03.12.2020
Минфин: на УСН нельзя учесть в расходах оплату тестирования работников на коронавирус
Затраты организации на оплату услуг по тестированию работников на коронавирус учесть при расчете налога на УСН нельзя. По мнению Минфина, перечень [1] учитываемых на спецрежиме расходов закрытый и затрат на анализы в нем нет.
Обращаем внимание, что если организация применяет общий режим налогообложения, то, по разъяснениям [2] финансистов, оплату тестирования работников можно учесть как прочие расходы, т.е. затраты на обеспечение безопасных условий труда.
Документ: Письмо Минфина России от 23.11.2020 N 03-11-06/2/101770
Tax free: утвердили формат чека и собираются продлить пилотный проект
С 2021 года в системе tax free вводят электронный документооборот. Для этого ФТС совместно с ФНС определили [3] формат чека.
Кроме того, стало известно о планах продлить пилотный проект [4] еще на год. Такой проект выставили на общественное обсуждение. В этом же проекте предлагается распространить систему tax free на следующие регионы:
- Камчатский край;
- Амурская область;
- Владимирская область;
- Иркутская область;
- Псковская область.
Напомним, что в сентябре правительство внесло в Госдуму проект, по которому систему tax free планировалось распространить на всю страну уже с 2021 года. Однако пока документ не приняли даже в первом чтении, а его рассмотрение перенесли на неопределенный срок.
Документы: Приказ [3] ФТС России N 977, ФНС России N ЕД-7-15/809@ от 11.11.2020
Проект постановления Правительства РФ (https://regulation.gov.ru/projects#npa=111047 [5])
ФНС разъяснила, где платить НДФЛ при переводе работников на "дистанционку" и закрытии подразделений
Налоговики рассмотрели ситуацию, когда организация перевела сотрудников на дистанционную работу и закрыла несколько обособленных подразделений. По мнению службы, НДФЛ с выплат работникам в таком случае нужно перечислять в бюджет по месту нахождения филиала, в котором по штатному расписанию они исполняют обязанности.
Также ФНС отметила, что надо установить, кто является источником выплаты дохода: головная организация или обособленное подразделение. Это требуется для того, чтобы понять, кто считается налоговым агентом, т.е. кто должен рассчитывать, удерживать и перечислять налог в бюджет по месту постановки на учет. Кроме того, налоговики сослались на позицию Минфина: само по себе привлечение дистанционных работников не создает обособленных подразделений.
Документы: Письмо ФНС России от 14.10.2020 N СД-4-3/16830@
Как облагаются НДФЛ выплаты за дистанционную работу
Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
Банк России рассказал, что будет, если ошибиться в коде вида дохода при перечислении зарплаты
Если отправитель некорректно указал взысканную сумму или код вида дохода, он может отозвать [6] распоряжение до наступления [7] безотзывности перевода денег. При этом банк не обязан уточнять реквизиты, это лишь его право.
Центробанк также обратил внимание: когда код вида дохода или взысканная сумма указаны неправильно либо их вообще нет, банк может исполнить распоряжение, если у других процедур приема к исполнению положительный результат.
Напомним, с 1 июня при перечислении зарплаты или иного дохода в реквизите 20 платежного поручения нужно указывать код вида дохода и сумму долга, удержанного из зарплаты.
Документы: Письмо Банка России от 03.11.2020 N 45-1-2-ОЭ/18395
Каковы общие правила заполнения платежного поручения
Поправки к НК РФ о цифровой валюте внесли в Госдуму
Правительство внесло законопроект, по которому уже с 1 января 2021 года в НК РФ должны заработать поправки, связанные с обращением цифровой валюты.
Во-первых, у налогоплательщиков появятся новые обязанности (п. 2 ст. 1 проекта):
- сообщать о получении права распоряжаться цифровой валютой, в том числе делать это через третьих лиц;
- представлять отчеты об операциях и гражданско-правовых сделках с цифровой валютой, а также о ее остатках.
Информацию нужно будет представить, если сумма поступлений или списаний цифровой валюты превысит эквивалент в 600 тыс. руб. Срок подачи сведений - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Сообщения надо будет направлять в электронной форме. Формат для этого установит ФНС. Если проект примут, представить документы в первый раз потребуется в 2022 году за 2021 год (ст. 3 проекта).
Обращаем внимание, что за несообщение или непредставление отчета предусмотрены штрафы (п. 7 ст. 1 проекта). Отдельная статья будет для ответственности за неуплату или неполную уплату налога по операциям, в которых расчеты проводили с цифровой валютой (п. 8 ст. 1 проекта).
Во-вторых, для налоговых правоотношений цифровая валюта будет признаваться имуществом (п. 3 ст. 1 проекта). Однако операции, связанные с ее обращением, не будут считаться объектом обложения НДС и не будут амортизироваться (п. п. 1 и 2 ст. 2 проекта).
Документ: Проект Федерального закона N 1065710-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/1065710-7 [8])
Смена ОКТМО из-за нового муниципалитета: что указать в 6-НДФЛ
ФНС разъяснила, что в расчеты вносят:
- старый ОКТМО - при сдаче формы за период до изменения кода;
- новый - при сдаче формы за период после изменения.
Это же правило действует для "уточненок".
Ведомство высказывало такое мнение и ранее.
Документы: Письмо ФНС России от 28.09.2020 N БС-4-11/15739@
Как заполнить 6-НДФЛ
На выбор формата трудовых книжек у работников остался месяц
До 31 декабря [9] включительно нужно завершить сбор с персонала письменных заявлений о выборе формата трудовой книжки.
Если сотрудник отказался от ведения трудовой книжки, ее нужно выдать [10] в день подачи заявления, если не сделал выбор - продолжить вести в бумажном варианте.
Подробнее об электронных трудовых книжках читайте в нашем обзоре [11].
Документ: Федеральный закон [9] от 16.12.2019 N 439-ФЗ
Обзор подготовлен специалистами компании "КонсультантПлюс" http://www.consultant.ru [12]
Оформите заявку [13] на доставку полной версии документа
или самостоятельно подберите комплект [14], с учетом особенностей именно Вашей организации
Links:
[1] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_368636/2428f19fbea7040de2388dd179c39e787cc0d07d/#dst103625
[2] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_179583/b5f82f1d3ed1e3ba9855874b76102efb9fb85309/#dst2001
[3] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_369291/2ff7a8c72de3994f30496a0ccbb1ddafdaddf518/#dst100007
[4] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_341156/92d969e26a4326c5d02fa79b8f9cf4994ee5633b/#dst100003
[5] https://regulation.gov.ru/projects#npa=111047
[6] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_315083/e2af9cbc8b097c34e461e2e1833375547169e733/#dst100143
[7] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_344334/fe9972f0b34e5a3ac2a97351843e66872615d464/#dst100055
[8] https://sozd.duma.gov.ru/bill/1065710-7
[9] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_340241/b004fed0b70d0f223e4a81f8ad6cd92af90a7e3b/#dst100056
[10] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_207705/1a09d7fed4ba66e74f148d6f7756a2badb6552e1/#dst1004
[11] http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_310064/#dst0
[12] http://www.consultant.ru
[13] https://respectrb.ru/consultant/demo
[14] http://respectrb.ru/node/9220