаточно. Чтобы максимально обезопасить себя, некоторые бухгалтеры обращаются в налоговый орган с просьбой рассказать, своевременно ли контрагент уплачивает налоги и не привлекался ли он к налоговой ответственности. Мы расскажем, должны ли налоговики представлять такую информацию.
Три дивидендных головоломки: выходим из тупика
Удерживать ли НДФЛ при выплате дивидендов наследнику? А в случае отказа участника от причитающейся ему доли прибыли? Как учесть выплату дивидендов имуществом? Нестандартные ситуации при выплате дивидендов способны завести бухгалтера в тупик. Выход из него ищите в этом номере.
ТЕКУЧКА
Создаем резерв на ремонт ОС
(Расчет предельной величины отчислений в резерв и перенос остатка резерва на следующий год в налоговом учете)
Практически в каждой организации есть основные средства, а значит, рано или поздно их придется ремонтировать. До 2011 г. организации могли создавать резерв под ремонт в бухгалтерском учете. Теперь — только в налоговом учете. Порядок его создания и расходования мы и изучаем.
Получили деньги за вексель: как посчитать прибыль?
Вексель — это не только способ занять деньги, когда их не хватает, но и способ вложить деньги, когда есть лишние. Но налоговый учет векселей вызывает множество вопросов. Возникает ли доход при выдаче своего векселя? Как правильно определить цену приобретения и продажи чужого векселя? Как учесть дисконт? На все эти вопросы мы отвечаем в майском номере ГК.
КАДРЫ
Как оплачивать больничные
Традиционно у наших читателей возникает много вопросов по порядку расчета, назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Как оплачивать больничный во время отпуска за свой счет, во время учебного отпуска или во время командировки? Можно ли оплатить незакрытый больничный, если болезнь продолжительная? Как заполнить первичный больничный и его продолжение? Сколько справок о зарплате выдать увольняющему работнику? И это еще не все вопросы, которые мы рассмотрели в свежем номере ГК.
Можно ли начислять работникам с суммированным учетом рабочего времени оклад
При суммированном учете сотрудники в разных месяцах учетного периода работают неодинаковое количество часов: в одних — больше нормы, в других — меньше. Некоторые организации, чтобы не возиться с расчетом зарплаты, устанавливают таким сотрудникам оклад. И за каждый месяц учетного периода выплачивают работнику одинаковую сумму. Из материала в рубрике “Давайте разберемся” вы узнаете, правильно ли это.
СУД РЕШИЛ
Подборка новых судебных решений о том, что:
— по одному счету-фактуре НДС к вычету можно принять по частям;
— налоговики должны сами уточнять пенсионные взносы, ошибочно уплаченные на их КБК;
— обустройство квартиры директора в расходы не запишешь, —
и о многом другом.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
? Заполняем декларацию по НДС при экспорте
? Как оспорить требование об уплате долгов, числящихся в вашей карточке “Расчеты с бюджетом”
? Налоговый и бухгалтерский учет курсовых разниц у посредника
? Увольнение за прогул: нет человека — но есть проблема
? Ликвидируем ненужную недвижимость
? Утро вечера мудренее? Как определять остаточную стоимость ОС для расчета налога на имущество
ТЕМА НОМЕРА
Курсовые разницы на стройке: бухучет, налог на прибыль, НДС
(Налоговый и бухгалтерский учет операций по договорам строительного подряда, цена которых выражена в валюте)
Многие компании не спешат отказываться от цен в условных единицах или в иностранной валюте. При “обычных” сделках учет таких цен давно стал для бухгалтеров рутиной. Чего не скажешь о длительных договорах, например строительного подряда. Мы постарались восполнить этот пробел. Мы изучили учет курсовых и суммовых разниц, возникающих при длительном сроке выполнения работ, для целей налогообложения прибыли, НДС и для бухгалтерских целей.
СОБЫТИЯ И ФАКТЫ
- Обладатели ЭЦП смогут обмениваться с налоговиками электронными документами
- ФНС считает, что в торговле “правило пяти процентов” по НДС не применяется
- Ставить мигрантов на учет стало проще
- Минздравсоцразвития “снизило” штраф за просрочку с подачей формы-4 ФСС РФ
ДИАЛОГ
Ковязина Н.З., Минздравсоцразвития России: “Права беременных и их замещающих”
Есть в нашей редакционной почте несколько вечных тем, вопросы по которым никогда не иссякают. Одна из них — трудовые права женщин, решившихся стать мамами. Много вопросов связано и с проблемами замещения таких работниц на время их декретных отпусков. Ответить на вопросы читателей мы попросили представителя Минздравсоцразвития России.
ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ЭТО АКТУАЛЬНО
Совмещение УСНО и ЕНВД: кому положен пониженный тариф страховых взносов?
В конце прошлого года законодатели понизили тарифы страховых взносов многим упрощенцам. А вот вмененщики в список счастливчиков не попали. Как же быть, если организация совмещает УСНО и уплату ЕНВД и ведет льготный вид деятельности? Может ли она применять пониженные тарифы? И как правильно рассчитать взносы, заполнить расчет РСВ-1 ПФР? Разбираемся вместе.
“Мигрантские” разъяснения от ВАС РФ
(Комментарий к отдельным положениям Постановления Пленума ВАС РФ, касающимся ответственности за незаконное привлечение иностранцев к трудовой деятельности в РФ)
За нарушения в “мигрантской” сфере установлены поистине драконовские штрафы. Хорошо еще, что Пленум ВАС РФ не забывает давать свои разъяснения по применению этих штрафов. Они хотя бы в некоторых ситуациях помогут организациям и предпринимателям, у которых работают иностранцы, успешно оспорить в суде незаслуженное наказание.
Возможен ли вычет НДС, если в счете-фактуре вместо наименования товаров (работ, услуг) лишь ссылка на договор?
Счет-фактура — главный документ для вычета НДС, и он должен быть составлен с выполнением всех требований НК РФ. В их числе — наличие в счете-фактуре описания выполненных работ (оказанных услуг). Можно ли на этом основании сказать, что, например, запись в счете-фактуре “Выполнены работы по договору подряда от ... № ...” описанию фактически выполненных работ не соответствует? Мы изучили позицию налоговиков и судебную практику по этому вопросу.
НДС при импорте услуг
(Как исполнить обязанности налогового агента по НДС при приобретении услуг (работ) у иностранца)
Покупка услуг у иностранной компании в большинстве случаев означает, что из перечисляемых ей денег нужно удержать и перечислить в бюджет НДС. При каких условиях ваша фирма станет налоговым агентом и какие документы нужно оформить, чтобы подтвердить право на вычет этого НДС? Ищите в новом номере пошаговую инструкцию для тех, кому приобретение услуг за границей в новинку.
Может ли упрощенец применить амортизационную премию при “досрочной” продаже ОС
Как известно, если упрощенец продаст свое основное средство раньше срока, установленного НК, ему придется пересчитать налог. Для этого нужно восстановить стоимость такого ОС, ранее учтенную в расходах, и вместо нее включить в расходы амортизацию, начисленную по “прибыльным” правилам. Понятно, что результат такого пересчета будет не в пользу упрощенца. Придется доплатить не только налог, но и пени. А можно ли уменьшить их сумму, применив еще и амортизационную премию? Ответ ищите в свежем номере ГК.
Доходы и расходы будущих периодов отменены... Что делать лизингодателю? (Бухучет у лизингодателя, если объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя)
Бухгалтерский учет операций по договорам лизинга почему-то обойден вниманием Минфина и законодателей. Судите сами: документу, который посвящен этому вопросу, уже исполнилось 14 лет. За это время многое поменялось. Из свежих новостей — начиная с отчетности за I квартал 2011 г. больше нет “виртуального” актива под названием “расходы будущих периодов”. И доходы будущих периодов при лизинге тоже не отражаются. Как же учесть эти новинки? Наша статья для тех, кто стремится в своей работе к совершенству.
Комиссионер потерял товар комитента: учет у обеих сторон договора
Мы неоднократно рассказывали, как отражать в учете операции по договорам комиссии. А на этот раз рассмотрели бухгалтерский и налоговый учет одной нестандартной ситуации, возникшей у нашего подписчика: комиссионер потерял товар, полученный от комитента на реализацию, и возмещает последнему убытки.
Поможем чем можем
(Налоговые последствия помощи нуждающимся гражданам, социальным и благотворительным организациям)
Сейчас уже никто не удивляется, когда компании, их собственники или граждане передают имущество или просто переводят деньги социальным организациям или напрямую нуждающимся в помощи людям. В таких ситуациях о налогах думают в последнюю очередь. Поэтому и нужен своевременный совет бухгалтера. Вы можете предложить руководству наименее затратный способ оказания помощи и для вашей компании, и для личного кармана руководителя, и для получателя помощи.
