Мы сделали обзор изменений 2018 года, который уже приняты или будут, с большой вероятностью.

1. Изменения по заработной плате и НДФЛ

С 2018 года размер МРОТ предположительно составит 9 489 руб. (законопроект прошел первое чтение).

Правительство должно увеличить и детские пособия на коэффициент 1,032. В этом случае с 1 февраля размер пособий будет таким:

• постановка на учет в ранние сроки беременности — 632,76 руб.;
• при рождении ребенка — 16 873,54 руб.;
• по беременности и родам — 43 675,80 руб. (минимум) и 282 493,40 руб. (максимум);
• по уходу за ребенком — 3 163,79 руб. (минимум для первого ребенка), 6327,57 руб. (минимум для второго и последующего), 24 536,57 руб. (максимум).

Несмотря на то, что на момент подготовки статьи проект по утверждению повышающего коэффициента находится на стадии рассмотрения, вероятность его принятия крайне высока.

С 2018 года перечень необлагаемых НДФЛ доходов увеличится. Единовременные выплаты адресной социальной помощи за счет местных бюджетов, бюджетов субъектов РФ, федерального бюджета и внебюджетных фондов освобождены от налогообложения (п. 8 ст. 217 НК РФ, Федеральный закон от 30.10.2017 N 304-ФЗ "О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации").

Изменения коснутся также и отчетности: должен появиться новый бланк 3-НДФЛ. Есть проект и по новой форме 6-НДФЛ.

В 2018 году форма справки 2-НДФЛ остается прежней, но заполнять ее нужно по-новому: ФНС РФ вводит новые коды для ее заполнения.

Теперь для того, чтобы отразить компенсацию за неиспользованный отпуск, бухгалтер должен указать код «2013», для выходных пособий — «2014», списанный безнадежный долг — «2611».

2. Изменения по страховым взносам

С 1 января 2018 года должны действовать новые лимиты для страховых взносов:

• на обязательное пенсионное страхование —1 021 тыс. руб.
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 815 тыс. руб.

Для ИП поменяются фиксированные взносы, уплачиваемые в фонды:

• Пенсионный фонд — 26 545 руб.
• Фонд медицинского страхования — 5 840 руб.

Еще одно изменение по страховым взносам — новый бланк РСВ, но пока это проект. Даже если он будет подписан, отчитываться за 2017 год нужно будет пока по старой форме.

3. Изменения по налогу на прибыль

С 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года для налогоплательщиков, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальнего Востока, установлена нулевая ставка по налогу на прибыль.

Для этого должны соблюдаться определенные условия. Приведем лишь два из них:

• наличие у налогоплательщика в собственности гостиницы и/или иных средств для размещения туристов
• доля доходов от туристско-рекреационной деятельности должна составлять не менее 90%.

Основание — Федеральный закон от 18.07.2017 N 168-ФЗ.

Перечень видов деятельности, попадающих под данную льготу, будет установлено Правительством РФ.

Изменения затронули также состав расходов на НИОКР. Так, с 2018 по 2020 года, в расходы на НИОКР, учитываемые с К=1,5, можно включить затраты на приобретение исключительных прав на изобретения, образцы и полезные модели, которые использовались в процессе разработки.

С 1 января 2018 года в прочие расходы, к которым применяется норматив 75% от расходов на оплату труда, можно отнести страховые взносы.

Основание — Федеральный закон от 18.07.2017 N 166-ФЗ.

4. Изменения по налогу на имущество

С 1 января льготы по налогу на имущество ограничат. Согласно п. 10 ст. 1 Федерального закона от 30.09.2017 N 286-ФЗ налогоплательщики будут вправе применять льготы по имуществу, только если они предусмотрены региональным законодательством.

Речь идет об:

• имуществе, которое находится на территории российской части дна Каспийского моря;
• объектах с высокой энергетической эффективностью;
• движимом имуществе, которое было поставлено на учет после 1 января 2013 года.

В 2018 году изменения коснутся имущество иностранных юридических лиц, которые не осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства.

Речь одет об объектах, налог по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости. В соответствии с Федеральным законом от 30 сентября 2017 года № 286-ФЗ если кадастровая стоимость установлена в середине года, то расчет авансовых платежей и налога на имущество делают за текущий год. Важен день внесения данных в ЕГРН.

Более того, поменялась декларация по налогу на имущество. Это значит, что компании будут заполнять новую форму уже по итогам 2017 года (Приказ ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@).

5. Изменения по спецрежимам

С 1 января 2018 года:

• утверждена новая форма КУДиР.

Не забываем, что лимит доходов для перехода на УСН: 112, 5 млн. руб./9 месяцев за 2017 год.

Более того, при расчете единого налога не нужно учитывать:

• активы в качестве вклада в имущество;
• дивиденды, от которых отказались участники.

Основание — Федеральный закон от 30.09.2017 N 286-ФЗ.

Установлены новые коэффициенты- дефляторы.

С 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели на ЕНВД и/или патенте вправе учесть расходы на приобретение ККТ при расчете единого налога, но не более 18 000 руб. за 1 ККТ.

При этом должны соблюдаться следующие условия:

• ККТ состоит в реестре контрольно-кассовой техники;
• регистрация ККТ прошла в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

6. Изменения по транспортному налогу

Расчет транспортного налога за 2017 год необходимо отразить в новой декларации, форма которой утверждена приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

В новом бланке появились новые строки, которые позволяют отразить платежи по системе «Платон», и тем самым, уменьшить транспортный налог.

Также изменения коснулись второго раздела декларации. Теперь он включает в себя:

• «Дата регистрации транспортного средства»;
• «Дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета)»;
• «Год выпуска транспортного средства».

7. Изменения по торговому сбору

В соответствии с приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579 для торгового сбора утвержден новый коэффициент-дефлятор 1,285.

8. Изменения по земельному налогу

Если кадастровая стоимость участка поменялась в связи с изменением вида разрешенного использования или переводом земли в другую категорию, то для расчета налога нужно учитывать день внесения таких сведений в ЕГРН (Федеральный закон от 30.09.2017 N 286-ФЗ).

Новый порядок вступает в силу с 1 января 2018 года.

Ранее считалось, что изменений кадастровой стоимости земли отражается на расчете налога только начиная со следующего года (<Письмо> ФНС России от 19.04.2017 N БС-4-21/7402).

Показатели для расчета земельного налога за 2017 год необходимо отразить в новой декларации (Приказ ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@).

9. С 2018 года появится новый сбор

Все граждане, которые посетят Алтайский, Краснодарский, Ставропольские края, а также Крым с 1 мая 2018 года по 31 декабря 2022 года будут платить курортный сбор.

Его размер устанавливают региональные власти.

Источник: www.klerk.ru