Прошедшее лето выдалось не только аномально жарким, но и весьма богатым на налоговые поправки. Про некоторые из них мы рассказали в прошлом номере журнала. В этом же номере из материалов рубрики “Нормативный документ” вы узнаете, что уже изменилось, а что изменится с 2011 г.:
Пополнился список валютных правонарушений
Частично прощенный долг можно учитывать в расходах
В одной справке о валютной выручке можно отражать несколько операций
ФМС утвердила формы уведомлений для работодателей топ-мигрантов
“Кассовые” и “алкогольные” проверки могут проводиться хоть каждый день
Продажа запчастей при ремонте автомобиля не образует нового вида деятельности
Передавая имущество простому товариществу, участнику не нужно восстанавливать НДС
После реорганизации можно применять тот же спецрежим, не подавая заявления
Минздравсоцразвития подтвердило: сообщать в фонды нужно только о расчетных счетах
“Агентский” НДС, уплаченный по договору с “налоговой оговоркой”, можно принять к вычету
Могут ли упрощенцы учесть взносы на травматизм с выплат по ГПД
Может ли упрощенец для целей налогообложения учесть уплаченные страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за физлиц — исполнителей по гражданско-правовым договорам? Бытует мнение, что, раз условие об уплате взносов в таких договорах устанавливается соглашением сторон, значит, взносы на травматизм для заказчика (организации, предпринимателя) — добровольные, а не обязательные. Верна ли эта точка зрения, вы узнаете из рубрики “Бухгалтерский клуб”.
Шохин С.О., Федеральная таможенная служба: ““Союзный” Таможенный кодекс: сколько товаров туристу теперь можно привезти из-за границы”
Недавно вступил в действие Таможенный кодекс таможенного союза России, Белоруссии и Казахстана. Что в связи с этим изменилось для простых граждан, выезжающих за рубеж? Изменились ли нормы ввоза товаров, ввоза и вывоза наличности? На эти и другие вопросы отвечает представитель Федеральной таможенной службы.
Как быть, если болезнь помешала отпуску
Сроки ухода работников в ежегодный отпуск должны быть определены графиком отпусков, утверждаемым работодателем. Но бывают ситуации, когда ежегодный отпуск должен быть продлен или перенесен. Одна из них — когда работник, находясь в ежегодном оплачиваемом отпуске, заболел или получил травму. В этом случае будет продление либо перенос отпуска. У бухгалтера в такой ситуации неминуемо появляются вопросы: как документально оформить продление или перенос отпуска, нужно ли пересчитывать отпускные, как оплатить больничный... Ответы вы найдете в одной из статей рубрики “Давайте разберемся”.
Заполняем индивидуальную карточку учета по страховым взносам при совмещении ОСНО и ЕНВД
ПФР и ФСС еще в начале года рекомендовали работодателям использовать разработанную ими форму карточки индивидуального учета выплат и страховых взносов. А порядка ее заполнения до сих пор так и нет. Вот и приходится бухгалтерам ломать голову над тем, как ее заполнить в нестандартных ситуациях. В рубрике “Документооборот” подробно расписан порядок заполнения такой карточки в ситуации, когда некоторые работники задействованы одновременно в деятельности на общем режиме налогообложения и на вмененке.
Могут ли оштрафовать за непредставление “промежуточной” налоговой отчетности
Если внимательно прочитать ст. 119 НК РФ, видно, что ответственность в ней предусмотрена только за непредставление деклараций, которые подаются по итогам налогового периода. По итогам же отчетных периодов сдаются расчеты авансовых платежей. И хотя ВАС РФ еще давным-давно указал, что за несвоевременное представление авансовых расчетов штрафовать по ст. 119 НК РФ нельзя, налоговики далеко не всегда учитывают эту позицию. О том, что же происходит на практике, вы узнаете из материала рубрики “Давайте разберемся”.
Ненужные налоги на ненужные ОС
(Как минимизировать налоговые убытки по недавно приобретенным и временно ненужным ОС)
Вполне может случиться так, что купленное вами ОС временно не используется, хотя и полностью готово к эксплуатации (например, из-за нехватки ресурсов). В итоге ваша компания будет терпеть убытки не только из-за простоя таких ОС, но и из-за того, что придется платить налог на имущество со стоимости этого объекта. Из материала в рубрике “Актуальная тема” вы узнаете, как не платить этот налог за период простоя ОС или чем уравновесить его уплату.