О ЧЕМ В ЗАКОНЕ НЕ ПРОЧТЕШЬ
Могут ли сейчас органы ФМС штрафовать за неуведомление об убытии мигранта
До недавнего времени организации, привлекающие на работу иностранцев, должны были в течение 2 дней после отъезда мигранта отправить в ФМС корешок бланка уведомления об этом. Пренебрежение такой обязанностью могло обойтись очень дорого. С 15 февраля этой обязанности больше нет в Законе о миграционном учете иностранцев. Однако она осталась в правительственных правилах по миграционному учету. Мы попросили представителя ФМС прокомментировать сложившуюся ситуацию.
Обязаны ли налоговики информировать вас о налоговых нарушениях ваших контрагентов?
Каких только способов проверить своего будущего контрагента и тем самым обезопасить себя от претензий налоговиков не придумали бухгалтеры. Проявляя должную осмотрительность, они запрашивают копии учредительных документов, свидетельств о регистрации и т. д. И все равно порой этого бывает недостаточно. Чтобы максимально обезопасить себя, некоторые бухгалтеры обращаются в налоговый орган с просьбой рассказать, своевременно ли контрагент уплачивает налоги и не привлекался ли он к налоговой ответственности. Мы расскажем, должны ли налоговики представлять такую информацию.
Три дивидендных головоломки: выходим из тупика
Удерживать ли НДФЛ при выплате дивидендов наследнику? А в случае отказа участника от причитающейся ему доли прибыли? Как учесть выплату дивидендов имуществом? Нестандартные ситуации при выплате дивидендов способны завести бухгалтера в тупик. Выход из него ищите в этом номере.
ТЕКУЧКА
Создаем резерв на ремонт ОС
(Расчет предельной величины отчислений в резерв и перенос остатка резерва на следующий год в налоговом учете)
Практически в каждой организации есть основные средства, а значит, рано или поздно их придется ремонтировать. До 2011 г. организации могли создавать резерв под ремонт в бухгалтерском учете. Теперь — только в налоговом учете. Порядок его создания и расходования мы и изучаем.
Получили деньги за вексель: как посчитать прибыль?
Вексель — это не только способ занять деньги, когда их не хватает, но и способ вложить деньги, когда есть лишние. Но налоговый учет векселей вызывает множество вопросов. Возникает ли доход при выдаче своего векселя? Как правильно определить цену приобретения и продажи чужого векселя? Как учесть дисконт? На все эти вопросы мы отвечаем в майском номере ГК.
КАДРЫ
Как оплачивать больничные
Традиционно у наших читателей возникает много вопросов по порядку расчета, назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Как оплачивать больничный во время отпуска за свой счет, во время учебного отпуска или во время командировки? Можно ли оплатить незакрытый больничный, если болезнь продолжительная? Как заполнить первичный больничный и его продолжение? Сколько справок о зарплате выдать увольняющему работнику? И это еще не все вопросы, которые мы рассмотрели в свежем номере ГК.
Можно ли начислять работникам с суммированным учетом рабочего времени оклад
При суммированном учете сотрудники в разных месяцах учетного периода работают неодинаковое количество часов: в одних — больше нормы, в других — меньше. Некоторые организации, чтобы не возиться с расчетом зарплаты, устанавливают таким сотрудникам оклад. И за каждый месяц учетного периода выплачивают работнику одинаковую сумму. Из материала в рубрике “Давайте разберемся” вы узнаете, правильно ли это.
СУД РЕШИЛ
Подборка новых судебных решений о том, что:
- по одному счету-фактуре НДС к вычету можно принять по частям;
- налоговики должны сами уточнять пенсионные взносы, ошибочно уплаченные на их КБК;
- обустройство квартиры директора в расходы не запишешь,
- и о многом другом.
ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ
- Заполняем декларацию по НДС при экспорте
- Как оспорить требование об уплате долгов, числящихся в вашей карточке “Расчеты с бюджетом”
- Налоговый и бухгалтерский учет курсовых разниц у посредника
- Увольнение за прогул: нет человека — но есть проблема
- Ликвидируем ненужную недвижимость
- Утро вечера мудренее? Как определять остаточную стоимость ОС для расчета налога на имущество
