Бухгалтеру от 29 октября 2015 г.

29.10.2015

Компенсировали проезд семьи работника к месту отпуска и обратно? Взносы можно не платить

Разъяснение касается семей сотрудников, которые работают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Минтруд подчеркивает, что члены их семей не должны быть сотрудниками фирмы. Ранее аналогичную позицию ведомства направляла инспекциям ФНС.

Документ: Письмо Минтруда России от 01.09.2015 N 17-3/В-43

Ключевые слова: страховые взносы; трудовые отношения; компенсация работнику; отпуск

29.10.2015

Ждать получения данных о трудовых арбитрах придется дольше - 17 рабочих дней

Правило начнет действовать 3 ноября. Запросить информацию в Роструде могут, например, участники коллективного трудового спора (работодатели, профсоюзы и др.). Сейчас право использовать базу данных по учету трудовых арбитров предоставляется в течение 3 рабочих дней с момента регистрации запроса.

Новый регламент в отличие от действующего [1] предусматривает, что в запросе [2] нужно указывать сведения [3] о коллективном трудовом споре, для рассмотрения [4] которого формируется трудовой арбитраж. Если они, в частности, не приведены [5] или искажены [6], в предоставлении данных о трудовых арбитрах откажут.

Документ: Приказ [7] Минтруда России от 24.09.2015 N 659н

Вступает в силу 3 ноября 2015 года

Ключевые слова: трудовые отношения

29.10.2015

ВС РФ: штраф за невыполнение требований потребителя облагается НДФЛ

Такой же подход [8] суд применяет в отношении неустойки [9], которая, как и штраф [10], предусмотрена Законом [11] о защите прав потребителей. Обе суммы носят исключительно штрафной характер, их взыскание не направлено на компенсацию потерь, а выплата образует имущественную выгоду потребителя, т.е. облагаемый доход [12].

Минфин и ФНС высказывали аналогичную точку зрения. Они объясняли ее тем, что перечень выплат, не облагаемых НДФЛ, является закрытым и в нем не назван штраф [10], перечисляемый потребителю. Однако ведомства изменили [13] подход незадолго до выхода рассматриваемогоОбзора [14], указав на одно из определений ВС РФ: штраф, выплачиваемый потребителю, освобождается от НДФЛ. Следует обратить внимание, что акт ВС РФ, повлиявший на перемену мнения госорганов, найти не удалось.

Можно предположить, что в связи с выпуском комментируемого документа официальная позиция вновь изменится.

Таким образом, если организация выплачивает потребителю штраф [10] за невыполнение его требований либо перечисляет неустойку [9], установленную в Законе [11] о защите прав потребителей, то наиболее безопасным вариантом для нее как налогового агента будет удержать НДФЛ (если в судебном акте выделены суммы налога) или сообщить в инспекцию о невозможности это сделать (если НДФЛ судом не выделен).

Документ: Обзор [14] практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденный Президиумом ВС РФ 21.10.2015

Ключевые слова: НДФЛ; необлагаемые доходы (выплаты)

29.10.2015

Имущество как вклад в уставный капитал: заявить НДС к вычету в течение 3 лет нельзя

Вычет налога по полученным в качестве вклада в уставный капитал нематериальным активам, имуществу и имущественным правам возможен лишь в периоде, когда возникло право на вычет. При этом должны выполняться условия: восстановление НДС участником либо акционером, принятие имущества на учет и др.

Документ: Письмо Минфина России от 09.10.15 N 03-07-11/57833

Обзор: какие вычеты можно заявить только в периоде возникновения права на них

Ключевые слова: НДС; вычеты

29.10.2015

Для расчета НДС датой отгрузки признается день составления первого первичного документа

Налог необходимо исчислять независимо от того, в какой момент по договору право собственности на товар переходит к покупателю. Первичные документы должны быть оформлены на покупателя или перевозчика. Минфин приходил к такому выводу и ранее [15].

Документ: Письмо Минфина России от 06.10.2015 N 03-07-15/57115

Путеводитель [16] по налогам: какая дата признается днем отгрузки при оказании услуг по длящимся договорам

Ключевые слова: НДС; первичный документ

29.10.2015

При проверках юрлиц и ИП нельзя требовать документы, которые уже есть у других госорганов

Проект касается документов, включенных в правительственный перечень и имеющихся в государственных, муниципальных органах (подведомственных организациях). Запрет распространится также на информацию, которая предоставлена ранее или находится, например, в государственных информационных системах.

Таким образом, предлагается ввести дополнительные ограничения для должностных лиц органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля.

Документ: Проект Федерального закона N 674850-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=674850-6 [17])

Принят в третьем чтении 23 октября 2015 года

Ключевые слова: ООО; АО; проверки

29.10.2015

За нарушение "закона о забвении" поисковикам будет грозить штраф

Операторы поисковых систем (в том числе юрлица) согласно проекту заплатят 100 тыс. руб., если по требованию [18] гражданина не прекратят отображать ссылки на информацию [19] о нем. Когда в течение 5 дней не будет исполнено решение суда по иску гражданина о прекращении выдачи ссылок, штраф составит 3 млн руб.

Документ: Проект Федерального закона N 804140-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=804140-6 [20])

Принят в первом чтении 23 октября 2015 года

Обзор: какие ссылки не должны отображаться в поисковых системах с 1 января 2016 года

Ключевые слова: ответственность; КоАП РФ; штраф

29.10.2015

Установлены коэффициенты-дефляторы к ставкам НДПИ по углю на IV квартал

Минэкономразвития определило коэффициенты-дефляторы, которые применяются при расчете ставок НДПИ на IV квартал 2015 года в отношении добычи:

- антрацита - 1,012;

- угля коксующегося - 0,970;

- угля бурого - 1,003;

- угля, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, - 0,946.

Напомним, что предусмотренные НК РФ ставки НДПИ в отношении данных видов угля умножаются на коэффициенты-дефляторы, которые установлены на текущий и все предыдущие кварталы. Такой порядок действует с 1 января 2012 года. Согласно разъяснениям Минфина и ФНС [21]налогоплательщик вправе округлить полученные значения до третьего знака после запятой.

Таким образом, при расчете НДПИ за октябрь, ноябрь, декабрь текущего года должны использоваться следующие ставки:

- 68,756 руб. за одну тонну антрацита;

- 43,618 руб. за одну тонну угля коксующегося;

- 16,589 руб. за одну тонну угля бурого;

- 28,278 руб. за одну тонну угля, за исключением указанных выше видов.

Документ: Информация [22] Минэкономразвития России

Справочная информация [23]: какие коэффициенты-дефляторы применяются при расчете ставки НДПИ в отношении угля

Ключевые слова: НДПИ; недропользование; уголь