Банк на страже кассовой дисциплины
(Как банки проверяют кассовую дисциплину организаций и что будет за ее нарушение)
Проверка кассовой дисциплины — обязанность не налоговиков, а банков. Обнаружив нарушение, банк должен сообщить о нем в налоговый орган, который, в свою очередь, штрафует организацию. Как правило, банки не очень лютуют на таких проверках — кому же хочется доставлять неудобства своим клиентам! Тем не менее банковские проверки регулярно проходят, поэтому бухгалтеру необходимо знать, как к ней подготовиться и чего ждать от банковских ревизоров. Обо всем этом читайте в рубрике “Актуальная тема”.
Кто в ответе за превышение “наличного” лимита: плательщик или получатель?
Как известно, за превышение лимита расчетов наличными предусмотрен внушительный административный штраф. Между тем нигде четко не установлено, кто именно должен нести ответственность за это нарушение: обе стороны расчетов (плательщик и получатель) или только лишь плательщик? Ответ вы найдете в одном из материалов рубрики “Давайте разберемся”.
Как пересчитать расходы и доплатить налог, если ремонт оказался модернизацией
Работы, которые ранее для целей учета были признаны простым ремонтом, на поверку могут оказаться модернизацией. Как же быть, если стоимость таких работ в свое время была списана на текущие расходы, а должна была увеличить стоимость основного средства? О том, как исправить допущенную неточность, читайте в нашей рубрике “Давайте разберемся”.
Авто с водителем в придачу
(Исчисление страховых взносов и НДФЛ с платы за аренду у физического лица автомобиля с экипажем)
Если организация арендовала автомобиль у обычного физического лица (не предпринимателя), которое еще и оказывает услуги по управлению им, то плата по такому договору аренды должна состоять из двух частей: за пользование авто и за услуги по управлению им. Кроме того, по общему правилу организация должна возместить арендодателю и расходы на ГСМ. В этой связи у бухгалтеров часто возникает вопрос: нужно ли исчислять со всех этих сумм страховые взносы и НДФЛ? Ответ вы найдете в рубрике “Актуальная тема”.
Как оформить и учесть доставку товара покупателю
Доставить товар покупателю можно по-разному: как на собственном транспорте, так и с помощью сторонней организации. Иногда доставка оплачивается отдельно, а иногда — учитывается в цене товара. Как все это влияет на налоговый учет “доставочных” расходов и какие документы нужно оформить покупателю, читайте в рубрике “Давайте разберемся”.
Что делать, если налоговики доначислили вам налог, опираясь на письмо Минфина
Хотя налоговики должны учитывать только те разъяснения Минфина по применению налогового законодательства, которые адресованы непосредственно им либо неопределенному кругу лиц, на деле они активно пользуются в работе и теми письмами Минфина, в которых дается ответ на конкретный вопрос налогоплательщика. И на основании этих писем доначисляют налоги, пени и штрафы, ссылаясь на то, что так им велит Минфин. Тем, кто сочтет их претензии незаконными и решит отстаивать свою правоту, полезно знать, как надо действовать в такой ситуации, а что делать не рекомендуется. Об этом читайте в рубрике “Давайте разберемся”.
Может ли заказчик учесть возмещаемые подрядчику командировочные расходы
Случается, что в договорах подряда (оказания услуг) оговаривается обязанность заказчика возместить подрядчику командировочные расходы его работников. Казалось бы, подрядчик просто перевыставит заказчику расходы в соответствии с договором и последний сможет их учесть для целей налогообложения. Однако не все так однозначно. Как лучше поступить в такой ситуации, читайте в рубрике “Давайте разберемся”.
ПБУ 22/2010 об исправлении ошибок
Новое ПБУ 22/2010, посвященное порядку исправления ошибок в бухучете, надо применять начиная с составления годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Это значит, что по новым правилам мы будем исправлять ошибки, найденные после 1 января 2011 г. Несмотря на то что до составления годовой отчетности за 2010 г. еще далеко, ознакомиться с ПБУ 22/2010 лучше уже сейчас, чтобы быть в курсе изменений. А их немало. И самое интересное — что теперь прямо закреплены случаи, когда бухгалтерскую отчетность нужно уточнять. В том числе путем замены уже сданной в инспекцию бухотчетности на исправленный вариант. О том, что же нового приготовило нам ПБУ об исправлении ошибок, вы узнаете в рубрике “Что планируется”.
Подборка новых судебных решений о том, что:
Как оформить на работу сезонного работника, а потом уволить его по истечении сезона и рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск
Комментарий к поправкам в АПК РФ, вступающим в силу с 01.11.2010
Возмещаем расходы физлица — исполнителя по гражданско-правовому договору
Отправляем сотрудника в загранкомандировку
Как правильно расстаться с документами, сроки хранения которых истекли
Учитываем расходы на страхование ответственности для целей налогообложения прибыли и при УСНО
Как одновременно обжаловать решения об отказе в возмещении НДС и о наложении штрафа