Что нужно сделать бухгалтеру с 21 по 25 августа

Выходные, когда можно будет временно забыть о рабочих делах, уже не за горами. А чтобы в понедельник было проще сразу включиться в работу, план дел на следующую неделю лучше составить заранее. В этом вам помогут наши бухгалтерские напоминания.

21 августа

Исполнить НДС-обязанности импортера

Импортерам товаров из стран ЕАЭС нужно уплатить ввозной НДС за июль [1], а также представить декларацию [2] по косвенным налогам за этот период.

Подтвердить законность работы без НДС

Это нужно сделать всем, у кого 31.07.2023 закончились 12 месяцев освобождения от НДС по ст. 145 НК. Для этого сдайте в свою инспекцию выписки из:

• баланса с указанием выручки за весь период освобождения (из книги учета доходов и расходов - для ИП);
• книги продаж за весь период освобождения.

Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения. Тогда НДС за прошедшие 12 месяцев надо будет восстановить и перечислить в бюджет с уплатой пеней и штрафов (п. 5 ст. 145 НК [3]).

Этот же срок установлен и для уведомления инспекции о том, будете ли вы пользоваться освобождением следующие 12 месяцев (начиная с августа 2023 г.) или отказываетесь от него. Обязательной формы нет, можно взять за основу уведомление [4] об использовании права на освобождение. Но даже если не уведомить ИФНС о том, что вы остаетесь на освобождении еще на год, она не вправе отказать вам в его продлении (п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33 [5]).

25 августа

Сдать уведомление по ЕНП

Плательщикам, перечисляющим налоги/взносы в рамках ЕНП, нужно сдать уведомление об исчисленных налогах и взносах [6]. Сейчас его нужно представить в отношении:

• НДФЛ с выплат физлицам за период с 23 июля по 22 августа, в поле 5 - код 33/02;
• страховых взносов с выплат физлицам за июль, в поле 5 - код 33/01.

Заполнять отдельное уведомление на каждый налог необязательно - можно заполнить одно уведомление с несколькими блоками полей 1 - 6.

Отчитаться по налогу на прибыль

Организациям, которые платят авансы исходя из фактической прибыли, нужно представить декларацию за июль [7], а при выполнении функций налогового агента - и налоговый расчет [8] за январь - июль. В случае выплаты в июле доходов в иностранной валюте расчет можно сдать после 25 августа, но не позднее 28 августа (Письмо Минфина от 11.07.2023 № 03-08-05/64517 [9], Письмо ФНС от 24.03.2023 № СД-4-3/3570@ [10]).

Сдать персонифицированные сведения за июль

Представить ПСВ [11] должны все плательщики страховых взносов.

Представить ЕФС-1

Нужно сдать в СФР форму ЕФС-1 с подразделом 1.1 раздела 1 [12], т.е. со сведениями о кадровых мероприятиях. При приеме на работу и увольнении такие сведения нужно сдавать не позднее рабочего дня, следующего за днём издания приказа.

Перечислить налог по АУСН за июль

Сумму налога к уплате [13] возьмите из уведомления инспекции в личном кабинете налогоплательщика. Если вы уполномочили на перечисление налога свой банк и дали инспекции соответствующее согласие, то уведомление она должна была отправить и банку.

Передать сведения по АУСН

Если вы оставили за собой функции налогового агента по НДФЛ, то дополнительно должны передать через ЛКН следующие сведения за период с 23 июля по 22 августа:

• о суммах и видах выплаченных доходов (как облагаемых, так и не облагаемых НДФЛ);
• о суммах стандартных и профессиональных вычетов;
• об исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ по каждому физлицу с указанием персональных данных;
• о суммах выплат и иных вознаграждений, облагаемых и не облагаемых взносами по ст. 422 НК по каждому физлицу с указанием персональных данных.

Источник: glavkniga.ru [14]