Бухгалтеру от 26 января 2018г.

26.01.2018

Появились коды для НДС-документов при экспорте, реэкспорте, ряде услуг международной транспортировки

ФНС направила коды письмом. Им можно будет пользоваться, пока налоговики не утвердят изменения официально.

Коды для налоговой декларации

Они применяются для отражения операций по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта.

Заполняя разделы 4 [1], 5 [2] и 6 [3] можно использовать следующие коды:

1011432 [4], 1011433 [5], 1011434 [6], 1011435 [7], 1011436 [8], 1011437 [9], 1011438 [10], 1011439 [11], 1011440 [12], 1011441 [13], 1011442 [14], 1011443 [15].

Каждый из них имеет особенности применения. Например, код 1011434 [6] предусмотрен для реализации несырьевых товаров, указанных в абз. 4 и 5 подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ (не включенных в п. 2 ст. 164 НК РФ). При этом сделки должны быть заключены между взаимозависимыми лицами.

Коды для книг покупок, продаж и журнала учета счетов-фактур

Они понадобятся, когда:

- экспортер решит отказаться от нулевой ставки. Это коды 37 [16], 38 [17] и 39 [18]. У них тоже есть свои особенности. Так, при экспорте облагаемых по ставке 18% несырьевых товаров нужен код 38 [17], сырьевых - код 37 [16];

- юрлицо будет выполнять работы, оказывать услуги, предусмотренные подп. 2.1 - 2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ, в отношении сырьевых и несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта. Речь идет об отказе от нулевой ставки в пользу 18%. В этом случае ФНС советует применять код 40 [19].

Налоговики обращают внимание, что до внесения изменений в форму [20] и порядок [21] заполнения декларации перечисленные операции нужно отражать по строкам 010 [22] или 020 [23] раздела 3.

Документ: Письмо [24] ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/532@

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку [25] на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект [26], с учетом особенностей именно Вашей организации

Links:
[1] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/f0666d908f23f8e6a4ee1499768f3a3be617d91c/#dst100209
[2] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/bdd4c0a2c5d485cdfb2399d400a806f490190839/#dst100246
[3] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/b8a1f85696be79c6b36dec4982f1fee7f5f58379/#dst100280
[4] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_288216/#dst100009
[5] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_288216/#dst100010
[6] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_288216/#dst100011
[7] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_288216/#dst100012
[8] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_288216/#dst100013
[9] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_288216/#dst100014
[10] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_288216/#dst100015
[11] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_288216/#dst100016
[12] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_288216/#dst100017
[13] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_288216/#dst100018
[14] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_288216/#dst100019
[15] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_288216/#dst100020
[16] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_288216/#dst100023
[17] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_288216/#dst100024
[18] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_288216/#dst100025
[19] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_288216/#dst100026
[20] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/c6a1b2c4283fccb4c580861ee1ee754e071e75f1/#dst100026
[21] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/6ca689acfcb95a9142e2f458461c1a4e26392e11/#dst100746
[22] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/7959cadda62d541ee7da1f8a722f2e3c5d925b20/#dst11
[23] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/7959cadda62d541ee7da1f8a722f2e3c5d925b20/#dst12
[24] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_288216/
[25] http://respectrb.ru/support
[26] http://respectrb.ru/node/9220